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会计基础1

1.出纳和会计的关系3

1.1出纳概述3

1.2会计概述4

1.3出纳与会计的关系6

2.会计基本前提8

2.1会计主体8

2.2持续经营9

2.3会计分期9

2.4货币计量10

3.会计信息质量要求10

3.1客观性10

3.2相关性11

3.3明晰性11

3.4可比性12

3.5实质重于形式12

3.6重要性13

3.7谨慎性13

3.8及时性14

4.会计要素14

4.1资产15

4.2负债15

4.3所有者权益16

4.4收入16

4.5费用17

4.6利润17

5.会计科目17

6.会计凭证21

6.1会计凭证概述21

6.2原始凭证23

6.3记账凭证28

6.4会计凭证和票据填写的要求32

6.5会计凭证的装订33

6.6会计凭证的传递34

6.7会计凭证的保管35

7.会计等式36

8.复式记账法37

8.1复式记账原理37

8.2复式记账的账户结构39

8.3复式记账的记账规则42

账簿45

1.设置账簿47

2.启用账簿48

3.登记账簿49

4.保管及更换账簿50

4.1保管账簿50

4.2更换账簿51

5.出纳报告52

5.1出纳报告单的格式52

5.2出纳报告单的编制53

现金55

1.提取与送存现金57

1.1现金提取的程序和步骤57

1.2取款人在清点现金时的注意事项58

1.3现金送存的程序58

1.4送存现金时的注意事项60

2.管理现金61

2.1管理的原则61

2.2管理的基本要求62

2.3现金收入的管理63

2.4现金支出的管理66

2.5库存现金的管理69

3.有价证券的管理70

3.1有价证券的概念70

3.2投资有价证券的目的71

3.3有价证券的收付72

3.4有价证券的保管..72）、72

4.库存现金限额的核定74

5.登记现金日记账77

5.1登记现金日记账的要求77

5.2现金日记账的格式79

6.现金的基本核算81

6.1备用金的领用与报销81

6.2差旅费的预借与报销84

6.3现金收付凭证的复核85

银行91

1.账户管理93

1.1账户使用的相关规定93

1.2管理的基本原则94

1.3账户名称的变更96

1.4账户的迁移、合并及撤销96

2.账户种类97

2.1基本存款账户97

2.2一般存款账户98

2.3临时存款账户99

2.4专用存款账户99

3.登记银行存款日记账100

3.1登记银行日记账的要求100

3.2银行日记账的格式101

4.银行存款余额调节表103

4.1银行存款余额调节表的编制要求103

4.2编制银行存款余额调节表104

5.银行存款的基本核算105

5.1核算内容105

5.2银行存款和其他货币资金的核算106

6.支票110

6.1支票及其分类110

6.2支票结算的程序112

6.3支票结算的其他问题114

7.本票120

7.1本票及其分类120

7.2银行本票结算的程序121

7.3本票的背书转让和退款124

8.汇票124

8.1银行汇票及其适用范围124

8.2银行汇票结算的程序126

8.3商业汇票及其适用范围135

8.4商业汇票结算的程序136

8.5商业汇票的贴现140

9.汇兑141

9.1汇兑及其分类141

9.2汇兑结算的程序143

10.托收承付145

10.1托收承付及其适用范围145

10.2托收承付结算程序及注意事项146

11.委托收款147

11.1委托收款及其适用范围147

11.2委托收款结算的程序147

11.3委托收款结算注意事项148

12.信用卡150

12.1信用卡的概念及适用范围150

12.2信用卡在特约单位购物消费的程序151

12.3信用卡透支、销户及挂失151

外汇153

1.外汇、汇率155

1.1外汇155

1.2汇率155

2.外汇账户的开立、使用、变更及闭户157

2.1开户157

2.2使用159

2.3变更159

2.4闭户160

3.外汇管理法规160

3.1外汇收入管理160

3.2外汇支出管理163

3.3外汇管理的处罚规定168

4.外汇账务处理170

4.1外汇的核算原则170

4.2卖出外汇171

4.3买入外汇171

4.4外币交易172

工商175

1.工商登记177

2.内、外资企业年检178

3.税务登记181

3.1办理税务登记181

3.2税务登记证的办理、使用及管理185

4.发票业务187

4.1领购发票187

4.2填开发票189

4.3保管发票191

4.4缴销发票192

4.5代开发票194

5.办理出口退税194

6.社会保险196

6.1社会保险概述196

6.2社会保险的办理及缴纳（以北京市为例）198

7.住房公积金202

7.1住房公积金概述202

7.2住房公积金的缴纳203

其他207

1.印章、印鉴的保管209

1.1印章的保管209

1.2印章的使用209

1.3印鉴的保管210

2.支票、收据的保管211

2.1空白支票、收据的保管211

2.2办理支票挂失212

3.出纳档案管理213

3.1出纳归档资料的范围213

3.2出纳归档资料的整理和保管215

3.3出纳归档资料的移交与调阅216

4.保险柜的使用217

4.1保险柜的配备和使用说明217

4.2保险柜使用注意事项218

5.真假钞的鉴别218

5.1真假人民币的鉴别218

5.2真假港币的鉴别219

5.3真假美元的鉴别220

5.4假币及损伤、残缺币的处理220

6.点钞技术要领223

6.1手持式单指单张点钞法223

6.2手按式单张点钞法223

6.3手持式四指四张点钞法224

6.4手按式四指四张法224

6.5扇面式点钞法225

6.6机器点钞技术225

6.7整点硬币226

7.出纳工作交接227

7.1出纳交接的内容227

7.2出纳工作的交接手续228

7.3出纳交接移交表230

7.4出纳交接应注意的事项233

参考文献235