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绪论1

第一章 我国慈善思想、慈善组织与慈善捐赠的税收政策7

第一节 我国慈善的思想渊源与概念界定7

一、我国慈善的思想渊源7

二、我国慈善概念的界定9

第二节 我国慈善组织10

一、我国慈善组织的界定10

二、我国慈善组织的条件12

第三节 我国慈善捐赠的税收政策12

一、我国慈善捐赠涉及的税收种类13

二、我国慈善捐赠的税收优惠14

第二章 我国慈善捐赠税收政策执行中存在的问题17

第一节 江门市调研17

第二节 肇庆市调研19

第三节 汕头市调研21

第四节 对慈善组织的问卷调查和电话访谈25

一、大多数慈善组织的企业所得税与营业税负担重25

二、慈善社工机构认为对其政府购买服务的收入征税不合理26

三、民间慈善组织申请免税资格程序复杂26

四、民间慈善组织申请公益捐赠税前扣除资格认定困难27

第三章 我国企业慈善捐赠的税收成本与决策机制29

第一节 企业慈善捐赠决策的基本理论与研究29

一、战略性企业慈善行为论29

二、REDF组织的SROI分析框架30

三、企业慈善绩效的标杆管理31

第二节 企业慈善捐赠决策模型与税收管理31

一、慈善项目信息收集32

二、项目评价33

三、项目执行35

四、效果评估37

第三节 腾讯公司慈善捐赠决策的案例研究38

第四章 我国企业非货币性资产慈善捐赠的税收政策研究44

第一节 非货币性资产慈善捐赠中的政府和企业45

一、政府在非货币性资产慈善捐赠中的角色定位45

二、企业非货币性慈善捐赠的动机分析47

第二节 企业非货币性慈善捐赠的税务处理和激励效应48

第三节 企业非货币性资产慈善捐赠税收政策建议52

一、适当提高税前扣除比例，并允许结转以后年度扣除53

二、推出流转税和财产行为税优惠措施53

三、引入第三方价格评估机制53

四、酝酿股权慈善捐赠税收立法54

第五章 我国上市公司纳税与慈善捐赠55

第一节 我国企业的社会责任与慈善捐赠55

第二节 我国企业发布社会责任报告和慈善捐赠的情况57

第三节 2011年我国不同地区上市公司的企业社会责任与社会贡献59

一、2011年发布企业社会责任报告的上市公司地区分布情况59

二、2011年不同地区上市公司缴纳税费的情况60

三、2011年不同地区上市公司慈善捐赠的情况62

四、2011年不同地区上市公司的社会责任贡献63

第四节 2011年我国不同行业上市公司的企业社会责任与社会贡献65

一、2011年发布企业社会责任报告的我国上市公司行业分布情况65

二、2011年不同行业上市公司缴纳税费的情况65

三、2011年不同行业上市公司慈善捐赠的情况67

四、2011年不同行业上市公司的社会责任贡献68

第五节 2011年我国不同控股类型上市公司的企业社会责任与社会贡献69

一、2011年发布企业社会责任报告的我国上市公司控股类型情况69

二、2011年不同控股类型上市公司缴纳税费的情况70

三、2011年不同控股类型上市公司慈善捐赠的情况71

四、2011年不同控股类型上市公司的社会责任贡献72

第六节 2011年我国不同规模上市公司的社会责任与社会贡献73

一、2011年发布企业社会责任报告的我国上市公司规模情况73

二、2011年不同规模上市公司的纳税情况74

三、2011年不同规模上市公司慈善捐赠的情况75

四、2011年不同规模上市公司的社会责任贡献76

第七节 结论和政策建议77

第六章 我国第三产业企业慈善捐赠的税收政策研究81

第一节 文献综述82

第二节 数据与实证分析83

一、数据来源及说明83

二、变量选择及说明84

三、研究假设85

四、实证模型85

五、实证结果分析86

第三节 政策建议93

一、税收激励政策93

二、非税激励政策的建议94

第七章 我国外资企业慈善捐赠的税收政策研究95

第一节 中、美、日企业慈善捐赠的特点与比较95

一、中国企业慈善捐赠的发展与特点95

二、美国企业慈善的发展与特点98

三、日本企业慈善的发展与特点99

四、中、美、日企业慈善捐赠比较100

第二节 我国内外资企业慈善捐赠对比101

一、外资企业在华社会责任101

二、外资企业在华慈善与文化冲突101

三、内外资企业慈善捐赠水平比较102

四、内外资企业捐赠方式比较103

五、内外资企业慈善捐赠税收政策比较103

第三节 我国外资企业慈善捐赠税收激励的实证研究104

一、数据选取104

二、研究假设104

三、变量选择105

四、建立模型106

五、实证检验及结果107

六、政策建议110

第四节 我国外资企业慈善捐赠的税收成本——广汽丰田案例111

第八章 我国企业慈善捐赠提高了企业价值和绩效吗114

第一节 企业价值、绩效理论与国内外研究综述114

一、企业价值、绩效理论115

二、文献综述117

第二节 企业捐赠与企业价值和财务绩效相关性的实证分析119

一、研究假设119

二、数据来源及处理120

三、变量选取120

四、模型设计121

五、描述性统计分析121

六、相关性分析122

七、面板数据估计结果124

第三节 启示与建议125

第九章 我国个人慈善捐赠的税收政策研究127

第一节 研究背景、目的和方法127

一、近年来我国个人慈善捐赠情况127

二、我国个人慈善捐赠的税前扣除政策129

三、本章的研究目的和方法129

第二节 国内外学者研究综述130

一、国外文献综述130

二、国内文献综述130

三、本章的研究贡献及意义131

第三节 理论分析与研究假设131

一、税前扣除政策与捐赠行为131

二、个人有效税率与捐赠行为132

三、收入因素与捐赠行为132

第四节 研究样本选择、模型设定与变量描述133

一、样本选择133

二、假设条件134

三、模型设定与变量说明135

第五节 实证研究137

一、描述性统计分析137

二、税收政策与捐赠行为实证分析140

三、收入要素影响分析141

四、影响因素交互项回归分析144

五、结论与讨论147

第十章 我国基金会的税收政策研究148

第一节 国内外文献综述149

一、国外文献综述149

二、国内文献综述149

三、对现有文献的评价151

第二节 我国现行的基金会税收政策151

一、对基金会本身的税收优惠152

二、对基金会捐赠者的税收优惠152

三、对基金会受益者的税收优惠153

四、基金会税前扣除资格对企业捐赠的影响153

五、基金会税前扣除资格对个人捐赠的影响155

第三节 我国基金会捐赠收入的税收政策效应157

一、研究样本选择157

二、研究假设158

三、我国基金会税收政策效应的实证研究159

第四节 我国环保基金会公益支出的税收政策效应167

一、我国环保基金会发展现状168

二、环保基金会公益支出税收政策效应的实证研究174

第五节 促进我国基金会发展的税收政策建议182

第十一章 我国慈善信托的税收政策研究185

第一节 我国慈善信托的法制建设与发展历程185

一、《中华人民共和国信托法》对公益信托的规定185

二、《中华人民共和国慈善法》对慈善信托的规定185

三、我国慈善信托发展历程186

四、《慈善法》破除慈善信托障碍187

第二节 我国慈善信托涉及的税收制度和税收优惠188

一、我国慈善信托涉及的税收制度188

二、我国慈善信托涉及的税收优惠191

第三节 我国慈善信托税收问卷调查报告194

一、调查背景及目的194

二、问卷设计195

三、分析方法简介195

四、结果分析195

第四节 DG信托有限公司案例分析204

一、公司概况204

二、公司信托业务纳税情况205

三、公司支持慈善事业发展207

四、对信托业务税收与慈善信托税收优惠的建议208

第五节 我国信托税收存在的问题及国外借鉴209

一、我国信托税收中存在的问题209

二、国外慈善信托税收制度的借鉴210

第六节 改革和完善我国慈善信托税收制度的政策建议212

一、实体税制的政策建议212

二、慈善信托税收征管217

附录 信托业务的税收负担调查问卷219

第十二章 我国慈善组织的治理与税务监管研究225

第一节 我国慈善组织注册管理情况225

一、在工商部门注册为企业225

二、采取挂靠机构的形式226

三、“草根”慈善组织226

第二节 我国慈善组织税务管理情况227

一、工商注册的慈善组织处于税收困境228

二、挂靠机构的慈善组织税收管理缺位228

三、对无注册的慈善组织无法进行税务监管229

第三节 我国应该加强对慈善组织的税务监管229

一、慈善组织治理结构的特点229

二、我国慈善组织管理改革方向应该是加强党建和税务监管230

第四节 美国和加拿大慈善组织税务监管的经验与启示231

一、美国慈善组织的税务监管231

二、加拿大慈善组织的税务监管232

第五节 企业、慈善组织和政府的三方税收博弈分析233

一、理论分析233

二、模型假设234

三、模型求解234

四、均衡结果分析236

第六节 加强我国慈善组织税务监管的政策建议237

一、税务部门应成为慈善组织的主要监管部门237

二、发挥慈善组织免税机制的激励作用237

三、建立慈善组织专门税务监管体制238

参考文献240