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第一章 出纳概述1

第一节 出纳的职责和权限1

一、什么是出纳1

1．社会性1

2．专业性2

3．政策性2

4．时效性2

二、出纳员的职责和权限2

第二节 出纳的方法、要求及账务处理4

一、出纳的方法4

1．设置账户4

2．复式记账5

3．填制和审核凭证5

4．登记账簿5

5．财产清查6

6．编制会计报表6

二、出纳的基本要求7

三、出纳账务处理程序8

第三节 出纳与会计的关系10

一、出纳与会计有什么关系10

二、会计的基本前提11

三、会计的一般原则12

四、会计的基本要素14

1．资产14

2．负债17

3．所有者权益18

4．收入19

5．费用19

6．利润20

第二章 会计基础知识23

第一节 会计的职能23

一、会计的反映职能23

二、会计的监督职能24

三、参与经营决策职能24

第二节 会计科目25

一、什么是会计科目25

二、设置会计科目的作用25

三、会计科目的分类25

第三节 常用会计科目设置27

一、设置会计科目的原则27

二、常用会计科目表28

三、会计科目编号31

第四节 账户31

一、什么是账户31

二、账户的格式32

第五节 账户的分类32

一、按会计要素分类33

二、按提供指标详细程度分类35

三、账户按用途和结构分类37

四、账户的其他分类方法40

第六节 复式记账原理41

一、记账方法41

二、 借 、 贷 符号的含义43

三、借贷记账法的账户结构44

1．资产类账户45

2．负债及所有者权益类账户45

3．费用成本与收益类账户46

四、借贷记账法的记账规则47

五、账户的对应关系及会计分录49

六、试算平衡53

七、借贷记账法下账类的平行登记55

八、收付记账法59

第三章 出纳怎样登录会计凭证61

第一节 会计凭证61

一、什么是会计凭证61

二、会计凭证的传递与保管61

1．会计凭证传递的作用62

2．会记凭证的保管62

三、会计凭证的装订63

1．会计凭证装订前的准备63

2．会计凭证的装订方法64

第二节 原始凭证65

一、什么是原始凭证65

二、原始凭证的种类66

三、原始凭证的填制和审核67

第三节 记账凭证69

一、什么是记账凭证69

二、记账凭证的种类70

三、记账凭证的填制和审核71

第四章 怎样记账75

第一节 账簿75

一、什么是账簿75

二、账簿的种类75

1．按性质和用途分类75

2．按外在形式分类76

三、账簿的设置77

四、出纳账簿的启用77

五、账簿的登记78

1．现金日记账的登记78

2．银行存款日记账的登记79

3．转账日记账的登记80

4．三栏式明细账的登记81

5．数量金额式明细账的登记82

6．多栏式明细账的登记82

7．总分类账的设置和登记82

8．银行存款日记账的登记84

9．备查账簿的设置和登记89

第二节 记账规则90

一、登记账簿的基本要求90

二、总分类账与明细分类账平行登记91

第三节 记账错误的更正92

一、划线更正法92

二、红字更正法93

三、补充登记法94

第四节 结账与对账95

一、结账95

1．日结账95

2．月结账96

3．季结账96

4．年结账96

二、对账97

1．什么是对账97

2．账证核对97

3．账账核对97

4．账实核对98

5．账表核对98

6．往来账款核对98

第五节 出纳错账及其查找99

一、错账原因99

二、错账查找技巧100

第六节 账簿的更换和保管102

一、账簿的更换102

二、账簿的保管103

第七节 出纳报告103

一、出纳报告的基本格式103

二、出纳报告的填制104

第五章 现金管理107

第一节 现金管理制度107

一、国家现金管理制度107

二、国家现金管理制度的具体规定107

1．现金开支范围的规定107

2．需要使用现金和禁止使用现金的情况109

3．库存现金限额的规定109

4．现金坐支113

5．现金管理 八不准114

6．开户银行对开户单位的现金监督管理114

三、违反现金管理制度的处罚116

第二节 单位内部现金管理制度及原则119

一、内部现金管理制度119

1．钱账分管制119

2．现金开支审批制119

3．日清月结制度120

4．现金清查制度121

5．现金保管制度122

6．保险柜的管理使用122

二、内部现金管理的原则124

第三节 现金、票据、印章的保管125

一、现金的保管125

二、票据的保管127

1．有价证券的保管127

2．空白支票及空白收据的管理128

三、印章的保管128

第四节 现金提取与送存129

一、现金的提取129

二、现金的送存129

三、严格执行现金收支手续130

四、现金的整理131

五、填写现金送款簿132

第五节 银行账户管理132

一、银行账户管理概述132

二、基本存款账户的设定和开户条件133

三、一般存款账户的设置与开户条件136

四、临时存款账户的设置与开立条件137

五、专用存款账户的设置与开立条件138

六、使用银行账户的基本规定139

第六节 人民币的防伪和损伤处理140

一、人民币的主要特征140

二、伪币的类型及主要特征143

三、伪币的识别方法144

四、假人民币的处理148

五、损伤币的处理148

六、保护好经管的人民币150

第七节 如何点现金151

一、点钞的基本程序151

二、点钞的基本方法152

第六章 现金核算157

第一节 现金收款业务核算157

一、现金收入管理的基本规定157

二、原始凭证158

三、编制现金收款记账凭证163

1．业务收入现金的记账凭证的编制163

2．非业务收入现金的记账凭证的编制164

3．预收现金的记账凭证的编制165

4．其他现金收款业务记账凭证的编制165

四、现金收入的处理程序166

1．出纳部门直接收款的程序166

2．从银行提取现金的程序167

3．收款员、营业员收款后交出纳人员的程序168

第二节 现金付款业务核算168

一、现金付款业务的基本程序168

二、现金付款业务的处理169

1．备用金的预借和报销171

2．差旅费的预借和报销173

3．预付现金174

4．向有关人员支付劳务费174

5．向职工发放非工资性资金175

三、现金支出管理的基本规定175

四、现金支出的处理程序176

1．主动支付现金的程序176

2．被动支付现金的程序177

3．向银行送存现金的程序177

五、现金支付的方式178

第三节 银行借款和银行利息核算178

一、银行借款178

二、银行利息182

第四节 现金收付款凭证的复核和审核194

一、现金收款凭证的复核194

二、现金付款凭证的复核195

三、现金收付凭证的审核196

第七章 常用结算方式197

第一节 结算方式概述197

一、银行结算原则197

二、银行结算纪律197

三、银行结算方式198

四、银行结算起点199

五、银行结算收费200

六、银行结算凭证201

第二节 现金结算方式203

一、现金结算的概念203

二、现金结算方式的特点204

第三节 支票结算方式205

一、什么是支票205

二、支票的种类205

三、支票的运用范围207

四、支票结算的基本规定208

五、支票结算的基本程序209

1．现金支票结算的基本程序209

2．转账支票结算的基本程序209

3．定额支票结算的基本程序210

六、支票结算应注意的事项210

第四节 银行本票结算方式211

一、什么是银行本票211

二、银行本票的种类212

三、银行本票的适用范围212

四、银行本票结算的基本规定212

五、银行本票结算的基本程序213

1．申请办理银行本票213

2．银行本票的签发213

3．银行本票的付款214

六、银行本票的转让214

七、银行本票的退款215

八、受理银行本票应注意事项215

第五节 汇兑结算方式216

、什么是汇兑216

二、汇兑的种类216

三、汇兑的适用范围216

四、汇兑结算的基本规定217

五、汇兑结算的程序218

六、汇兑结算的注意事项218

第六节 银行汇票结算方式219

一、什么是银行汇票219

二、银行汇票的适用范围219

三、银行汇票结算的基本规定219

四、银行汇票的拒收221

五、银行汇票结算的程序221

六、银行汇票丢失如何处理222

第七节 信用卡结算方式223

一、什么是信用卡223

二、信用卡的种类223

三、信用卡的适用范围223

四、信用卡的申领与使用223

1．单位卡224

2．个人卡224

五、信用卡在消费中的结算程序224

六、信用卡的透支规定225

七、信用卡的销户226

八、信用卡的挂失227

九、信用证227

第八节 商业汇票结算方式227

一、什么是商业汇票227

二、商业汇票的种类228

三、商业汇票的适用范围228

四、商业汇票结算的基本规定228

五、商业汇票结算的程序230

第九节 委托收款结算方式232

一、什么是委托收款232

二、委托收款的种类232

三、委托收款的适用范围233

四、委托收款结算的基本规定233

五、委托收款结算的程序234

1．两方交易，直接结算程序234

2．三方交易，直接结算程序235

3．代办发货结算程序235

4．代办收货结算程序236

第十节 托收承付结算方式236

一、什么是托收承付236

二、托收承付的种类237

三、托收承付的适用范围237

四、办理异地托收承付的基本规定237

1．什么是托收，应注意哪些事项237

2．什么是承付，应注意哪些事项238

3．异地托收承付结算应具备的条件238

4．异地托收承付逾期付款怎么办240

5．异地托收承付拒绝付款怎么办242

五、异地托收承付结算程序244

第八章 外汇结算245

第一节 外汇结算概述245

一、外汇结算的概念245

二、外汇和汇率246

三、外汇管理制度248

四、外汇账户的管理255

五、外汇业务核算258

1．记账本位币和外币258

2．记账汇率和账面汇率258

3．汇兑损益258

4．外汇业务核算的原则259

第二节 外汇结算方式260

一、汇款260

二、托收263

三、信用证结算266

四、保函277

五、外汇结算方式的选择280

第三节 国际结算单据281

一、国际结算单据概述281

二、商业发票282

三、运输单据285

四、保险单据295

五、附属单据302

第四节 出口贸易结算304

一、信用证结算304

二、汇入汇款结算315

三、托收结算317

第五节 进口贸易结算319

一、信用证结算319

二、汇出汇款结算324

三、进口托收结算326