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项目一 认识商业银行会计1

1.1商业银行会计的概念特点、机构和人员2

1.1.1商业银行会计的概念和特点2

1.1.2商业银行会计的机构和人员3

1.2商业银行会计科目和记账方法4

1.2.1商业银行会计科目4

1.2.2记账方法8

1.3商业银行会计凭证9

1.3.1银行会计凭证的分类和特点9

1.3.2银行会计凭证的处理14

1.4商业银行会计账务组织与账务处理程序16

1.4.1银行会计账务组织16

1.4.2银行账务处理程序22

小结23

思考题24

练习题25

实训题26

项目二 核算吸收存款业务31

2.1认识存款业务32

2.1.1存款的种类32

2.1.2存款业务的意义33

2.2核算单位存款业务33

2.2.1单位存款账户的开立与管理33

2.2.2单位活期存款的核算35

2.2.3单位定期存款的核算40

2.3核算储蓄存款业务45

2.3.1认识储蓄存款45

2.3.2活期储蓄存款的核算48

2.3.3定期储蓄存款的核算53

2.3.4储蓄存款的有关规定56

小结58

思考题60

练习题60

实训题62

项目三 核算收发贷款业务65

3.1认识贷款业务66

3.1.1贷款的种类66

3.1.2贷款业务操作程序67

3.1.3贷款业务核算的基本要求68

3.2核算各类贷款业务68

3.2.1核算信用贷款业务68

3.2.2核算担保贷款业务77

3.3核算票据贴现80

3.3.1票据贴现与贷款的区别81

3.3.2商业汇票贴现的有关规定81

3.3.3商业汇票贴现的核算81

3.4核算贷款损失准备84

3.4.1贷款损失准备计提的有关规定84

3.4.2贷款损失准备的核算概述85

小结87

思考题87

练习题88

实训题89

项目四 核算支付结算业务91

4.1认识支付结算92

4.1.1支付结算种类、原则和纪律92

4.1.2支付结算的基本流程94

4.2核算支票结算业务95

4.2.1支票主要规定95

4.2.2转账支票的核算96

4.2.3现金支票的核算97

4.2.4其他事项的处理97

4.3核算汇票业务98

4.3.1核算银行汇票98

4.3.2核算商业汇票103

4.4核算银行本票业务107

4.4.1银行本票的概念及有关规定107

4.4.2银行本票的核算107

4.5核算汇兑结算业务109

4.5.1汇兑的基本规定109

4.5.2汇兑的核算110

4.6核算委托收款和托收承付业务112

4.6.1委托收款的核算112

4.6.2托收承付的核算114

4.7核算银行卡业务118

4.7.1银行卡的概念及有关规定118

4.7.2发卡行发行信用卡的核算119

4.7.3凭银行卡存取现金的核算119

小结121

思考题121

练习题121

实训题123

项目五 核算银行往来与资金清算业务127

5.1认识银行往来业务与资金清算129

5.1.1银行往来业务129

5.1.2资金清算业务129

5.2核算商业银行联行往来业务130

5.2.1商业银行联行往来的概念和特点130

5.2.2全国联行往来业务核算131

5.2.3分支行辖内往来143

5.3核算商业银行跨系统往来业务143

5.3.1同业拆借业务143

5.3.2小额异地跨系统转汇业务145

5.3.3同城同业往来业务149

5.4商业银行与中央银行往来152

5.4.1商业银行与中央银行往来的内容和科目设置152

5.4.2商业银行与中央银行往来的账务处理153

5.5现代化支付系统介绍159

5.5.1现代化支付系统的构成159

5.5.2现代化支付系统业务核算的会计科目设置160

小结160

思考题162

练习题162

实训题164

项目六 核算现金出纳业务167

6.1认识现金出纳业务168

6.1.1现金出纳业务的基本规定168

6.1.2出纳柜员现金收付业务核算169

6.1.3出纳错账的会计处理170

6.2管理有价单证及重要空白凭证172

6.2.1管理有价单证172

6.2.2管理重要空白凭证173

6.3核算提取、交存现金及其出入库174

6.3.1核算向中央银行提取和交存现金174

6.3.2核算商业银行各分支机构之间现金调拨174

6.3.3核算商业银行内部现金出入库175

小结176

思考题177

练习题177

实训题178

项目七 核算中间业务179

7.1中间业务概述180

7.1.1中间业务的含义180

7.1.2中间业务的分类181

7.1.3中间业务的特点181

7.2核算代理类业务182

7.2.1会计科目的设置182

7.2.2代理收付款业务核算183

7.2.3财政代收代缴业务核算184

7.2.4代理证券业务核算186

7.2.5代理保险业务核算187

7.2.6代理国债业务188

7.3担保类中间业务191

7.3.1保函业务概述191

7.3.2保函业务设置的会计科目192

7.3.3保函业务的账务处理192

7.4承诺类业务193

7.4.1贷款承诺业务193

7.4.2信贷证明业务194

7.5衍生类业务195

7.5.1衍生金融工具概述195

7.5.2衍生金融工具会计处理的基本要点195

7.5.3会计科目设置及账务处理195

小结196

思考题197

练习题197

实训题198

项目八 核算金融资产及长期股权投资业务199

8.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产200

8.1.1认识以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产200

8.1.2核算以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产201

8.2持有至到期投资203

8.2.1认识持有至到期投资203

8.2.2核算持有至到期投资203

8.3可供出售金融资产205

8.3.1认识可供出售金融资产205

8.3.2核算可供出售金融资产206

8.4长期股权投资208

8.4.1认识长期股权投资208

8.4.2核算长期股权投资208

8.4.3长期股权投资处置的核算213

小结214

思考题214

练习题215

实训题216

项目九 核算内部财务217

9.1固定资产、无形资产和其他资产219

9.1.1固定资产业务219

9.1.2无形资产业务225

9.1.3其他资产业务228

9.2所有者权益229

9.2.1所有者权益概述229

9.2.2所有者权益的核算230

9.3损益业务235

9.3.1损益业务概述235

9.3.2营业收入235

9.3.3营业支出238

9.3.4投资收益240

9.3.5营业外收支240

9.3.6营业税金及附加241

9.3.7利润242

小结246

思考题247

练习题247

实训题249

项目十年度决算251

10.1编制报表准备254

10.1.1年度决算概述254

10.1.2年度决算的准备工作255

10.1.3年度决算日工作256

10.1.4年终结转和结束上年度账簿257

10.1.5编制决算报表258

10.2财务会计报告的编制260

10.2.1财务会计报告概述260

10.2.2资产负债表的编制261

10.2.3利润表的编制264

10.2.4现金流量表的编制267

10.2.5所有者权益变动表的编制269

小结276

思考题277

练习题277

实训题278

参考文献280