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第一章 综合类657

第一节 征管权限657

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过，1993年12月29日中华人民共和国主席令第18号公布657

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知 1994年2月22日 国发〔1994〕10号658

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的通知 1994年2月25日 国税发〔1994〕38号661

国家税务总局关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种问题的通知 1994年5月9日 国税发〔1994〕123号661

国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围的意见》的通知 1996年1月24日 国办发〔1996〕4号663

国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知 1996年3月1日 国税发〔1996〕37号666

湖南省地方税务局湖南省国家税务局关于认真做好涉外税收征管范围调整后有关交接工作的通知 1996年5月21日 湘地税发〔1996〕33号668

湖南省地方税务局转发国家税务总局关于加强外国企业税收征管协调配合的通知 1996年6月13日 湘地税函〔1996〕106号671

湖南省国家税务局 湖南省地方税务局关于做好涉外税收征管范围调整后有关交接工作的通知 1998年5月12日 湘国税发〔1998〕18号675

湖南省地方税务局湖南省国家税务局关于集贸市场、个体工商户和涉外税收征管范围调整后若干具体问题的通知 1998年5月12日 湘地税发〔1998〕34号678

湖南省国家税务局 湖南省地方税务局转发国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的补充通知 2003年12月30日 湘国税发〔2003〕124号679

国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局协作的意见 2004年1月7日 国税发〔2004〕4号682

国家税务总局关于海洋石油税收征管范围问题的通知 1996年4月25日 国税发〔1996〕57号688

财政部 国家税务总局关于外国石油公司参与煤层气开采所适用税收政策问题的通知 1996年7月5日 财税字〔1996〕62号689

湖南省地方税务局关于加强涉外税收工作几个具体问题的通知 1996年8月23日 湘地税发〔1996〕141号690

湖南省地方税务局关于规范和加强国际税务管理工作的通知 2003年4月8日 湘地税发〔2003〕17号693

财政部关于国际金融公司豁免税收问题的通知 1984年1月31日 （84）财税字第35号695

第二节 征收管理695

财政部税务总局关于对使用国际信托投资公司的外汇资金联合经营能否视同中外合资企业的批复 1985年6月1日 （85）财税外字第94号698

国务院关于实施西部大开发若干政策措施的通知 2000年10月26日 国发〔2000〕33号698

中国证监会财政部经贸委关于向外商转让上市公司国有股和法人股有关问题的通知 2002年11月1日 证监发〔2002〕83号699

对外贸易经济合作部 国家税务总局 国家工商行政管理总局 国家外汇管理局关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知 2002年12月30日 外经贸法发〔2002〕575号702

国家税务总局关于外国投资者出资比例低于25％的外商投资企业税务处理问题的通知 2003年4月18日 国税函〔2003〕422号705

国家税务总局关于外国投资者并购境内企业股权有关税收问题的通知 2003年5月28日 国税发〔2003〕60号706

国家税务局关于对外国航空公司在华取得国际运输收入 的几个征税问题的批复 1989年5月22日 〔89〕国税外字第139号707

国家税务局 财政部关于委托代征外国航空公司运输收入税款提取代征手续费问题的通知 1993年5月14日 国税发〔1993〕96号708

国家税务局关于国际航空运输业务若干税收问题的通知 1993年5月14日 国税发〔1993〕97号709

国家税务局关于外国企业在华开采陆上石油资源税收问题的通知 1990年2月13日 国税发〔1990〕20号713

国家税务总局海洋石油税务管理局关于地方劳务公司为外国石油公司提供劳务服务税收征收管理问题的批复 1994年2月3日 国税油函〔1994〕8号714

国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司适用税种问题的通知 1994年4月26日 国税油发〔1994〕10号715

国家税务总局关于做好合作油田外国承包商纳税保证金预扣工作有关问题的通知 1995年4月3日 国税函发〔1995〕135号717

国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司取得的服务收入征税问题的通知 1994年5月16日 国税油发〔1994〕11号719

国家税务总局关于海洋石油若干税收政策问题的通知 1997年3月27日 国税发〔1997〕44号720

国家税务总局关于海洋石油若干税收政策问题的通知 1998年2月3日 国税外函〔1998〕20号722

国家税务总局关于进一步加强外国承包商税务管理的通知 2004年1月8日 国税发〔2004〕5号723

国家税务局关于调整外轮代理分公司代征代缴税款提取手续费比例的通知 1990年4月17日 国税函发〔1990〕380号725

国家税务局关于外商投资企业和外国企业收入和所得为外国货币的如何缴纳税款问题的通知 1993年1月21日 国税发〔1993〕13号727

国家税务总局关于企业和个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款问题的通知 1995年9月12日 国税发〔1995〕173号728

国家税务总局 文化部 国家体育运动委员会关于来我国从事文艺演出及体育表演收入应严格依照税法规定征税的通知 1993年9月20日 国税发〔1993〕89号729

国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知 1994年4月21日 国税发〔1994〕106号730

财政部 国家税务总局关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题的通知 1994年1月13日 （94）财税字第83号733

国家税务总局关于外商投资企业发包经营、出租经营有关税收处理问题的通知 1995年3月7日 国税发〔1995〕45号735

国家税务总局涉外税务管理司关于××——××（中国）有限公司及其在华关联公司股权转让有关税收问题的函 1996年9月10日 国税外函发〔1996〕72号738

国家税务总局涉外税务管理司关于国际标准电子公司在中国成立×××工业（中国）投资有限公司有关税收问题的函 1996年11月1日 国税外函发〔1996〕89号739

湖南省地方税务局关于永州市地方税务局涉外税收几个业务问题的批复 1996年12月2日 湘地税函〔1996〕212号740

国家税务总局涉外税务管理司关于百事（中国）投资有限公司及其在华关联公司股权转让有关税收问题的复函 1997年3月29日 国税外函〔1997〕29号741

财政部 国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知 1997年7月21日 财税〔1997〕103号742

国家税务总局关于印发《关于进一步推进和深化涉外税收征管改革的补充意见》的通知 1997年11月7日 国税发〔1997〕171号744

国家税务总局关于外商投资企业代扣城市维护建设税问题的批复 1997年8月22日 国税函发〔1997〕477号744

湖南省地方税务局转发国家税务总局关于印发《外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法》的通知 1998年7月8日 湘地税函〔1998〕100号751

国家外汇管理局 国家税务总局关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知 1999年10月18日 汇发〔1999〕372号756

国家税务总局关于做好非贸易及部分资本项目项下售付汇税务凭证的出具工作等有关问题的紧急通知 2000年3月15日 国税函〔2000〕186号761

国家税务总局 国家外汇管理局关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知 2000年5月19日 国税发〔2000〕66号762

湖南省地方税务局关于印发《非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证操作规程》的通知 2001年1月5日 湘地税函〔2001〕4号766

国家税务总局 国家外汇管理局关于境内机构及个人对外支付技术转让费不再提交营业税税务凭证的通知 2005年3月7日 国税发〔2005〕28号769

国家税务总局关于北京恒兆置业有限公司有关地方税问题的批复 2001年8月21日 国税函〔2001〕652号770

国家税务总局关于中国联通有限公司有关税收问题的通知 2001年10月18日 国税函〔2001〕762号771

财政部 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业缴纳的3％地方所得税收入级次问题的通知 2002年2月28日 财预〔2002〕66号773

湖南省地方税务局关于《湖南省鼓励外商投资条例》废止后有关税收政策执行的通知 2002年9月26日 湘地税发〔2002〕64号774

国家税务总局关于进一步规范和加强外商投资企业和外 国企业税收管理和服务工作的通知 2003年7月10日 国税发〔2003〕85号774

财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知 2003年11月10日 财税〔2003〕212号780

国家税务总局关于中国人寿保险（集团）公司重组改制后有关税务问题的通知 2004年6月11日 国税函〔2004〕852号783

国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知 2004年6月25日 国税发〔2004〕80号784

湖南省地方税务局转发湘潭市人民政府关于加强外国企业和外籍个人地方税收规范管理的通知 2005年11月3日 湘地税函〔2005〕145号794

第三节 税务检查797

国家税务总局关于印发《关联企业间业务往来税务管理规程》的通知 1998年4月23日 国税发〔1998〕59号797

国家税务总局关于印发《关联企业间业务往来预约定价实施规则》（试行）》的通知 2004年9月3日 国税发〔2004〕118号816

国家税务总局关于修订《关联企业间业务往来税务管理规程》的通知 2004年10月22日 国税发〔2004〕143号829

国家税务总局关于进一步加强反避税工作的通知 2004年6月9日 国税发〔2004〕70号837

国家税务总局关于印发《涉外税务审计规程》的通知 1999年4月26日 国税发〔1999〕74号842

国家税务总局关于在涉外税务审计中全面推行《涉外税务审计规程》的通知 2001年4月17日 国税函〔2001〕282号874

湖南省国家税务局 湖南省地方税务局关于转发国家税务总局关于印发《涉外企业联合税务审计暂行办法》的通知 2004年5月12日 湘国税发〔2004〕69号875

湖南省地方税务局 湖南省招商合作局等厅局转发对外贸易经济合作部等七部、委、局《关于对外商投资企业实行联合年检的通知》的通知 1997年1月31日 〔97〕湘招商联办字第1号880

第四节 票证管理887

湖南省税务局关于外商投资企业和外国企业使用统一税收票证有关问题的通知 1994年5月3日 湘税函〔1994〕131号887

国家税务总局关于外国律师事务所驻华办事处发票领购使用有关问题的通知 2000年8月8日 国税发〔2000〕140号888

湖南省地方税务局关于明确移动通信发票式样有关问题的通知 2001年4月24日 湘地税函〔2001〕32号889

湖南省地方税务局转发国家税务总局关于外商投资企业 和外国企业换发税务登记证件有关问题的通知 1999年8月2日 湘地税函〔1999〕85号890

国家税务总局关于印发适用涉外税收征管需要的增值税、消费税、营业税等税申报表式样的通知 1994年1月3日 国税发〔1994〕2号895

第二章 一般规定897

第一节 营业税897

财政部关于对外商承包工程作业和提供劳务服务征收工商统一税和企业所得税的暂行规定 1983年7月5日 （83）财税字第149号897

财政部税务总局关于对外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目设计所取得的业务收入征税问题的通知 1986年7月15日 财税外〔1986〕172号899

国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知 1994年9月20日 国税发〔1994〕214号901

国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务取得收入计算征税有关问题的通知 1995年10月26日 国税发〔1995〕197号902

国家税务局关于对境内外公司从事水陆联运国际运输业务征税问题的批复 1990年5月15日 国税函发〔1990〕472号903

国家税务总局关于调整对外轮、外航从我国取得运输收入计算征税的通知 1994年1月8日 国税明电〔1994〕9号904

国家税务总局关于外国或港、澳、台非航空运输企业以包机从事国际运输业务有关税收问题的通知 1994年1月27日 国税发〔1994〕19号905

国家税务总局涉外税务管理司关于外国及港澳台航空公司从我国境内或大陆取得的运输收入所征营业税不适用退税的通知 1994年4月25日 国税外函〔1994〕26号906

国家税务总局关于香港公司包机运输税收问题的通知 1995年7月7日 国税发〔1995〕128号907

国家税务总局关于中外合资××公路桥梁开发有限公司税收问题的批复 1994年1月24日 国税函发〔1994〕32号908

湖南省税务局关于外商投资企业不享受“内资”福利企业税收优惠政策的通知 1994年5月7日 湘税函〔1994〕143号908

湖南省税务局关于退还外商投资企业改征营业税后多缴税款有关具体问题的通知 1994年6月24日 湘税发〔1994〕17号910

国家税务总局关于医疗、教育行业外商投资企业税务处理问题的通知 1994年7月4日 国税发〔1994〕152号912

国家税务总局关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复 1994年12月6日 国税函发〔1994〕644号913

国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复 1995年10月10日 国税函发〔1995〕549号914

国家税务总局关于从事房地产业务的外商投资企业若干税务处理问题的通知 1999年12月21日 国税发〔1999〕242号915

国家税务总局关于国家教委考试中心举办涉外考试收费有关税收问题的复函 1995年3月14日 国税函发〔1995〕108号916

国家税务总局关于教育部考试中心承办TSE、GMAT等海外考试项目有关税务问题的复函 2002年3月11日 国税函〔2002〕195号917

国家税务总局关于外国企业提供传输信息资料服务税收处理问题的通知 1995年11月7日 国税发〔1995〕201号918

国家税务总局关于融资租赁业务征收营业税的通知 1995年12月22日 国税函发〔1995〕656号919

国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的补充通知 2000年11月15日 国税函〔2000〕909号920

财政部 国家税务总局关于金融保险业以外汇折合人民币计算营业额问题的通知 1996年7月5日 财税〔1996〕50号920

国家税务总局关于外国企业在中国境内取得的利息、租金收人是否征收营业税问题的通知 1997年3月14日 国税发〔1997〕35号921

国家税务总局涉外税务管理司关于执行《国家税务总局关于外国企业在中国境内取得利息、租金收入是否征收营业税问题的通知》有关问题的复函 1997年12月25日 国税外函〔1997〕68号922

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于外资金融机构经营人民币业务有关税收问题的通知 1997年5月5日 财税〔1997〕52号923

国家税务总局关于外资金融机构若干营业税政策问题的通知 2000年7月28日 国税发〔2000〕135号924

财政部 国家税务总局关于调整外商投资和外国金融企业营业税政策的通知 2001年4月25日 财税〔2001〕74号926

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务有关税收问题的通知 2003年1月7日 国税发〔2003〕3号927

国家税务总局关于深圳宝日友好高尔夫球观光娱乐有限公司境外会员费收入征收营业税问题的批复 1996年2月1日 国税函〔1996〕56号929

国家税务总局关于外商投资企业在筹办期间取得的会员费有关税务处理问题的通知 1996年5月22日 国税发〔1996〕84号929

国家税务总局关于宝安宝日高尔夫球娱乐观光有限公司税务处理的批复1997年6月19日 国税函〔1997〕373号930

国家税务总局涉外税务管理司关于外商投资企业广告代理业营业税问题的通知1996年5月13日 国税外函发〔1996〕39号931

国家税务总局关于美国驻广州总领事馆开办外籍学校有关税务问题的批复 1996年7月22日 国税函〔1996〕445号932

国家税务总局关于港资北京耀中国际学校征免营业税问题的函 1996年9月24日 国税函〔1996〕568号933

国家税务总局关于境内远洋运输企业将船舶租给境外单位使用缴纳营业税问题的通知 1996年7月23日 国税发〔1996〕126号933

财政部 国家税务总局关于发布《外国公司船舶运输收入征税办法》的通知 1996年10月24日 财税〔1996〕87号934

国家税务总局关于印制使用《外轮运输收入税收报告表》的通知 1996年12月23日 国税函发〔1996〕729号938

国家税务总局 国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知 2001年12月4日 国税发〔2001〕139号939

国家税务总局 国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的补充通知 2002年8月15日 国税发〔2002〕107号942

国家税务总局关于印制使用《外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表》和《外国公司船舶运输收入免征营业税证明表》的通知 2002年2月20日 国税函〔2002〕160号946

国家税务总局关于印制外国公司有关船舶运输税收情况报告表格的通知 2002年5月8日 国税函〔2002〕384号947

国家税务总局关于外国企业出租中国境内房屋、建筑物取得租金收入税务处理问题的通知 1996年11月20日 国税发〔1996〕212号948

国家税务总局关于美国公司在华提供建筑安装指导劳务有关税收问题的通知 1997年1月3日 国税函〔1997〕8号949

国家税务总局关于天津奥的斯电梯有限公司在外埠设立的分公司缴纳流转税问题的批复 1998年1月16日 国税函〔1997〕33号950

国家税务总局关于美国西屋电气公司提供技术服务、检验等劳务适用税目税率问题的批复 1997年5月29日 国税函〔1997〕329号950

湖南省地方税务局关于德国克洛克纳·洪堡·道依茨公司取得“工程技术费”征税问题的批复 1997年5月30日 湘地税函〔1997〕103号951

国家税务总局关于安达信公司有关税收问题的通知 1997年6月24日 国税函〔1997〕380号953

湖南省地方税务局转发国家税务总局关于外国企业向境内转让无形资产取得收入征收营业税问题的通知 1998年3月20日 湘地税函〔1998〕40号954

国家税务总局关于以不动产作为股、利进行分配征收营业税问题的批复 1997年6月28日 国税函〔1997〕387号954

国家税务总局关于外国企业向我国转让无形资产征收营业税问题的批复 1998年12月21日 国税函发〔1998〕797号955

国家税务总局关于外国企业转让无形资产有关营业税问题的通知 2000年4月24日 国税发〔2000〕70号957

财政部 国家税务总局关于外国企业和外籍个人转让无形资产营业税若干问题的通知 2001年3月16日 财税〔2001〕36号957

国家税务总局涉外税务管理司关于香港凤凰卫视有限公司从内地收取电视广告费有关税收问题的函 1998年1月20日 国税外函〔1998〕9号959

财政部 国家税务总局关于美国船级社继续享受免税待遇的通知 1998年3月4日 财税字〔1998〕35号960

国家税务总局关于外商投资的宾馆、商务楼等经营电信业务征收营业税问题的批复 1998年12月8日 国税函发〔1998〕737号961

国家税务总局关于境内单位外派员工取得收入应否征收营业税问题的批复 1999年12月3日 国税函〔1999〕830号961

国家税务总局关于从事咨询业务的外商投资企业和外国企业税务处理问题的通知 2000年5月12日 国税发〔2000〕82号962

国家税务总局关于技术转让征收营业税问题的批复 1996年12月31日 国税函〔1996〕743号964

国家税务总局关于明确外国企业和外籍个人技术转让收入免征营业税范围问题的通知 2000年10月8日 国税发〔2000〕166号965

国家税务总局关于取消“单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知 2004年6月25日 国税函〔2004〕825号966

湖南省地方税务局转发国家税务总局关于取消税务行政审批后外国企业及外籍个人向中国境内转让技术取得收入免征营业税管理问题的通知 2005年7月26日 湘地税函〔2005〕95号967

国家税务总局关于我国境内企业向外国企业支付软件费扣缴营业税问题的通知 2000年11月3日 国税发〔2000〕179号970

国家税务总局关于国际航空电讯协会从中国境内会员收取费用有关税收处理问题的通知 2001年3月21日 国税函〔2001〕217号971

国家税务总局关于国际航空电讯协会从中国境内收取费用有关税收处理问题的补充通知 2003年6月17日 国税函〔2003〕703号972

国家税务总局关于外商投资性公司对其子公司提供服务有关税务处理问题的通知 2002年9月28日 国税发〔2002〕128号974

国家税务总局关于香港文汇报广告业务营业税问题的通知 2003年5月7日 国税函〔2003〕433号976

国家税务总局关于联通分公司与联通新时空分公司联合开展CDMA网络通信业务营业税问题的通知 2003年12月30日 国税函〔2003〕1299号977

财政部 国家税务总局关于中国人寿保险（集团）公司重组改制有关营业税问题的通知 2004年4月30日 财税〔2004〕84号978

国家税务总局关于俄罗斯航空公司驻华办事处收入征收营业税的通知 2004年5月28日 国税发〔2004〕62号979

国家税务总局关于美国福特基金会北京办事处等33家外国企业常驻代表机构免税问题的批复 2004年6月11日 国税函〔2004〕777号980

财政部 国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中华健康快车基金会合作项目有关营业税和企业所得税政策问题的通知 2004年7月8日 财税〔2004〕82号981

国家税务总局关于中国移动通信集团公司与中国残疾人福利基金会合作开展“短信捐款”业务征收营业税问题的通知 2004年7月8日 国税发〔2004〕87号982

国家税务总局关于中国移动通信有限公司税务处理有关问题的通知 2004年8月31日 国税函〔2004〕1020号983

财政部 国家税务总局关于香港大公报广告收入营业税政策的通知 2004年11月18日 财税〔2004〕193号984

国家税务总局关于泰国船舶公司征免税问题的通知 2005年1月31日 国税函〔2005〕134号985

国家税务总局关于澳门企业在内地经营运输业务营业税问题的批复 2005年3月18日 国税函〔2005〕219号985

财政部 国家税务总局关于中国国际航空公司对奥运会航空服务赞助有关税收问题的通知 2005年4月4日 财税〔2005〕54号986

国家税务总局关于外国企业在华提供信息系统的运行维护及咨询服务征税问题的批复 2005年9月25日 国税函〔2005〕912号987

国家税务总局关于在京外国商会征免营业税的批复 2005年4月19日 国税函〔2005〕370号987

第二节 个人所得税989

中华人民共和国个人所得税法 2005年10月27日 中华人民共和国主席令第四十四号989

中华人民共和国个人所得税法实施条例 1994年1月28日 国务院令第142号995

财政部关于华侨从海外汇入赡养家属的侨汇等免征个人所得税问题的通知 1980年10月28日 （80）财税字第196号1003

财政部税务总局关于征收个人所得税几个问题的批复 1980年11月24日 （80）财税外字第48号1004

财政部关于外国来华工作人员缴纳个人所得税问题的通知 1980年11月24日 （80）财税字第189号1005

财政部税务总局关于外籍人员在中国居住期间临时离境缴纳个人所得税问题的批复 1981年7月18日 （81）财税外字第66号1006

财政部关于个人所得税若干问题的通知 1981年6月2日 （81）财税字第185号1006

财政部关于对外国公司临时派来我国为海洋石油作业进行工作的雇员征收个人所得税问题的批复 1984年4月3日 （84）财税油政字3号1010

财政部税务总局关于纳税义务人申报个人所得税应提供证明资料问题的通知 1986年2月14日 （86）财税外字第27号1011

财政部税务总局关于对外籍职员的在华住房费准予扣除计算纳税的通知 1988年1月20日 （88）财税外字第21号1012

财政部税务总局关于过去来华人员现在离华对其奖金征税处理问题的通知 1988年1月23日 （88）财税协字第5号1013

财政部税务总局关于外商投资企业付给其职工的洗衣费用列支问题的批复 1988年4月1日 （88）财税外字第88号1014

国家税务局关于对外国航空公司驻华办事处和人员的个人收入应依照税法规定征税的通知 1988年12月31日 （88）国税外字第355号1014

国家税务局关于外籍人员×××先生的工资、薪金含有假设房租，如何计征个人所得税问题的函 1989年3月11日 （89）国税外字第52号1015

财政部海洋石油税务管理局关于对外国石油公司与我国公司签订石油合同前来华人员征免个人所得税问题的批复 1989年8月28日 （89）国税油政字第33号1016

国家税务局海洋石油税务管理局关于××××公司雇员个人应纳税所得额问题的批复 1990年1月24日 国税油函〔1990〕8号1016

国家税务局关于对外籍雇员若干所得项目征免个人所得税问题的通知 1990年4月4日 国税函发〔1990〕345号1017

国家税务局海洋石油税务管理局关于确定外国石油公司在华机构外籍雇员个人应税所得额的通知 1990年7月20日 国税油发〔1990〕12号1018

国家税务局关于中外合资企业台湾雇员取得安家费收入征收个人所得税问题的批复 1990年10月30日 国税函发〔1990〕1337号1019

国家税务局关于华侨转让房产所得计征个人所得税问题的批复 1990年9月24日 国税函发〔1990〕1199号1019

国家税务总局关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（股权）转让收益和股息所得税收问题的通知 1993年7月21日 国税发〔1993〕45号1020

国家税务总局关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函 1994年7月26日 国税函发〔1994〕440号1021

国家税务总局涉外税务管理司关于B股税收问题的函 1996年12月4日 国税外函〔1996〕93号1022

国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知 1994年3月8日 国税发〔1994〕44号1023

国家税务总局关于个人在境外取得博彩所得征收个人所得税问题的批复 1995年12月25日 国税函发〔1995〕663号1025

国家税务总局关于印发《境外所得个人所得税征收管理暂行办法》的通知 1998年8月12日 国税发〔1998〕126号1026

国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知 1994年3月31日 国税发〔1994〕89号1030

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知 1994年6月30日 国税发〔1994〕148号1038

财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 1994年5月13日 （94）财税字第20号1045

国家税务总局关于外商投资企业及其雇员提存、支用住房公积金有关税务处理问题的通知 1994年7月26日 国税发〔1994〕165号1047

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知 1995年3月23日 国税函发〔1995〕125号1049

国家税务总局关于个人出租中国境内房屋取得租金收入税务处理问题的通知 1995年4月3日 国税函发〔1995〕134号1051

国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知 1995年4月6日 国税发〔1995〕65号1052

国家税务总局关于印发《个人所得税自行申报纳税暂行办法》的通知 1995年4月28日 国税发〔1995〕77号1056

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知 1995年6月22日 国税发〔1995〕115号1059

财政部 国家税务总局关于在华无住所的个人如何计算在华居住满五年问题的通知 1995年9月16日 财税字〔1995〕98号1060

湖南省地方税务局转发湘潭市政府办公室《关于加强对外来演职员来我市演出个人所得税征收管理的意见》的通知 1995年11月29日 湘地税函〔1995〕237号1061

国家税务总局关于世界银行、联合国直接派遣来华工作的专家享受免征个人所得税有关问题的通知 1996年7月3日 国税函发〔1996〕417号1064

国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知 1996年11月8日 国税发〔1996〕199号1065

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知 1996年10月14日 国税发〔1996〕183号1065

国家税务总局关于外商投资企业的董事担任直接管理职务征收个人所得税问题的通知 1996年11月21日 国税发〔1996〕214号1068

国家税务总局关于外国企业的董事在中国境内兼任职务有关税收问题的通知1999年5月17日 国税函〔1999〕284号1069

国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知 1997年4月9日 国税发〔1997〕54号1070

国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知 2001年5月14日 国税函〔2001〕336号1071

国家税务总局关于×× ××（×）大连事务所外籍雇员取得数月奖金确定纳税义务问题的批复 1997年10月13日 国税函发〔1997〕546号1072

国家税务总局涉外税务管理司关于在中国境内无住所的个人取得的奖金征税问题的批复 1997年11月6日 国税外函〔1997〕61号1073

国家税务总局关于在中国境内无住所个人取得不在华履行职务的月份奖金确定纳税义务问题的通知 1999年5月4日 国税函〔1999〕245号1074

国家税务总局涉外税务管理司关于境外雇主支付其雇员的退职费征收个人所得税问题的批复 1998年3月12日 国税外函〔1998〕21号1075

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知 1998年6月26日 国税发〔1998〕101号1076

国家税务总局关于在查处个人所得税案件中对纳税义务人不缴或少缴税款是否按偷税进行行政处罚的通知 1998年11月27日 国税发〔1998〕205号1077

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业对境外企业支付其雇员的工资薪金代扣代缴个人所得税问题的通知 1999年12月21日 国税发〔1999〕241号1078

国家税务总局关于在中国境内无住所个人以有价证券形式取得工资薪金所得确定纳税义务有关问题的通知 2000年3月17日 国税函〔2000〕190号1079

财政部 国家税务总局关于日本国际协力银行驻京代表处有关所得税问题的通知 2000年8月21日 财税〔2000〕64号1080

国家税务总局关于上海美国学校外籍学校人员征免个人所得税问题的批复 2000年9月29日 国税函〔2000〕768号1081

国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知 2003年10月24日 国税发〔2003〕127号1082

国家税务总局关于加强外籍人员个人所得税征管工作的通知 2004年3月5日 国税发〔2004〕27号1083

国家税务总局关于国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员个人所得税征收方式的通知 2004年6月23日 国税函〔2004〕808号1085

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知 2004年7月23日 国税发〔2004〕97号1087

中华人民共和国城市房地产税暂行条例 1951年8月8日 政务院政财〔1951〕133号1089

第三节 城市房地产税1089

湖南省城市房地产税施行细则 2004年1月15日 湖南省人民政府令第184号1092

财政部关于自1957年起取消对国营、合作社及公私合营企业等新建、翻修房屋免征城市房地产税的规定 1957年2月12日 〔1957〕财税吴字第22号1095

财政部税务总局关于合资饭店缴纳场地使用费的可免征地产税问题的通知 1980年1月1日 （80）财税外字第20号1096

财政部关于中外合资企业、华侨、侨眷拥有的房产、住宅以及使用国家土地征免税收问题的通知 1980年6月2日 （80）财税字第82号1097

财政部税务总局关于对外籍人员、华侨、港、澳、台同胞拥有的房产如何征收房产税问题的批复 1987年8月11日 （87）财税外字第230号1098

国家税务总局关于外商投资企业新建房屋适用城市房地产税政策的批复 1997年1月21日 国税函发〔1997〕39号1099

国家税务总局关于外商投资企业征免土地使用税问题的批复 1997年3月27日 国税函〔1997〕162号1099

国家税务总局涉外税务管理司关于对昆明××饭店计征房产税问题的函 1997年3月27日 国税外函〔1997〕28号1100

国家税务总局关于外商投资企业征收城市房地产税若干问题的通知 2000年3月8日 国税发〔2000〕44号1101

国家税务总局关于外商投资企业无偿借房征收房产税问题的批复 1998年3月13日 国税函〔1998〕158号1101

湖南省地方税务局关于认真贯彻执行湖南省人民政府颁布的《湖南省城市房地产税施行细则》的通知 2004年3月2日 湘地税发〔2004〕18号1103

湖南省地方税务局关于明确城市房地产税几个政策问题的通知 2004年9月9日 湘地税发〔2004〕92号1108

国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知 2005年10月21日 国税发〔2005〕173号1109

湖南省地方税务局关于城市房地产税业务问题的批复 2005年11月30日 湘地税函〔2005〕164号1110

第四节 车船使用牌照税1111

中华人民共和国车船使用牌照税暂行条例 1951年9月20日 政密字第714号令公布1111

财政部关于对外国籍人员征免车辆使用牌照税问题的通知 1978年1月10日 （78）财税字第2号1114

财政部关于各国驻华使、领馆公务人员自用汽车免税问题的通知 1979年11月29日 （79）财税字第221号1115

财政部关于驻华使、领馆公务人员的眷属和外籍非公务人员自用车辆免征使用牌照税的通知 1980年1月16日 （80）财税外字第2号1116

财政部税务总局关于对外国通讯社等单位及其人员使用的自行车停止征收车辆使用牌照税的通知 1980年8月21日 （80）财税字第146号1117

湖南省税务局关于中外合资、合作和外国独资企业征收车船使用牌照税有关规定的通知 1986年2月24日 （86）湘税外字第101号1117

财政部税务总局关于对中外合营企业经营运输业务所使用的船舶只征吨税不征收车船使用牌照税的通知 1986年3月31日 （86）财税外字第77号1118

国家税务局关于外籍人员自用的自行车和其他非机动车恢复征收车船使用牌照税的批复 1991年3月26日 国税函发〔1991〕447号1122

国家税务局关于车船使用税、车船使用牌照税完税标志问题的通知 1992年10月10日 国税函发〔1992〕1441号1123

国家税务总局关于外国驻华使、领馆人员征免车船使用牌照税的有关规定继续有效的通知 1994年2月15日 国税发〔1994〕28号1124

第五节 印花税1125

中华人民共和国印花税暂行条例 1988年8月6日 （88）国务院令11号1125

中华人民共和国印花税暂行条例实施细则 1988年9月29日 （88）财税字第255号1125

国家税务局关于对外商投资企业、外国公司、企业征收印花税有关问题的批复 1989年7月10日 （89）国税外字第189号1126

国家税务局关于外商投资企业与外国企业签订的购销合同免征印花税的批复 1989年11月16日 （89）国税地字126号1127

国家税务局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知 1990年10月12日 国税发〔1990〕173号1127

国家税务局关于改变铁路国际货运凭证印花税缴纳办法的通知 1991年10月30日 国税函发〔1991〕1401号1129

国家税务局关于飞机租赁合同征收印花税问题的批复 1992年7月21日 国税函发〔1992〕1145号1130

国家税务局关于飞机租赁合同征收印花税问题的函 1992年10月8日 国税函发〔1992〕1431号1131

国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司缴纳印花税问题的通知 1994年4月27日 国税油函〔1994〕13号1132

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知 1994年4月7日 国税发〔1994〕95号1132

国家税务总局关于外商投资企业的订单要货单据征收印花税问题的批复 1997年9月5日 国税函发〔1997〕505号1134

国家税务总局关于中国移动通信集团公司及其子公司征收印花税有关问题的通知 2000年4月10日 国税函〔2000〕236号1135

国家税务总局关于中国移动通信集团公司及部分子公司征收印花税有关问题的通知 2001年10月19日 国税函〔2001〕766号1136

国家税务总局关于安徽等八省市移动通信公司注资上市有关印花税问题的通知 2002年9月29日 国税函〔2002〕883号1137

湖南省地方税务局关于外商投资企业出口产品是否征收印花税的批复 2000年6月22日 湘地税函〔2000〕66号1138

国家税务总局关于外国银行分行营运资金缴纳印花税问题的批复 2002年1月28日 国税函〔2002〕104号1139

国家税务总局关于中国人寿保险（集团）公司重组过程中印花税问题的通知 2004年3月1日 国税函〔2004〕315号1139

第六节 土地增值税1140

中华人民共和国土地增值税暂行条例 1993年12月13日 国务院令第138号1140

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 1995年1月27日 财法字〔1995〕6号1140

湖南省地方税务局关于涉外房地产开发企业征收土地增值税有关问题的通知 1996年10月11日 湘地税发〔1996〕152号1141

中华人民共和国资源税施行细则 1993年12月30日 财法字〔1993〕第43号1142

中华人民共和国资源税暂行条例 1993年12月25日 国务院令第139号1142

第七节 资源税1142

国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知 1998年4月15日 国税发〔1998〕49号1143

国家税务总局关于中外合作开采陆上原油资源矿区使用费征管问题的通知 1999年4月7日 国税发〔1999〕55号1143

第三章 国际税收协定1145

财政部税务总局关于转发《中华人民共和国财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定》的通知 1985年5月5日 （85）财税字第110号1145

财政部关于《对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定》的几个政策业务问题 1985年5月13日 （85）财税字第122号1147

财政部税务总局关于对外国企业常驻代表机构核定收入额计算征税问题的通知 1985年9月19日 （85）财税外字第198号1149

财政部税务总局关于对外国企业常驻代表机构征税方法问题的通知 1985年9月19日 （85）财税外字第200号1151

财政部税务总局关于对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税问题的补充规定 1985年9月25日 （85）财税外字第197号1152

财政部税务总局关于确定常驻代表机构征税方法问题的通知 1986年3月3日 财税外〔1986〕55号1155

财政部税务总局关于适当延长外国企业常驻代表机构申报缴纳工商统一税期限问题的通知 1986年2月26日 财税外〔1986〕46号1155

财政部海洋石油税务局关于对在华从事经营活动的对方缔约国石油公司判定常设机构问题的批复 1988年2月2日 （88）财税油政字第3号1157

国家税务局关于对外国企业常驻代表机构从事广告业务所取得的佣金、手续费征收工商统一税、企业所得税的通知 1988年12月12日 （88）国税外字第337号1158

国家税务总局关于1993年12月31日前公布的有关外国企业常驻代表机构计征流转税的规定处理办法的通知 1994年3月16日 国税发〔1994〕70号1159

国家税务总局关于加强外国企业常驻代表机构税收征管有关问题的通知 1996年9月13日 国税发〔1996〕165号1161

国家税务总局关于外国企业常驻代表机构税收若干具体问题的通知1997年1月2日 国税发〔1997〕2号1165

国家税务总局涉外税务管理司关于下发《外国企业常驻代表机构税收征管情况汇报会纪要》的通知 1997年6月16日 国税外函〔1997〕42号1166

国家税务总局关于美国麦道公司、波音公司派员到沈飞公司提供技术服务构成常设机构问题的批复 1999年2月1日 国税函〔1999〕59号1170

国家税务总局关于外国企业常驻代表机构是否构成税收协定所述常设机构问题的解释的通知1999年9月13日 国税函〔1999〕607号1171

国家税务总局关于香港镭社有限公司派员来华提供劳务是否构成常设机构问题的批复 2001年7月16日 国税函〔2001〕550号1172

国家税务总局关于外国企业常驻代表机构有关税收管理问题的通知 2003年3月12日 国税发〔2003〕28号1173

国家税务总局关于外国企业代表机构有关税务处理问题的批复 2004年5月17日 国税函〔2004〕568号1175

财政部海洋石油税务局关于对×××株式会社征税问题的批复 1985年10月18日 （85）财税油政字第26号1176

财政部税务总局关于执行税收协定若干条文解释的通知 1986年9月10日 （86）财税协字第15号1177

财政部税务总局关于来自同我国签订税收协定国家的教师和研究人员征免个人所得税问题的通知 1986年11月26日 （86）财税协字第30号1183

国家税务总局关于明确我国对外签订税收协定中教师和研究人员条款适用范围的通知 1999年1月15日 国税函〔1999〕37号1185

财政部税务总局关于执行税收协定有关征收个人所得税的计算问题的批复 1986年11月27日 （86）财税协字第29号1186

财政部海洋石油税务局关于贯彻执行税收协定若干具体问题处理意见的通知 1987年6月8日 （87）财税邮政字第11号1188

财政部海洋石油税务局关于对执行税收协定几个问题处理意见的通知1987年10月19日 （97）财税油政字第24号1195

财政部海洋石油税务局关于对方缔约国居民个人在华停留天数计算问题的批复 1987年12月10日 （87）财税油政字第26号1197

财政部海洋石油税务局关于对方缔约国的工程承包公司或出租公司派遣来华人员的雇主判定问题的批复 1987年12月17日 （87）财税油政字第28号1198

财政部海洋石油税务局关于判定在华工作的外籍人员所属雇主问题的批复 1988年1月7日 （88）财税油政字第1号1198

财政部海洋石油税务局关于对方缔约国居民个人受雇于外国公司来华工作如何判定征税问题的批复 1988年1月10日 （88）财税油政字第2号1200

国家税务总局关于税收协定中有关确定雇主问题的通知 1997年7月30日 国税发〔1997〕124号1201

财政部海洋石油税务局关于企业在境外租用设备所支付的租金等问题征免税的批复 1988年4月1日 （88）财税油政字第9号1202

财政部海洋石油税务局关于外籍来华工作不足一个月而取得的全月工资、薪金如何征税问题的批复 1988年6月26日 （88）财税油政字第17号1203

国家税务局关于外商人员来华提供劳务应如何依照税收协定所确定的原则进行征税问题的批复 1989年4月 （89）国税外字第91号1204

国家税务局关于税收协定独立个人劳务条款执行解释问题的通知 1990年6月12日 国税函发〔1990〕609号1205

国家税务局关于暂缓执行（87）财税协字第16号文的通知 1992年5月25日 国税函发〔1992〕835号1207

国家税务总局关于印发国际海运税收问题一览表的通知 1994年5月31日 国税函发〔1994〕237号1208

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人缴纳所得税涉及税收协定若干问题的通知 1995年8月3日 国税发〔1995〕155号1209

国家税务总局涉外税务管理司关于印发我国对外签订税收协定学生和实习人员条款有关规定一览表的通知 1998年1月13日 国税外函〔1998〕5号1211

国家税务总局关于税收协定中有关国际运输问题解释的通知 1998年4月17日 国税函〔1998〕241号1213

国家税务总局关于香港艺人在沪拍摄广告取得收入征税问题的批复 2001年1月17日 国税函〔2001〕91号1214

湖南省地方税务局转发国家税务总局关于向外籍个人和企业提供完税证明和居民身份证明的通知 2001年5月22日 湘地税发〔2001〕40号1215

国家税务总局关于印发《税收情报交换管理规程（试行）》的通知 2001年1月8日 国税发〔2001〕3号1218

国家税务总局关于印发《中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序暂行办法》的通知 2005年7月7日 国税发〔2005〕115号1227

附录一：我国对外签订避免双重征税协定一览表1232

附录二：国际海运收入减免税情况一览表1237