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第一章 银行会计的基本理论和基本核算方法1

第一节 银行会计的基本理论1

一、银行会计的概念1

二、我国的银行体系2

三、银行会计的特征2

四、银行会计的对象3

五、我国银行会计适用的法规制度体系4

第二节 银行会计的基本核算方法6

一、银行会计科目6

二、银行会计凭证11

三、银行账务组织20

第二章 人民币存款业务会计核算28

第一节 存款业务概述28

一、存款种类28

二、存款业务核算要求29

第二节 单位存款业务的核算30

一、账户的设置、开立及管理30

二、单位活期存款的核算33

三、单位定期存款的核算38

第三节 储蓄存款的核算42

一、储蓄存款的种类42

二、储蓄存款的政策原则44

三、活期储蓄存款的核算45

四、定期储蓄存款的核算48

第三章 人民币贷款业务核算64

第一节 贷款业务概述64

一、贷款业务种类划分64

二、商业银行贷款业务基本规则68

三、商业银行贷款风险防范策略69

四、新会计准则贷款业务核算的特点72

五、新会计准则贷款利息核算的特点73

第二节 贷款业务核算75

一、会计科目设置75

二、未减值贷款核算78

三、减值贷款核算80

四、贴现业务核算87

第四章 联行往来业务的核算91

第一节 联行往来业务概述91

一、联行往来业务的概念和特点91

二、联行往来核算的特点与要求92

三、联行往来的分类93

四、联行往来的组织体系94

五、联行往来业务的基本形式95

第二节 全国联行往来业务的核算96

一、全国联行往来的会计科目96

二、会计凭证的处理与管理99

三、账务处理101

第三节 全国电子联行往来117

一、电子联行的概念及基本做法117

二、电子联行业务处理方式118

三、电子联行的会计科目119

四、电子联行的会计凭证119

五、电子联行账表120

六、电子联行业务的账务处理121

第五章 金融机构往来业务核算124

第一节 金融机构往来业务概述124

一、金融机构往来的内容124

二、金融机构往来业务核算的基本要求125

三、中国现代化支付系统简介125

第二节 同业往来业务核算127

一、会计科目设置127

二、同城票据交换129

三、同业存放款项133

四、同业拆借134

五、转贴现139

第三节 商业银行与中央银行业务往来核算141

一、会计科目设置141

二、存取现金142

三、缴存存款143

四、再贷款146

五、再贴现147

第六章 支付结算业务核算150

第一节 支付结算业务概述150

一、基本概念150

二、业务分类151

三、核算要求151

四、涉及的主要会计核算科目151

第二节 票据结算业务的会计核算154

一、票据行为概述154

二、银行汇票155

三、商业汇票159

四、银行本票162

五、支票165

六、例题167

第三节 结算方式的会计核算168

一、汇兑的会计核算168

二、托收承付的会计核算171

三、委托收款的会计核算174

四、例题176

第五节 信用卡的会计核算177

一、概念177

二、分类177

三、会计处理177

四、例题179

第七章 外汇业务核算181

第一节 外汇业务概述181

一、外汇业务核算的意义181

二、外汇业务核算的特点184

第二节 外汇买卖的核算191

一、外汇买卖与汇率191

二、外汇买卖的核算195

第三节 外汇存款业务的核算203

一、外汇存款的种类203

二、外汇存款业务核算的具体内容205

三、人民币特种存款216

四、外汇专户存款216

五、外汇储蓄存款的利息计算217

第四节 外汇贷款业务的核算220

一、外汇贷款概述220

二、短期外汇贷款的核算222

三、打包贷款的核算229

第八章 固定资产、无形资产和其他资产的核算233

第一节 固定资产的核算233

一、固定资产概述233

二、固定资产的初始计量235

三、固定资产的后续计量245

四、固定资产减值的核算251

五、固定资产的处置252

第二节 无形资产的核算255

一、无形资产概述255

二、无形资产的初始计量258

三、无形资产的后续计量263

四、无形资产的处置266

第三节 其他资产的核算268

一、长期待摊费用268

二、抵债资产269

第九章 投资业务的会计核算271

第一节 投资业务概述271

一、公允价值271

二、实际利率法273

三、摊余成本273

四、减值274

五、预计未来现金流量现值275

第二节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产276

一、概念276

二、初始确认277

三、后续计量277

四、减值277

五、处置277

六、会计处理277

七、例题278

第三节 持有至到期投资279

一、概念279

二、初始确认280

三、后续计量280

四、减值280

五、处置280

六、会计处理280

七、例题282

第四节 可供出售金融资产283

一、概念283

二、初始确认283

三、后续计量283

四、减值284

五、处置284

六、会计处理284

七、例题287

第五节 长期股权投资288

一、概念288

二、初始确认288

三、后续计量289

四、减值291

五、处置291

六、会计处理291

七、例题295

第六节 金融资产之间的重分类296

一、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产296

二、重分类为以成本或摊余成本计量的金融资产297

三、涉及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的重分类297

四、例题298

第十章 银行损益核算299

第一节 银行损益概述299

一、银行损益的概念299

二、核算的基本要求299

第二节 商业银行收入的核算301

一、商业银行收入的概念及确认301

二、商业银行收入的内容302

三、银行收入的核算304

第三节 商业银行成本和费用的核算315

一、成本和费用的概念及确认315

二、银行成本和费用的内容317

三、银行成本和费用的核算319

第四节 商业银行利润及利润分配的核算328

一、利润的含义及构成328

二、银行所得税会计330

三、利润形成的核算338

四、银行利润分配的核算341

第十一章 年度决算和财务报表的编制及分析347

第一节 年度决算概述347

一、年度决算的概念和意义347

二、年终决算的步骤和基本要求347

第二节 年度决算的准备工作348

一、清理资金348

二、核对和处理账务349

三、清理财产物资349

四、核实损益350

五、做好试算平衡检查工作350

第三节 年度决算日工作350

一、处理当日账务350

二、计算结转外汇买卖损益350

三、结转全年损益351

四、分配本年利润351

五、办理新旧账簿的结转351

六、编制年度结算报告352

第四节 商业银行财务报告的编制352

一、商业银行财务报告概述352

二、商业银行编制财务报告的意义352

三、财务报告的主要分类353

四、财务报告编制的总体要求354

五、财务报表的编制355

第五节 银行财务报表分析399

一、分析的目的与方法399

二、财务报表分析内容401

三、财务报表的具体分析407

参考文献418