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第一章 财务基础理论1

财务的起源1

原始社会没有财务1

财务是商品货币经济的产物1

财务的发展1

财务一般1

第一篇 财务基本理论1

社会主义财务存在的客观必要性和必然性2

社会主义财务的表象2

社会主义财务的本质3

社会主义财务的概念4

社会主义财务的职能4

劳务部门(单位)财务5

行政部门(单位)财务5

事业部门(单位)财务5

业主权益对资产比率5

流通部门的企业财务5

物质产品生产部门的企业财务5

社会主义财务的范围5

第二章 企业财务管理的模式6

企业财务管理模式6

西方公营企业的财务管理模式6

社会主义企业财务管理的基本模式6

从预算拨款制到经济核算制6

经济核算制是财务作用于生产的经营机制7

经济核算制的基本要求7

经济核算制的基本特征7

收支依赖的经济关系8

责权利的结合8

经济核算制模式8

第三章 财务管理体制9

财务管理体制9

国营企业财务管理体制9

企业财务自主权9

全额信贷制度10

信贷比额参与制度10

流动资金管理体制10

国家对企业的财务管理体制10

“双口”供应制度10

银行统管制度11

成本管理体制11

成本开支范围11

成本核算规定11

成本管理责任制11

经营环境12

制度环境12

第四章 财务管理环境12

企业理财环境12

国营企业内部的财务管理体制12

利润分配体制12

税收环境13

法律环境13

动态环境13

产品寿命周期13

价格杠杆和税收杠杆15

通货膨胀与财务管理15

产品寿命周期与财务管理15

理财杠杆效应15

税收杠杆和利润杠杆16

信贷杠杆和利率杠杆16

中国财务理论的发展17

货币收付论17

分配关系论17

财务理论的发展17

第五章 财务理论与学科的发展17

价值杠杆发生作用的前提条件17

资金运动论18

价值运动论18

货币关系论18

西方财务理论的发展19

财务学科的发展19

财务理论体系19

财务学科体系20

国家对工业企业的财务管理体制21

工业企业财务管理体制21

第二篇 工业企业财务管理21

工业财务21

第一章 概述21

工业企业财务管理21

工业企业内部的财务管理体制22

工业企业财务制度22

工业企业财务自主权22

工业企业财务日常管理22

使用中的固定资产23

固定资产估价23

固定资产的结构23

封存中的固定资产23

不需用的固定资产23

未使用的固定资产23

出租固定资产23

非生产用固定资产23

生产用固定资产23

固定资产分类23

固定资产23

固定资金23

第二章 固定资金23

土地23

国家银行专项贷款24

实物量计算法24

固定资产需要量24

企业自筹资金24

国家财政拨款24

企业专用基金24

固定资金的来源24

净价值24

重置完全价值24

原始价值24

固定资产折旧计划25

大修理基金25

基本折旧基金25

折旧基金25

固定资产折旧25

无形损耗25

有形损耗25

固定资产损耗25

台时数计算法25

固定资产大修理基金提存计划26

计划期内减少应计折旧固定资产平均总值26

计划期内增加应计折旧固定资产平均总值26

计划期初应计折旧固定资产总值26

应计折旧的固定资产平均总值26

综合折旧率26

类别折旧率26

个别折旧率26

计划折旧率26

时间利用指标27

技术经济指标27

固定资金利用效果的经济指标27

年金法27

产量法27

偿债基金法27

年数合计递减法27

倍率余额递减法27

平均年限法27

固定资产折旧方法27

生产能力利用指标28

固定资产增长速度与产量增长速度的比值28

价值指标28

产值固定资金率28

固定资产利润率28

固定资产更新率28

固定资产退废率28

固定资产更新与退废的比值28

固定资金占用费制度28

货币时间价值29

财务租赁29

营业性租赁29

售后租赁29

固定资产租赁制度29

基本建设投资贷款制度29

利息30

单利30

复利30

利息率30

名义利率30

实际利率30

加权平均利息率31

贴现率31

通货膨胀率31

货币贬值率31

投资决策32

年金32

终值32

现值32

投资报酬率法33

投资回收期法33

成本比较法33

净现值法33

内部报酬率法33

第三章 流动资金33

流动资金33

储备资金33

原材料及主要材料33

外购商品34

结算资金34

发出商品34

应收款34

产成品34

货币资金34

库存现金34

银行存款34

生产中的流动资金34

在产品34

成品资金34

待摊费用34

自制半成品34

生产资金34

低值易耗品34

包装物34

修理用备件34

燃料34

辅助材料34

流动资金的周转35

流动资金的循环35

借入流动资金35

视同自有流动资金35

自有流动资金35

超定额流动资金35

非定额流动资金35

定额流动资金35

流通中的流动资金35

流动资金周转期36

流动资金绝对节约额36

流动资金相对节约额36

流动资金计划定额36

流动资金季度定额36

流动奖金年度定额36

巴雷特分析法36

周转期法36

材料最低储备量37

材料最高储备量37

材料在途日数37

固定资产修理37

使用准备整理日数37

保险日数37

供应间隔日数37

原材料资金定额37

供应间隔日数系数38

在产品资金定额38

产品每日平均生产费38

产品生产过程日数38

在产品成本系数38

修理用备件资金定额39

包装物资金定额39

余额法39

产成品资金定额39

结算日数39

发运日数39

外购商品资金定额39

储存日数39

待摊费用资金定额40

比例增减法40

经济批量法40

定额负债增(减)额41

银行借款计划41

计划年度流动资金多余(不足)额41

流动资金计划定额增(减)额41

流动资金来源计划41

生产周转借款42

超定额借款42

结算借款42

流动资金日常管理42

专款专用42

归口分级管理42

流动资金周转率43

生产流动卡43

台份管理43

定额工时43

实物周转券43

储备资金周转率44

生产资金周转率44

成品资金周转率44

产值流动资金率44

销售收入流动资金率44

流动资金利润率44

借入流动资金利用效果指标44

借入流动资金比率44

销售收入利息率44

现金存款周转期44

生产费用的结构与分类45

成本开支范围45

费用45

第四章 产品成本45

产品成本45

成本的经济内涵与政策因素45

生产费用要素46

产品成本项目46

变动费用46

固定费用46

直接费用46

间接费用46

基本费用46

一般费用46

商品产品成本47

目标成本47

成本预测47

不可比产品成本47

可比产品成本47

半成品成本47

在产品成本47

销售成本47

工厂成本47

车间成本47

单位成本47

商品产品总成本47

产品成本形态47

定额成本48

标准成本48

计划成本48

决策成本48

变动成本法48

全额成本法48

期间比较法48

因素法49

变动成本率49

边际贡献(率)49

回归分析法49

成本超降临界点49

成本计划50

生产费用预算50

产品成本计划50

成本控制51

事前成本控制51

事中成本控制51

事后成本控制51

全额成本控制51

产品设计阶段的成本控制51

工艺方案制定阶段的成本控制51

产品生产阶段的成本控制51

产品成本组成要素分析52

人工成本分析52

材料成本分析52

全部商品产品成本计划完成情况分析52

生产费用预算完成情况分析52

可比产品成本降低分析52

成本分析52

成本计划完成情况总体分析52

费用成本分析53

单位产品成本计划完成情况分析53

第五章 销售收入53

工业产品销售53

工业产品销售收入53

工业企业销售收入计划53

盈亏平衡分析54

达到目标利润销售收入的分析54

单品种盈亏平衡分析54

计划期产品销售量54

单位产品销售价格54

计划期末产品结存量54

计划期产品生产量54

计划期初产品结存量54

指标预测法55

趋向预测法55

数学预测法55

简单平均数预测法55

多品种盈亏平衡分析55

分别计算法55

加总计算法55

含税产品达到目标利润销售收入的分析55

多因素变化下达目标利润的销售收入55

销售预测55

移动平均数预测法56

加权移动平均预测法56

指数平滑预测法56

市场调查预测法56

专家意见集合预测法56

工业品价格56

工业品出厂价格56

托收承付结算方式57

计划结算方式57

托收(无承付)结算方式57

信用证结算方式57

工业结算方式57

商业零售价格57

商业批发价格57

产品计划税金57

产品计划利润57

产品计划成本57

银行汇票结算方式58

商业汇票结算方式58

银行本票结算方式58

支票结算方式58

汇兑结算方式58

委托收款结算方式58

第六章 货币积累58

货币积累58

税金58

营业税59

增值税59

产品税59

流转性税收59

盐税60

关税60

地方性税收60

城市维护建设税60

车船使用税60

土地使用税60

房产税60

其他税收60

资源税60

印花税60

烧油特别税60

奖金税60

建筑税60

税金计划60

成本利润率61

利润61

工业企业利润总额61

产值利润率62

资金利润率62

利润计划62

计划销售利润的直接计算法62

商品产品计划销售成本62

工资利润率62

计划年可比产品品种结构变化而影响的利润额63

计划年可比产品销售价格变化而影响的利润额63

报告年成本利润率63

计划年可比产品成本变化而影响的利润额63

计划年应销可比产品销售利润63

计划销售利润的分析计算法63

计划期销售产品平均单位工厂成本63

企业基金制度64

营业外收支净额64

利润分配制度64

计划年不可比产品销售利润64

其他销售利润64

计划年可比产品税率变化而影响的利润额64

计划年初结存可比产品销售利润64

利润留成制度65

所得税制度65

第七章 专项基金66

专项基金66

税利分流66

承包经营责任制度66

调节税66

所得税66

更新改造资金67

大修理基金67

职工教育基金67

生产发展基金67

新产品试制基金67

职工福利基金67

小型技术措施借款68

专项借款68

后备基金68

科技三项费用拨款68

挖潜革新改造拨款68

专项拨款68

职工奖励基金68

出口工业品生产专项借款69

引进国外技术设备国内配套借款69

短期外汇借款69

大修理借款69

基本建设借款69

挖潜革新改造借款70

专项基金计划70

更新改造资金计划70

大修理基金计划70

职工福利基金和奖励基金计划70

固定资金系统71

财务收支平衡总表71

第八章 财务收支计划71

专项基金收支计划表71

财务收支计划71

专项拨款和专项借款计划71

流动资金系统72

销售和盈亏系统72

专项基金系统72

月度财务收支计划72

财务收支日历进度表72

铁路运输企业的经济核算制73

第二章 铁路运输收入进款73

铁路运输企业的经济核算体系73

铁路财务管理73

铁路财务管理原则73

铁路财务管理的基本任务73

第一章 概述73

第三篇 铁路运输企业财务管理73

运输收入计划74

代收款收入74

货运收入74

客运收入74

铁路运输收入进款74

运输收入74

客货运服务基金收入74

运输收入进款的动支范围75

运输收入会计核算75

运输收入原始凭证的种类和特点75

运输收入进款核收方式75

运输收入进款管理75

运输收入票据75

客货运平均收入率75

运输收入会计核算的内容76

运输收入的债权和债务76

运输收入资金在途天数76

堵漏保收基金76

运输收入会计报表76

运输收入检查76

铁路运输支出的分类77

铁路运输支出范围77

国际联运收入管理77

第三章 铁路运输支出与成本77

铁路运输支出的概念77

运输收入稽查77

水陆联运收入管理77

按生产部门分类78

铁路运输成本78

铁路运输支出科目设置的原则78

按运输作业过程分类78

按计入运输成本的方法分类78

按运输工作量分类78

按运输生产过程分类78

按费用要素分类78

运输成本计算的特点79

运输成本的种类79

运输成本管理及责任制79

运输椐管理的基础工作79

运输成本计划79

运输成本考核80

运输成本的预测80

运输成本分析80

运输成本的控制80

运输总成本81

运输单位成本81

运输专项成本81

客运分类成本81

货物品类别运输成本82

运输作业成本82

机车车辆作业成本82

调车作业成本83

区段运输成本83

整车货物运输成本83

零担货物运输成本83

基层站、段运输工作成本83

运输利润84

铁路运输企业利润84

工附业利润84

营业外收入84

营业外支出84

铁路营业外收支84

运输成本支出率法84

第四章 铁路运输企业利润84

货车修理利润85

铁路运输收入分配85

铁路运输清算收入85

内部清算收入86

铁路运输企业利润分配86

企业留利87

企业基金制度87

利润留成制度87

利改税制度87

经济承包责任制87

成本利润率88

资金利润率88

资金占用费88

铁路运输企业利润的考核与分析88

利润计划完成率88

收入(或产值)利润率89

第五章 铁路运输企业的资金和资产89

铁路固定资金的来源89

铁路固定资产的范围89

铁路固定资产的分类89

铁路固定资产调拨90

铁路固定资产的清查90

铁路固定资产的报废清理90

工务维修备用轨料90

铁路固定资金运用的考核指标90

铁路固定资产折旧和固定资产折旧率90

陈旧可用的线路上部建筑轨料90

铁路专用固定资产90

铁路流动资金的几种来源91

铁路的几种特殊流动资产91

铁路流动资金的构成内容91

铁路流动资金周转循环的特点91

资产评估91

铁路的定额流动资金和非定额流动资金91

储备定额92

储备量92

定额查定的月末储备查定法92

铁路机车车辆配件的三级储备92

定额下库93

流动资金的有偿占用93

待摊费用资金的查定93

铁路流动资金的管理93

产成品资金定额的查定93

在产品项目资金定额的查定93

铁路在产品资金定额查定93

每万元流动资金完成的运输收入94

每万元换算吨公里占用流动资金94

每万元流动资金完成的换算吨公里(万)94

铁路财务收支计划94

动员内部资财94

铁路流动资金运用效果的考核94

ABC分析法94

加速铁路流动资金周转的措施95

铁路流动资产的清查95

铁路运输专用基金95

铁路的更新改造基金95

铁路的大修理基金95

职工福利基金95

重要科学研究补助费96

委外装卸费提成96

客货运服务基金使用范围96

医药卫生费96

中间试验费96

新产品试制费96

科学技术三项费用96

生产发展基金96

输出货物运输97

输入货物运输97

通过货物运输97

货物平均运程97

管内货物运输97

货物发送量97

第六章 铁路经济技术指标97

货物运输量97

货物交出量97

货物接运量97

货物到达量97

旅客接运量98

旅客平均行程98

旅客周转量98

装车数98

旅客运输量98

运行吨公里98

计费吨公里98

货物周转量98

旅客发送量98

换算周转量99

货物运输密度99

旅客运输密度99

现在车99

运用车99

运用车保有量99

货车静载重99

机车检修率100

总重吨公里100

空车走行率100

列车平均组成辆数100

机车日车公里100

货车动载重100

机车公里100

货运机车日产量100

第七章 铁路运输会计核算101

会计组织系统101

铁路运输会计101

铁路运输会计核算101

车辆公里101

铁路运价率101

车辆小时101

营业里程101

延展长度101

欠重列车和欠重吨数101

超重列车和超重吨数101

上下级之间结算业务的核算102

库存现金管理与核算102

银行存款管理与核算102

内部拨款核算102

分级核算制102

内部往来帐户102

铁路企业货币资金核算102

工资附加费核算103

铁路运输企业固定资产核算103

固定资产动态的核算103

企业工资基金的核算103

企业工资总额103

铁路运输企业劳动工资的核算103

预支款的核算103

固定资产提取折旧和大修理基金核算104

铁路材料的核算104

标准料价制度104

材料核算的原则104

铁路材料的分类104

机车车辆配件的管理和核算105

领料、自购料和自制料的核算105

材料厂进料的核算105

材料厂发料的核算105

收发凭证的填制与周转程序105

低值易耗品核算106

蒸汽机车用煤的核算106

内燃机车用柴油的核算106

铁路运输成本核算106

铁路运输清算收入核算106

材料供应利润核算107

货车修理利润核算107

运营单位代办工作利润核算107

铁路工附业利润核算107

附业单位利润核算107

工业单位利润核算107

运输利润核算107

铁路利润核算107

铁路运输企业利润分配核算108

铁路运输费用成本报表108

铁路运输利润表108

铁路资金平衡表108

铁路会计报表108

公路养护、建设年度计划109

公路养护单位财务支出计划109

公路养护单位财务收入计划109

第四篇 公路财务管理109

公路发展规划109

公路养护单位109

第一章 公路养护财务管理109

公路养护单位财务管理109

养路费解缴110

养路其他收入110

票据管理110

应缴能源交通建设基金110

应缴国家预算调节基金110

争取“二金”解缴的优惠政策110

养路净收入110

养路支出110

小修保养110

养路费收入110

养路费征收方式110

机械设备购置费111

县乡公路补贴111

工程测设费111

道(渡)班房建设111

养路事业费111

公路改建111

公路大中修、抢修、改建的支出内容111

绿化支出111

渡口支出111

新建公路补助111

公路大中修、抢修、改建工程的成本计算期111

公路大中修、抢修、改建的施工方式111

公路抢修111

公路大中修111

养护成本管理112

养护成本核算基础工作112

养路其他费112

养护成本核算的基本任务112

养护成本核算原则112

借款工程支出112

公路交通管理经费补助112

产品生产或劳务作业成本113

机械作业和汽车运输成本113

养护成本开支范围113

公路大中修、抢修、改建工程成本113

小修保养成本113

流动资金来源114

非定额流动资金114

定额流动资金114

流动资金管理114

固定资产来源114

固定资金114

流动资金114

养路资金114

固定资产折旧114

固定资金管理114

专用基金115

专用基金管理115

公路工程利润或亏损115

销售利润或亏损115

营业外收支115

利润分配115

利润预测115

利润分析115

其他损益115

公路运输分类116

公路运输企业财务管理116

公路运输在国民经济中的地位116

公路运输单位财务管理的基本任务116

公路运输发展规划116

集资修路116

以地养路116

举债经营116

第二章 公路建设资金筹措116

公路运输企业116

利润考核116

第三章 公路运输财务管理116

通行收费116

公路运输财务收支计划117

运价费率117

公路运输运价的原则117

现行运价费率制度要点117

营运收入管理117

公路运输成本概念117

成本项目的组成内容117

成本管理的主要原则117

成本管理基础工作117

公路运输年度计划117

固定资金管理118

专用基金118

流动资金管理118

流动资金118

固定资金需用量核定118

固定资金118

成本考核118

成本分析118

成本控制118

成本计划118

公路运输企业利润119

利润分配119

利润考核119

利润分析119

公路运输法规119

公路运输法规种类119

公路运输法规的基本原则119

水运企业财务活动120

外轮代理企业120

海港企业120

河港企业120

沿海运输企业120

运洋运输企业120

水运企业120

第一章 概述120

第五篇 水路财务管理120

内河运输企业120

水运企业财务的特点121

水运企业财务管理121

货运量122

货物周转量122

运输生产量122

旅客周转量122

客运量122

第二章 水路运输技术经济指标122

水运企业财务管理任务122

货物堆存吨天123

堆存量123

吞吐量(操作量)月不平衡系数123

操作量123

装卸自然吨123

货物装卸量123

货物吞吐量123

换算周转量123

港口生产量123

船舶吨天124

平均使用船舶数124

在册船舶124

船舶实有数124

船舶载重量124

船舶吨位124

海损124

货差124

货损124

营运率125

平均航次周转期125

平均每吨(客位、马力)船生产量125

平均每营运吨(客位、马力)天生产量125

平均航行速度125

载重(客)量利用率125

重航船舶吨(客位、马力)海里(公里)125

船舶吨(客位、马力)海里(公里)125

航行率125

船舶吨(客位、马力)次数125

航运企业劳动生产率126

水运企业固定资产126

第三章 水路运输企业资金126

新增水运生产能力126

港口企业劳动生产率126

货物(旅客)平均运距126

装卸工班效率126

装卸效率126

装卸机械平均台时产量126

驳运量126

装卸机械作业量126

装卸工时产量126

房屋127

辅助车辆127

非营运船舶127

营运船舶127

贷款船127

投资船127

其他生产经营用固定资产127

建筑物127

库场设施127

机器设备127

通讯导航设备127

港务设施127

装卸机械及设备127

集装箱127

运输车辆127

辅助船舶127

运输船舶127

水运企业流动资产128

固定资产(金)利润率128

非通航期固定资产折旧与大修理基金128

水运企业固定资产综合利用率128

水运企业固定资产平均收入率128

船舶修理基金128

船舶计价128

联运及代理结算资金129

基层单位周转金129

通讯导航器材129

未完航次成本129

船存燃料129

预付代理单位备用金130

未达应收款130

应付联运及代理款130

未完航次收入130

未达应付支出130

每千换算吨海里(公里)、千吨占用流动资金130

每百元营运收入占用流动资金130

非贸易外汇收支管理130

外汇调剂131

非贸易外汇留成131

外汇额度131

内部外汇比价表131

外汇现汇存款131

第四章 水路运输企业营运支出和成本132

营运支出132

运输支出132

装卸支出132

堆存支出132

外轮代理支出132

其他业务支出132

水运企业营运业务成本132

水运企业营运费用132

运输成本132

船舶航行费用133

船舶固定费用133

航次运行费用133

集装箱固定费用134

船舶维护费用134

港埠费用134

航运企业管理费用134

运输单位成本134

千吨海里(公里)燃料消耗量134

单船成本134

船舶共同费用134

装卸成本135

装卸直接费用135

运输种类成本135

航次成本135

航线成本135

船舶类型成本135

堆存收入成本率136

堆存单位成本136

堆存直接费用136

堆存成本136

装卸单位成本136

作业区管理费136

港口企业管理费136

货种装卸成本136

其他业务直接费用137

其他业务收入成本率137

非通航期费用137

其他业务成本137

外轮代理收入成本率137

外轮代理直接费用137

外轮代理成本137

辅助船舶费用138

水运企业成本计划138

远洋、沿海运输企业成本计划138

内河运输企业成本计划138

海、河港口企业成本计划138

船舶经济核算138

外轮代理收入139

其他业务收入139

堆存收入139

水路运价和港口费率139

货物运价等级139

经济航速139

第五章 水路运输企业营运收入和利润139

装卸收入139

经济航线139

码头、装卸班组和司机经济核算139

营运收入139

运输收入139

计费重量140

加泡140

运价里程140

货物运价率140

到收140

航运企业收入计划140

港口企业收入计划140

外轮代理企业收入计划140

收入管理140

起收140

收入特点141

收入票据管理141

收入责任制142

收入资金管理142

直达货物运输进款结算143

海江河货物联运进款结算143

水陆联运进款结算143

旅客运输进款结算143

国内航线进款结算143

国际、港澳航线进款结算144

收入检查144

水运企业利润144

航运企业利润144

港口企业利润144

外轮代理企业利润144

营业外收支144

货物港务费145

船舶港务费145

水运企业利润分配145

第六章 港口财务收支145

船舶吨税145

港口费145

倒垃圾费146

港口机械设备使用费146

交通费146

代理费146

交接船检验费146

船舱检验费146

熏舱费146

消防费146

装卸费146

运河通行费146

灯塔费146

拖轮费146

开、关舱费146

停泊费146

系、解缆费146

移泊费146

船舶报关、结关费146

引航费146

检疫费146

货物熏蒸费147

港口费收支管理147

加班费147

待时费147

货物监装费147

货物检验费147

换装包干费147

看守费147

困难作业费147

理货费147

驳运费147

货物保管费147

特殊平舱费147

起货机工力费147

船舶吨税沿革148

港务固定资产折旧与基建148

港务局港务费收支范围148

海上安全监督局港务费收支范围148

船舶检验局港务费收支范围148

以港养港资金149

养港资金收入149

养港资金支出149

养港资金管理149

第七章 国际航运149

国际航运市场149

国际航运船舶营运方式150

班轮运输150

租船运输150

国际航运运价150

一般运价条款150

班轮运价150

船舶资金成本151

集装箱运费151

国际航运成本151

油轮运价151

租船运价151

航次成本152

经营成本152

海运规模效益152

方便旗船152

航次估算153

船舶封存点153

造船融资153

船舶抵押贷款153

船舶公有153

船舶租赁153

营运差额补贴154

美国对航运业的补贴154

税收补贴154

欧共体各国对航运业的补贴154

直接现金补贴154

信贷补贴154

造船差额补贴155

税收补贴155

日本对航运业的补贴155

第六篇 民航财务管理156

第一章 概述156

民航运输企业的性质156

民航运输企业的特点156

民航运输企业经营过程及特点156

一般的分类157

租入固定资产157

民航企业现行分类157

固定资产的标准157

固定资产与固定资金157

民航运输企业财务管理157

第二章 固定资金的管理157

固定资产的分类157

固定资产的折旧方法158

固定资产修理的分类158

固定资产的修理158

固定资产折旧计划158

租入固定资产158

固定资产的折旧158

不计提折旧的固定资产158

盘盈、赠予的固定资产158

其他单位投入固定资产158

用专用基金或专用拨款购建的固定资产158

无偿调入需要安装的固定资产158

无偿调入不需要安装的固定资产158

固定资产的计价158

固定资产的报废159

固定资产利用的分析159

飞机、发动机的修理159

固定资产修理费用的列支159

固定资产的管理159

第三章 流动资金的管理160

流动资金的构成与特点160

流动资金的分类160

流动资金的周转160

高价周转件160

流动资金定额计算方法161

流动资金利用效果指标161

计划管理161

定额管理161

归口管理161

流动资金的管理161

航空油料161

民航运输企业业务收入的分类162

运输收入162

始发收入162

第四章 民航业务收入的管理162

定额流动资金周转率162

加速流动资金周转的途径162

定额流动资金利润率162

民航运输企业业务收入的特点162

产值资金率162

民航运输企业业务收入的计划163

民航运输企业业务收入的考核163

民航运输企业业务收入的管理163

第五章 民航企业业务成本的管理163

民航运输企业业务成本的概念163

民航运输企业业务成本的作用及管理164

不得列入民航企业业务成本的支出164

民航运输企业业务成本支出范围164

民航企业生产费用分类165

民航运输企业业务成本计算的对象165

民航运输企业的单位成本——吨公里成本165

专用基金的内容166

第六章 专用基金的管理166

飞机、发动机的购置基金166

民航运输企业成本指标的考核166

民航运输企业成本计划的编制166

编制成本计划的准备166

降低民航运输企业成本的途径166

职工福利基金167

职工奖励基金167

专用基金的管理167

生产发展基金167

地面固定资产大修理基金167

飞机、发动机大修理基金167

更新改造基金167

第七篇 邮电财务管理168

第一章 概述168

邮电通信生产特点168

邮电通信财务管理体制168

邮电通信企业财务管理的任务169

邮电通信企业财务管理的原则169

邮电通信企业质量指标170

邮电通信企业经济核算指标体系170

邮电通信企业经济核算制170

全面经济核算170

邮电通信企业经济核算制的基本内容170

邮电通信企业经济核算170

第二章 邮电通信企业经济核算制170

邮电通信企业经济效益指标171

邮电通信总量171

邮电通信专业产品171

邮电通信企业产品(阶段产品)171

邮电通信企业产品结算价格171

邮电通信企业结算收入171

地区成本差异系数171

邮电通信企业自有收入171

邮电通信企业自有收入的内容171

企业内部二级经济核算173

实行企业内部经济核算制的基本途径173

实行企业内部经济核算制的原则173

邮电通信企业利润173

邮电通信企业成本173

企业内部经济核算的标准173

企业内部经济核算制的主要内容173

邮电通信企业内部经济核算173

固定资产174

企业内部三级经济核算174

固定资产计价174

固定资产分类174

固定资金的分析与考核174

固定资金的管理原则174

固定资金174

第三章 邮电通信企业资金与资产174

折旧175

计提折旧的范围175

计提折旧的方法175

流动资金175

邮电通信企业流动资金的特点175

邮电通信企业的流动资金管理175

固定资产管理175

借入资金177

流动资产177

基建借款177

专用借款178

专用拨款178

挖潜革新改造拨款178

科技三项费用拨款178

专用基金178

专用基金分类178

专用基金管理178

流动资金借款178

职工奖励基金179

新技术开发基金179

市内电话初装基金179

大修理基金179

职工福利基金179

生产发展基金179

线路改造基金179

更新改造基金179

挂钩工资提取办法180

工效挂钩的考核180

生产性专用基金的计划管理180

工资基金180

消费性专用基金的管理180

职工奖励基金的管理180

工资基金的使用181

报刊发行资金181

邮政汇兑资金181

第四章 邮电通信业务支出与成本182

邮政储蓄资金182

邮电通信成本概念183

业务支出183

邮电通信成本核算对象183

邮电通信专业产品成本183

邮电通信企业专业成本183

邮电通信成本项目183

邮电通信成本结构183

邮电通信成本核算183

邮电通信成本核算要求183

邮电通信企业产品成本183

邮电通信成本计算期184

邮电通信成本内容184

邮电通信专业成本核算程序184

工资费用的分摊185

提取的职工福利基金的分摊185

折旧及提成费的分摊185

邮电通信生产费用分摊方法185

设备维修费的分摊186

低值易耗品的分摊186

共同费用的分摊186

企业管理费的分摊186

邮电通信企业成本管理的基本任务186

邮电通信企业成本的考核186

第五章 邮电通信业务收入186

邮电通信业务收入186

邮电通信业务收入种类187

邮电通信业务收入管理187

邮电通信企业收支差额188

邮电通信业务收入稽核188

第六章 邮电通信企业利润188

邮电通信业务收入监督检查188

邮电通信企业利润189

邮电通信企业利润分配189

第七章 邮电通信企业财务计划190

财务计划编制190

财务计划执行190

财务活动分析191

第八章 邮电资费192

邮电资费的概念和分类192

邮电资费的沿革192

邮政资费193

邮电资费定价的依据193

主要资费标准193

邮电资费的计价方式193

电信资费194

第九章 邮电通信企业主要经济效果指标195

邮电通信企业主要经济效果指标195

邮电通信质量及稳定提高率195

大修理基金提足率196

折旧基金提足率196

人均业务收入196

国有资产利润率196

国有资产增长率196

人均利润196

人均利税196

人均收支差额196

邮电业务总量及增长率196

通信企业全员劳动生产率及增长率196

资金利税率及增长率196

自有收入成本率及降低率196

邮电产值成本率及降低率196

邮电利润及增长率196

邮电收支差额及增长率196

邮电业务收入增长率196

邮电通信总量及增长率196

邮电主要经济指标196

积累水平197

第十章 邮电通信会计197

百元业务收入的业务支出197

邮电通信会计197

每万元通信总量综合能耗及降低率197

固定资产产出率197

百元固定资产的业务支出197

百元固定资产实现的利税197

百元固定资产的业务收入197

百元固定资产支出的设备维修费197

定额流动资金周转天数及加速率197

邮电通信会计对象198

邮电通信会计任务198

邮电通信会计机构198

邮电通信会计人员198

邮电通信会计核算198

邮电通信会计核算方法198

邮电通信企业会计制度199

邮电通信企业会计科目199

邮电通信企业会计核算形式200

国营农业企业财务关系202

国营农业企业资金运动202

国营农业企业财务202

农业财务202

第八篇 农业企业财务管理202

第一章 概述202

国营农业企业财务特点203

国营农业企业财务管理203

国营农业企业财务管理的内容203

国营农业企业财务管理的任务204

国营农业企业财务管理的原则204

财务计划205

财务预测205

国营农业财务管理的基本方法205

财务控制206

财务分析206

财务检查206

国营农业企业财务管理体制207

国家对国营农业企业的财务管理体制207

国营农场内部的财务管理体制207

侨股资金208

社队企业并入资金208

联营投资208

外部投入208

自筹资金208

外国投资208

国营农业企业资金筹集方式208

内部积累208

投资集资208

国营农业企业资金的筹集208

流动资金贷款208

基本建设贷款208

借入资金208

生产周转金208

专项资金拨款208

流动资金拨款208

基本建设投资拨款208

国家拨款208

第二章 国营农业企业的资金管理208

国营农业企业资金筹集渠道208

其他贷款208

国营农业企业流动资金管理209

成品资金209

生产资金209

储备资金209

农业企业投资的分类209

国营农业企业固定资金管理的要求209

国营农业企业固定资金管理的特点209

国营农业企业固定资金管理209

国营农业企业投资209

借款集资209

成本计算对象210

生产费用和成本的分类210

国营农业企业生产费用和产品成本210

第三章 国营农业企业费用和成本管210

国营农业企业流动资金管理210

国营农业企业流动资金周转的特点210

结算资金210

货币资金210

国营农业企业成本开支范围211

农业产品成本特点211

国营农场成本管理特点211

农(林)业成本管理211

水产养殖业成本管理212

分群饲养、混群饲养成本管理212

种值业成本管理212

农林产品成本的计算期212

机械作业费支出管理213

企业管理费管理213

共同生产费管理213

国营农业企业成本预测214

国营农业企业成本计划的编制214

国营农业企业目标成本214

国营农业企业成本控制214

销售收入计划215

第四章 国营农业企业销售收入和利润的管理215

农业企业产品和劳务的计价原则215

国营农业企业成本考核215

国营农业企业销售收入215

农产品价格216

农产品价格的形成216

农产品价格的分类216

中国现行农产品价格形式217

国营农业企业利润217

国家对国营农业企业的财务包干办法217

国营农业企业内部利润分配217

场内服务单位的管理要求218

国营农场场内服务单位财务管理体制218

第五章 国营农场场内服务单位财务管理218

场内服务单位的经营原则218

场内服务单位的任务218

国营农场场内服务单位218

物资公司费用管理219

物资公司资金管理219

国营农场物资公司财务管理219

物资公司财务管理的任务219

国营农场场内服务单位收费原则219

国营农场内部自订结算价格219

物资公司财务计划219

物资公司价格管理220

物资公司结算管理220

物资公司利润和分配管理220

国营农场农业技术服务单位财务管理220

农业技术服务单位资金管理220

农业技术服务单位费用、成本管理220

家庭农场221

国营农场经销单位财务管理221

第六章 家庭农场财务管理221

国营农场加工服务单位财务管理221

农业技术服务单位收入管理221

家庭农场的财务222

家庭农场财务管理的特点222

家庭农场的资金管理222

家庭农场的资金来源222

按收入种类的分类223

按来源性质的分类223

家庭农场筹集资金的原则223

家庭农场收入的分类223

家庭农场的收入管理223

家庭农场资金使用的原则223

家庭农场收入的计算方法224

家庭农场的成本费用管理224

家庭农场成本费用的内容224

农林业成本费用项目224

牧渔业成本费用项目224

工副业成本费用项目224

家庭农场成本费用的特点224

家庭农场各业产品成本的测算224

农业产品成本的测算224

家庭农场纯收入225

家庭农场收益分配总额的计算225

家庭农场上交国家税金225

畜牧业产品成本的测算225

渔业产品成本的测算225

家庭农场的收益分配225

林业产品成本的测算225

家庭农场利润的计算225

农业企业财务分析226

第七章 农业企业财务分析226

生活消费基金226

保险基金226

储备基金226

生产发展基金226

家庭农场净收入的分配226

家庭农场上交统筹劳保福利基金226

家庭农场上交国营农场企业管理费226

家庭农场上交国营农场利润226

资金分析227

固定资金分析227

流动资金分析227

影响产品成本因素分析229

成本计划完成情况分析229

成本分析229

专项资金分析229

利润计划完成情况分析230

影响产品销售利润计划完成情况分析230

利润分析230

利润率分析231

第九篇 基本建设投资管理233

第一章 概述233

基本建设233

基本建设程序234

参与基本建设的主要机构235

承发包方式施工236

联合指挥部方式236

投资236

自营方式施工236

基本建设施工方式236

流动资产投资237

基本建设投资237

固定资产投资237

固定资产更新改造投资237

基本建设投资的资金运动238

基本建设投资运动中的经济关系238

以建设单位为中心的经济关系238

以建设单位和施工企业为中心的经济关系238

以国家财政为中心的经济关系238

基本建设投资的实质238

有计划商品经济模式下的投资体制239

基本建设投资管理体制239

产品经济模式下的投资体制239

基本建设投资管理239

以建设银行为中心的经济关系239

基本建设投资经营机制240

基本建设投资范围的划分240

中央政府投资240

地方各级政府投资240

中国投资银行241

中国人民建设银行241

中国国际信托投资公司241

私人企业投资241

投资金融机构241

中国投资管理机构241

外商投资241

企事业单位投资241

投资综合管理机构242

各级计委、经委242

建设部门、建设银行242

投资公司242

投资实施管理机构242

第二章 建设项目投资额的确定和审查242

建设项目投资额242

单项工程243

单位工程243

建设项日243

分部工程243

分项工程243

建筑安装工程费用243

其他费用243

工器具及生产用具购置费243

设备购置费用243

建设项目投资额的确定方法243

基本建设概(预)算的费用组成243

基本建设概(预)算的构成243

第三章 基本建设投资计划244

按基本建设工作构成分类244

基本建设投资额的分类244

基本建设投资额244

基本建设概(预)算的编制程序244

基本建设概(预)算的审批程序244

建设项目总概算244

其他工程和费用概算244

工程项目综合概(预)算244

单位工程概(预)算244

年度基本建设投资计划的内容245

基本建设投资计划245

按基本建设投资用途分类245

按建设性质分类245

按基本建设投资规模分类245

基本建设投资计划编制程序246

基本建设投资计划的落实246

基金贷款247

基本建设基金管理原则247

基金贴息247

基金拨款247

基本建设基金运用247

基本建设基金组成和来源247

基本建设基金的内容247

基本建设基金制247

国家预算内投资247

第四章 国家预算内投资管理247

基本建设基金拨款管理248

主管部门的职责248

建设银行的职责248

财政部的职责248

国家专业投资公司的职责248

国家计委的职责248

基本建设基金管理的职责划分248

基本建设基金拨款原则249

基本建设基金拨款范围249

基本建设基金拨款内容249

建筑安装工程拨款249

设备及工器具购置费拨款249

其他基本建设拨款249

自筹投资250

自筹投资的地位和作用250

基本建设基金贷款管理250

第五章 自筹投资管理250

基本建设贷款综合管理250

基本建设基金贷款原则250

财政审查251

税收调节251

计划控制251

自筹投资资金来源251

自筹投资的宏观调控251

银行监督251

自筹投资的银行审查252

自筹投资资金来源和运用审查252

自筹投资宏观调控的审查252

自筹投资活动的系统管理252

投资性贷款253

周转性贷款253

银行投资贷款的种类253

按贷款性质划分253

银行贷款投资原则253

银行贷款投资253

第六章 银行贷款投资管理253

工业项目投资贷款254

商业项目投资贷款254

交通运输邮电项目投资贷款254

旅游业投资贷款254

按贷款对象划分254

投资贷款种类254

基本建设贷款254

技术改造贷款254

基本建设储备贷款254

中期贷款254

特种投资贷款254

信托委托投资贷款254

利用信贷资金发放的投资贷款254

按贷款资金来源划分254

长期贷款254

短期贷款254

按贷款期限划分254

更新改造贷款254

基本建设贷款254

按贷款用途划分254

临时周转贷款255

特种贷款255

信托贷款255

其他专项贷款255

建设单位财务管理及其任务256

建设单位财务关系256

建设单位资金运动256

建设单位财务256

建设单位256

第一章 概述256

第十篇 建设单位财务管理256

建设单位财务管理的内容257

建设单位财务管理体制257

国家与建设单位之间的财务管理体制257

建设单位内部的财务管理体制257

第二章 建设资金筹措257

筹资渠道258

筹资方式258

基建拨款258

自筹基建资金258

基本建设借款258

社会集资258

基本建设流动资金的特点259

基本建设流动资金259

利用外资259

第三章 建设单位流动资金管理259

建设单位流动资金的特点260

建设单位流动资金的确定260

拨给承包企业预付备料款的核定260

自营工程流动资金的核定260

需要安装机械设备储备资金的核定260

建设单位流动资金260

建设单位流动资金来源261

建设单位流动资金管理261

第四章 基本建设成本管理261

基本建设成本261

建设项目成本261

单项工程成本261

建筑安装成本261

第五章 建设单位财务计划262

建设单位财务计划262

单项工程竣工决算262

建设单位财务计划的内容262

单项工程综合概算262

建设项目竣工决算262

基本建设竣工决算262

建筑安装工程预算262

建设项目总概算262

基本建设预算262

建设单位财务计划的编制依据263

建设单位财务计划的编审程序263

建设单位财务计划主要指标的确定263

建设单位财务决算的编报和审批264

财务情况说明书264

基建投资包干情况表264

专用基金表264

基建借款情况表264

应核销基建支出及转出投资明细表264

基本建设投资表264

资金平衡表264

建设单位财务决算的内容264

第六章 建设单位财务决算和竣工决算264

建设单位财务决算264

建设单位竣工决算265

建设单位竣工决算的内容265

竣工决算的编制和审批265

第七章 建设单位财务分析265

建设单位会计报表分析265

基本建设资金来源分析265

基本建设投资计划完成情况分析265

建设速度分析266

建设项目竣工决算分析266

基本建设结余资金分析266

基本建设投资效果分析266

单位投资新增生产能力或效益分析267

单位生产能力或效益分析267

第十一篇 建筑企业财务管理268

第一章 概述268

建筑企业268

建筑企业财务268

建筑企业的资金运动268

建筑企业的财务关系268

建筑企业财务管理268

建筑企业财务管理的内容268

企业自有资金269

来自外单位的资金269

银行贷款269

拨款269

建筑企业筹集资金的方式269

国家预算拨款269

建筑企业筹集资金的来源渠道269

建筑企业资金筹集269

第二章 建筑企业资金管理269

建筑企业财务管理体制269

建筑企业财务管理的任务269

向建设单位收取的资金269

基本建设借款270

建筑企业流动资金270

固定资金的管理270

社会集资270

专用借款270

固定资产需要量的核定270

基本建设拨款270

固定资产的资金来源270

建筑企业固定资金270

利用外资270

社会集资270

贷款270

流动资金定额核定的基本方法271

流动资金定额核定的原则271

建筑企业流动资金的来源271

建筑企业流动资金的特点271

建筑企业流动资金的构成271

建筑企业流动资金定额的核定271

按计入成本方法分类272

工程计划成本272

工程预算成本272

建筑企业工程成本分类272

按与建筑安装工程量关系分类272

按经济用途分类272

按经济性质分类272

建筑企业生产费用分类272

建筑企业成本272

第三章 建筑企业成本管理272

建筑企业流动资金的日常管理272

建筑企业往来结算的内容273

建筑企业往来结算273

成本考核273

第四章 建筑企业的往来结算和工程价款收入273

成本控制273

成本计划273

成本预测273

成本核算273

工程实际成本273

建筑企业工程成本管理内容273

建筑工程价款结算对象274

定期结算274

建筑安装工程价款结算办法274

安装工程价款结算对象274

建筑企业工程价款结算的特点274

建筑企业工程价款的结算274

其他货币资金结算274

预付备料款结算274

建筑安装工程价款结算274

劳务供应结算274

建筑器材结算274

作业销售利润275

材料销售利润275

产品销售利润275

对外承包工程利润275

多种经营利润275

第五章 建筑企业利润和专项资金管275

计划利润275

建筑企业利润275

工程价款收入的分配275

工程价款收入275

分段结算275

工程竣工后一次结算275

经营利润275

专用基金276

特种基金276

含量工资包干结余276

利润分配管理276

专项资金的内容276

建筑企业专项资金276

建筑企业利润分配276

利润形成的管理276

其他销售利润276

建筑企业财务计划的内容277

利润(或亏损)计划表277

建筑企业财务计划277

固定资产折旧计划表277

流动资金计划表277

专用拨款277

专项资金的管理277

专项资金的特点277

消费性专项资金277

专用借款277

第六章 建筑企业财务计划277

生产性专项资金277

建筑企业财务计划的执行278

建筑企业财务决算278

第七章 建筑企业财务决算278

建筑企业财务计划的日常管理278

财务计划的编审依据278

财务计划的审查278

建筑企业财务计划编制和审查278

财务收支计划说明书278

财务收支计划总表278

专项资金计划表278

百元产值工资含量包干情况表279

财务情况分析说明书279

专项资金表279

建筑企业财务决算的编制和审批279

建筑企业财务决算内容279

国家基金表279

管理费用表279

竣工工程成本表279

工程成本表279

利润表279

资金平衡表279

开发经营基金280

筹集资金280

城市建设综合开发企业资金管理280

城市建设综合开发企业财务管理的特点280

城市建设综合开发企业财务管理280

城市建设综合开发企业财务280

第八章 城市建设综合开发企业财务管理280

城市建设综合开发企业280

城市建设综合开发企业财务管理的任务280

预收开发资金281

开发企业流动资金借款281

实发公司债券281

其他单位投入资金281

固定资金管理281

流动资金管理281

城市建设综合开发企业成本管理281

城市建设综合开发企业销售收入管理281

第九章 建筑企业财务分析282

建筑企业施工活动分析282

建筑企业财务分析282

城市建设综合开发企业财务计划282

城市建设综合开发企业利润管理282

城市建设综合开发企业专用基金管理282

城市建设综合开发企业财务决算282

建筑企业资金运用情况分析283

建筑企业工程成本分析283

建筑企业财务成果分析283

商业企业财务活动的特点284

商业企业财务管理的内容284

商业企业财务管理284

商业企业资金运动和价值运动284

商业企业财务关系284

商业企业财务284

第一章 概述284

第十二篇 商业企业财务管理284

商业企业资金的特点285

第二章 商业企业资金285

商业企业资金285

商业企业财务