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编者的话1

第一章 内部审计专业实务框架2

1.1 内部审计定义2

1.2 内部审计属性标准4

1.2.1 宗旨、权力和职责5

1.2.2 独立性与客观性5

1.2.3 专业能力与应有的职业审慎9

1.2.4 质量保证与改进项目11

1.3 职业道德规范13

1.3.1 诚信14

1.3.2 客观14

1.3.3 保密15

1.3.4 胜任15

1.4 框架在内部审计管理中的应用15

1.4.1 内部审计章程15

1.4.2 内部审计计划与审批16

1.4.3 资源管理18

1.4.4 协调和采购外部服务19

1.4.5 向董事会和高级管理层报告20

1.5 典型模拟试题21

第二章 内部审计在治理、风险管理和控制中的作用26

2.1 内部审计活动在治理中的角色26

2.2 治理与内部审计26

2.2.1 公司治理27

2.2.2 董事会与审计委员会29

2.2.3 内部审计在治理中的作用30

2.2.4 《萨班斯法案》与CIA考试相关条款36

2.3 控制与内部审计39

2.3.1 COSO内部控制框架40

2.3.2 变革管理43

2.3.3 冲突管理45

2.3.4 管理控制技术47

2.3.5 控制类型49

2.3.6 内部审计在控制中的作用50

2.4 风险与内部审计51

2.4.1 风险相关词汇和概念51

2.4.2 风险管理技术54

2.4.3 以风险为基础制订计划，确定优先次序55

2.4.4 内部审计在风险中的作用59

2.5 内部审计活动的其他角色和职责60

2.5.1 道德建设60

2.5.2 隐私61

2.5.3 信息安全62

2.5.4 电子商务62

2.6 典型模拟试题63

第三章 内部审计程序68

3.1 审计准备阶段68

3.1.1 初步调查69

3.1.2 确认审计重点71

3.1.3 确认所需审计人员素质73

3.1.4 协调审计工作73

3.1.5 编制审计业务计划75

3.2 审计实施阶段76

3.2.1 审计证据76

3.2.2 分析性测试与详细测试79

3.2.3 符合性测试与实质性测试81

3.2.4 工作底稿的编制与复核83

3.2.5 审计中期报告87

3.3 审计报告阶段88

3.3.1 审计结论88

3.3.2 审计建议88

3.3.3 沟通审计结果89

3.3.4 编制审计报告91

3.3.5 报告审计业务94

3.4 后续审计阶段95

3.4.1 顾客满意度调查95

3.4.2 审计人员业绩评估96

3.4.3 监督审计业务结果97

3.4.4 跟踪审计99

3.4.5 后续审计报告100

3.5 典型模拟试题102

第四章 内部审计业务106

4.1 确认业务106

4.1.1 舞弊调查106

4.1.2 风险和控制自我评估107

4.1.3 第三方审计与合同审计107

4.1.4 质量审计业务108

4.1.5 尽职调查审计业务109

4.1.6 安全审计业务109

4.1.7 隐私审计业务110

4.1.8 绩效审计业务111

4.1.9 经营审计业务111

4.1.10 财务审计业务112

4.1.11 遵循性审计业务113

4.1.12 IT审计业务114

4.2 咨询服务117

4.2.1 咨询服务的指导原则117

4.2.2 咨询服务的内容119

4.2.3 咨询服务的实施120

4.2.4 具体咨询业务121

4.3 确认业务与咨询服务的区别124

4.4 典型模拟试题125

第五章 舞弊130

5.1 舞弊概述130

5.2 舞弊调查程序131

5.2.1 确定与调查有关的适当对象132

5.2.2 证实舞弊事实和程度132

5.2.3 向适当方面报告结果132

5.2.4 内控检查和改进建议133

5.3 一般审计业务中的舞弊134

5.3.1 保持防范潜在舞弊的意识134

5.3.2 与其他内部或外部机构协调134

5.4 舞弊知识要点135

5.4.1 发现抽样135

5.4.2 讯问技术136

5.4.3 司法鉴定审计136

5.4.4 利用计算机分析数据137

5.4.5 危险信号（又译“红旗”标志）137

5.5 典型模拟试题139

第六章 审计工具144

6.1 抽样144

6.1.1 审计抽样的分类144

6.1.2 抽样的术语与基本概念145

6.1.3 样本选择146

6.1.4 属性抽样147

6.1.5 变量抽样148

6.1.6 货币单位抽样149

6.1.7 抽样的风险150

6.1.8 统计变量与样本量的关系150

6.2 统计分析151

6.3 收集资料151

6.3.1 面谈152

6.3.2 调查问卷153

6.3.3 检查清单153

6.3.4 流程图153

6.3.5 其他收集方式154

6.4 分析性复核技术154

6.4.1 比率估计155

6.4.2 均值估计155

6.4.3 合理性测试155

6.5 观察155

6.6 解决问题156

6.7 风险和控制自我评估157

6.7.1 控制自我评估（CSA）的定义157

6.7.2 常用的风险和控制自我评估方法158

6.7.3 风险和控制自我评估的优点159

6.8 计算机审计工具和技术160

6.8.1 计算机审计工具160

6.8.2 计算机审计技术161

6.9 典型模拟试题162

第七章 经营过程166

7.1 经营管理166

7.1.1 质量管理166

7.1.2 国际质量认证170

7.1.3 预测技术170

7.1.4 项目管理技术174

7.1.5 其他经营管理技术175

7.2 战略管理179

7.2.1 组织管理179

7.2.2 平衡计分卡181

7.3 市场营销184

7.3.1 营销定价184

7.3.2 存货管理的概念与技术187

7.3.3 物流管理189

7.3.4 供应链管理189

7.4 人力资源管理191

7.4.1 人员招聘191

7.4.2 培训与发展191

7.4.3 职业安全192

7.4.4 绩效管理192

7.5 典型模拟试题193

第八章 会计198

8.1 财务会计198

8.1.1 初级财务会计概念198

8.1.2 中级财务会计概念207

8.1.3 高级财务会计概念222

8.2 管理会计226

8.2.1 成本相关概念227

8.2.2 本量利分析232

8.2.3 长期投资决策分析236

8.2.4 全面预算239

8.2.5 成本管理244

8.2.6 责任会计252

8.3 典型模拟试题255

第九章 宏观经济260

9.1 社会经济环境概述260

9.1.1 宏观经济政策260

9.1.2 经济合同261

9.1.3 WTO规则及其影响261

9.2 投资环境262

9.2.1 国家投资产业政策262

9.2.2 投资优惠政策262

9.3 贸易环境262

9.3.1 基本贸易政策及相关知识262

9.3.2 重要贸易法规和制度264

9.4 金融环境264

9.4.1 金融货币政策264

9.4.2 金融体制265

9.4.3 国际收支与国际收支调节265

9.5 财政税收环境265

9.5.1 税收的概念265

9.5.2 税收的政策266

9.5.3 税收的种类266

9.6 经济词汇267

9.7 证券及金融衍生品268

9.7.1 股票268

9.7.2 债券271

9.7.3 基金274

9.7.4 衍生性金融产品275

9.8 典型模拟试题276

第十章 信息技术280

10.1 计算机基础和常见外部设备280

10.1.1 计算机基础280

10.1.2 常见外部设备283

10.2 系统软件与应用软件289

10.2.1 系统软件289

10.2.2 应用软件290

10.2.3 软件开发方法291

10.2.4 系统开发的各项活动293

10.2.5 应用软件开发的审计294

10.3 计算机网络基础296

10.3.1 常见网络类型296

10.3.2 网络协议302

10.3.3 各种网络连接设备303

10.3.4 基础通信介质和通信技术303

10.3.5 各种基础通信网络303

10.3.6 数据与网络通信审计304

10.3.7 语音通信304

10.4 数据库基础305

10.4.1 数据库的发展305

10.4.2 数据库的主要特点306

10.4.3 数据库模型306

10.4.4 数据库管理系统307

10.4.5 数据库的审计308

10.5 电子商务309

10.5.1 电子商务基本概念309

10.5.2 电子资金转账（EFT）310

10.5.3 电子数据交换（EDI）311

10.6 企业资源计划312

10.6.1 ERP演变过程312

10.6.2 ERP的风险313

10.6.2 ERP的发展趋势313

10.7 信息系统管理313

10.7.1 信息系统管理概述314

10.7.2 应急计划316

10.7.3 灾难恢复计划316

10.7.4 软件许可318

10.8 信息系统安全319

10.8.1 信息安全管理320

10.8.2 计算机病毒与防治321

10.8.3 数据的加密与解密323

10.9 控制框架324

10.9.1 COBIT324

10.9.2 eSAC326

10.10 典型模拟试题327

主要参考文献331