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第一章 看懂会计报表的前提——会计学基础3

第一节 会计报表的阅读基础3

一、了解会计概念3

二、了解会计要素7

三、了解会计科目12

四、了解会计等式17

第二节 会计报表的编制前提和原则19

一、会计核算的基本前提19

二、财务会计核算的一般原则20

第二章 会计报表的构成24

第一节 会计报表概述24

一、会计报表的涵义24

二、会计报表的分类25

三、会计报表的构成26

四、会计报表的作用28

第二节 资产负债表28

一、资产负债表提供的信息29

二、资产负债表简介以及范例29

第三节 利润表以及利润分配表31

一、利润表及利润分配表提供的信息32

二、利润表及利润分配表范例32

第四节 现金流量表34

一、现金流量表提供的信息34

二、现金流量表简介及范例35

第五节 其他相关披露信息37

第三章 会计报表分析的基础38

第一节 财务分析的目的和意义38

一、财务报表分析简述38

二、会计报表分析的意义39

三、财务分析的目的40

第二节 会计报表分析的原则42

一、财务分析的基本前提42

二、财务分析的原则43

三、财务分析的特点44

四、财务分析的内容45

五、财务分析的步骤46

第三节 会计报表分析的基本方法49

一、比率分析法49

二、对比分析法51

三、趋势分析法52

四、因素分析法52

五、比重分析法53

六、其他分析方法54

第四节 会计报表分析的局限性56

一、会计报表本身的局限性56

二、分析方法及指标自身的局限59

第五节 财务分析的外部环境60

一、企业法律法规61

二、会计法规体系61

第四章 会计报表分析65

第一节 利润表分析65

一、利润表的分析目的65

二、利润表的项目分析66

三、利润表的结构分析67

四、利润表重要的分析指标69

第二节 现金流量表分析70

一、现金流量表的目的70

二、经营活动产生的现金流量分析71

三、筹资活动产生的现金流量分析73

四、投资活动产生的现金流量分析75

五、现金流量表结构分析77

六、现金流量表附表分析78

七、现金流量表重要的分析指标83

八、现金流量表分析的其他影响因素88

第三节 会计报表之间的钩稽关系89

一、资产负债表与利润表及利润分配表89

二、现金流量表与利润表90

三、资产负债表与现金流量表91

第四节 会计报表之间的综合分析92

第五章 偿债能力分析95

第一节 短期偿债能力的分析95

一、变现能力比率100

二、现金流量比率103

三、营运资本105

第二节 长期偿债能力的分析106

一、权益资金的比重分析106

二、长期资产适合率110

三、影响长期偿债能力的其他因素110

第三节 资本结构与偿债能力111

一、资本结构及其分析意义111

二、资本结构分析的步骤114

三、资本结构和偿债能力分析115

第六章 营运能力分析119

第一节 资源运用效率分析119

一、资源运用效率分析概述119

二、资源运用效率比率的计算与评估120

第二节 人力资源营运能力的分析124

第三节 生产资料营运能力分析124

一、营业周期125

二、存货周转天数125

三、应收账款周转天数126

四、流动资产周转率127

五、总资产周转率127

六、生产设备利用分析128

七、不良资产比率130

八、资产损失率130

第七章 盈利能力分析131

第一节 盈利能力分析的内容131

一、分析企业收入的构成情况132

二、分析企业的盈利能力132

三、分析成本费用对企业利润的影响132

第二节 盈利能力分析133

一、盈利能力构成的要素133

二、盈利能力比率134

第三节 投资者获利能力分析138

一、每股收益138

二、净资产收益率139

三、市盈率140

四、每股净资产141

五、现金股利保障倍数141

六、股利发放率142

七、市净率143

第八章 发展能力分析144

第一节 企业自身发展能力144

一、企业自身发展的含义144

二、企业自身发展的运用144

第二节 企业发展能力分析145

一、企业自身发展能力的计算145

二、企业发展能力评价指标145

第九章 现金流量分析149

第一节 现金流量分析的意义149

第二节 现金流量分析的基本指标150

一、现金流量的结构分析150

二、现金流量的比率分析152

三、现金流量的趋势分析156

第十章 成本与费用分析159

第一节 成本计划完成情况分析159

一、产品成本计划完成情况分析159

二、可比产品成本降低任务完成情况分析160

三、成本降低任务的影响因素分析160

第二节 标准成本法下成本差异分析161

一、标准成本法161

二、变动成本差异分析162

三、固定成本差异分析165

第三节 成本动因分析166

一、有形成本动因分析166

二、无形成本动因分析167

第四节 期间费用分析167

一、管理费用分析168

二、销售费用分析168

三、财务费用分析168

第十一章 财务综合分析170

第一节 企业财务综合分析的意义和特征170

一、企业财务综合分析的意义170

二、企业综合分析的特征171

第二节 杜邦分析系统172

一、杜邦财务分析系统简介172

二、杜邦分析系统的构成和模式173

三、杜邦分析系统的特征和优点176

第三节 雷达图分析177

一、雷达图分析法简介177

二、绘制程序178

三、编制范例178

第四节 沃尔财务状况综合评价模型180

一、沃尔财务状况综合评价法的内涵180

二、沃尔财务状况综合评价法的编制程序180

第五节 财务预警分析184

一、财务预警分析的含义184

二、财务预警分析的方法184

三、上市公司财务危机预警系统理论研究186

附录：美国的预警制度189

附录：各种财务比率分析表格191

第十二章 债权人如何看会计报表197

第一节 贷款决策的信息来源197

第二节 以资产负债表为基础的偿债能力指标199

一、资产的流动性分析199

二、资产的构成结构分析201

三、报表的趋势分析204

四、会计报表的结构分析205

第三节 以利润表为基础的偿债能力指标207

一、报表的结构分析207

二、报表的趋势分析208

三、报表的比率分析209

第四节 资本结构与偿债能力211

一、资本结构概述211

二、资本结构分析211

第十三章 投资者如何看会计报表214

第一节 投资概述214

第二节 经营业绩分析214

第三节 资本成本与投资决策215

一、资本成本215

二、资本成本计算216

第十四章 企业管理人员如何看会计报表219

第一节 经营者需要做哪些决策219

一、经营方向的决策220

二、产品决策220

三、筹资决策221

四、投资决策221

第二节 生产方向决策222

一、企业的利润分析222

二、主营业务收入构成分析223

三、企业的销售策略223

第三节 成本、费用的经营分析225

一、正确划分各种费用的界限226

二、成本计算方法227

三、生产要素分析230

第四节 投资分析232

一、投资的分类232

二、企业投资管理的原则233

三、企业投资的分析指标234

第五节 筹资分析238

一、企业的筹资方式238

二、企业的资本结构240

三、资本结构的合理性分析244

四、对企业资本结构的选择246

五、企业的财务风险分析247

六、企业经营业绩分析252

第六节 经营业绩的内部分析256

一、成本的内涵257

二、本量利分析257

第七节 企业的绩效分析258

第十五章 税务机关如何看会计报表260

第一节 对资产负债表的审查分析260

一、资产项目分析261

二、负债项目分析262

三、所有者权益分析263

第二节 对利润表的审查分析263

一、审查利润表数字来源的真实可靠性263

二、审查利润计算的正确性263

三、重点审查对象264

四、对利润表进行比较分析264

第三节 税务机关对增值税的稽查266

第十六章 审计人员如何看会计报表269

第一节 分析性测试269

一、分析性测试概述269

二、分析性测试在审计计划阶段的运用270

第二节 分析性测试在审计测试阶段的运用举例272

一、应收账款的分析性测试272

二、存货的分析性测试273

三、固定资产的分析性测试274

四、分析性测试在终结审计阶段的运用274

第十七章 上市公司会计报表分析276

第一节 会计报表信息的组合分析方法276

一、数值与经营相结合276

二、总数与结构相结合277

三、增减与同化相结合277

四、亮点与隐患相结合277

第二节 上市公司投资价值分析278

一、盈利能力和偿债能力评价结果出现差异278

二、如何评价上市公司的投资价值279

第三节 利用会计报表识别上市公司利润操纵280

一、利润操纵280

二、如何识别公司的利润操纵行为281

附录：盐湖钾肥A股增发投资价值分析284