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重点内容导引1

第一章 营改增政策要览7

一、营业税与增值税的比较8

二、增值税政策要点9

三、与建筑业相关的增值税税收优惠政策20

第二章 业务模式与组织架构25

第一节 建筑企业自管工程项目26

一、工程项目管理26

二、工程分包管理30

第二节 分公司代管工程项目36

一、现状描述36

二、影响分析37

三、管理措施37

四、业务模式调整方案38

五、分公司信息梳理39

第三节 组织架构调整41

一、现有组织架构优化调整41

二、未来组织架构的建设41

第三章 工程承接管理43

第一节 业主信息管理44

一、现状描述44

二、影响分析44

三、管理建议45

第二节 项目投标定价原则与策略46

一、现状描述47

二、影响分析47

三、计价规则调整概述47

四、费用组成51

五、管理建议54

第三节 计税方法的选择55

一、政策规定及影响分析55

二、计税方法选择的测算57

第四节 甲供工程58

一、政策规定及影响分析58

二、甲供方式与总承包方式区别58

三、甲供材不计入投标总价中的影响及应对59

第五节 工程承包合同模板修订62

第四章 工程成本管理65

第一节 成本管理66

一、成本预算管理66

二、成本控制分析67

三、成本考核管理72

第二节 招标定价管理73

一、招标定价原则73

二、招标采购要求75

第三节 供应商管理77

一、供应商选择及平衡点测算77

二、供应商的信息管理84

三、供应商评价考核86

第四节 物资设备采购管理87

一、物资集中采购管理87

二、砂石料采购91

三、混凝土采购94

四、“甲供”材料95

五、其他重要涉税处理97

第五节 机械设备使用管理100

一、设备外部租赁100

二、设备内部调拨102

第六节 分包管理105

一、专业分包管理105

二、劳务分包管理107

第七节 费用管理108

一、现状描述109

二、影响分析109

三、管理建议109

第八节 成本费用抵扣管理114

一、增值税发票类型114

二、可抵扣增值税税额的凭证115

三、常见成本的进项税抵扣税率116

第九节 与成本相关的合同模板修订129

一、采购合同模版修订129

二、工程分包合同模板修订131

三、设备租赁合同模板修订132

四、修订后的合同参考文本133

第五章 工程结算管理135

一、现状描述136

二、纳税义务产生时间136

三、影响分析137

四、管理建议138

第六章 投资业务管理141

第一节 BT项目管理142

一、BT项目业务模式142

二、影响分析143

三、存量BT项目管理建议146

四、新BT项目管理建议150

第二节 BOT项目管理154

一、BOT项目业务模式154

二、影响分析155

三、存量BOT项目管理建议157

四、新BOT项目管理建议158

第三节 PPP项目管理158

一、非经营性PPP项目159

二、经营性、准经营性PPP项目160

第七章 老项目管理163

第一节 老项目营改增政策分析164

一、相关政策规定164

二、政策影响分析167

第二节 新老项目划分认定168

一、关注各省国税机关对老项目的认定标准168

二、与业主谈判171

三、关注主管国税机关项目税务备案要求171

第三节 营业税金清理173

一、纳税义务时间在营改增之前但尚未缴纳营业税173

二、未完成的工程或迟验、欠验工程提前缴纳营业税174

三、已缴纳营业税但尚未开具营业税发票175

四、建安分包的营业税发票尚未抵扣179

五、计提的属于税会差异的营业税180

六、营业税金清理表180

第四节 计税方法选择182

一、计税方法的选择182

二、老项目选择一般计税方法的影响及应对182

三、计税方法选择的基本程序183

第五节 过渡期管理185

一、现状描述185

二、影响分析185

三、管理要点185

第八章 制度办法修订187

一、预算、资金及考核管理相关制度办法188

二、经营开发相关管理办法189

三、成本管理相关管理办法189

四、采购相关管理办法190

五、工程施工相关管理办法190

六、合同相关管理办法190

第九章 税收筹划193

一、充分利用融资租赁194

二、利用设备租赁公司196

三、资金的统借统还优惠197

四、充分利用和享受税收优惠200

第十章 信息化管理201

第一节 营改增信息化整体思路202

一、信息化管理需求分析202

二、信息化管理系统整体设计204

第二节 信息化系统部署模式205

一、大集中管理模式206

二、分布集中管理模式207

第三节 销项进项业务管理208

一、基础档案管理208

二、销项管理212

三、进项管理215

第四节 计缴申报220

一、外经证管理220

二、印花税管理221

三、预缴管理222

四、纳税申报表223

五、税负分析管理225

第五节 内部税金清算225

一、内部虚拟税局多级清算模型225

二、暂扣退税返还清算模型227

第六节 风险管理228

一、合同管理228

二、“四流合一”合规性230

三、价税分离231

四、税务预警模型231

第七节 税务资料档案233

第八节 金税工程对接234

一、税控开票系统234

二、增值税发票选择确认平台236

三、发票扫描认证237

第九节 高效互联物联技术方案237

一、移动APP技术237

二、发票OCR识别238

三、智能印控仪240

第十节 信息化实践案例241

一、某建工集团股份有限公司案例241

二、某建设集团有限公司案例244

附录1 缩略词及专用名词释义246

附录2 增值税税收法规247

附录3 建设工程买卖合同248

附录4 建设工程专业分包合同256

附录5 建设工程劳务分包合同265

附录6 建设工程租赁合同275