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一、中国税制的发展1

(一)改革开放以前的税制状况(1949～1978年)2

(二)改革开放初期的税制改革(1978～1982年)4

(三)改革开放全面展开时期的税制改革(1983～1991年)5

(四)1994年的税制改革7

二、中国现行税制体系10

(一)税种设置10

(二)税收立法12

(三)涉外税收17

三、增值税19

(一)纳税人19

(二)税目和税率20

(三)计税方法22

(四)免税和减税31

(五)出口退税34

(六)纳税期限和纳税地点35

四、消费税38

(一)纳税人38

(二)税目和税率(税额标准)39

(三)计税方法41

(四)免税、减税和退税46

(五)纳税期限和纳税地点47

五、营业税50

(一)纳税人50

(二)税目和税率52

(三)计税方法53

(四)免税和减税58

(五)纳税期限和纳税地点60

六、企业所得税64

(一)纳税人64

(二)计税方法65

(三)免税和减税86

(四)纳税期限和纳税地点91

七、外商投资企业和外国企业所得税96

(一)纳税人96

(二)计税方法98

(三)免税和减税109

(四)纳税期限和纳税地点115

(一)纳税人118

八、个人所得税118

(二)征税项目、税率和计税方法120

(三)免税和减税148

(四)纳税方式、纳税期限和纳税地点151

九、资源税155

(一)纳税人155

(二)税目和税额标准156

(三)计税方法165

(四)免税和减税166

(五)纳税期限和纳税地点167

十、城镇土地使用税169

(一)纳税人169

(二)税额标准170

(三)计税方法171

(四)免税和减税172

(五)纳税期限和纳税地点173

十一、房产税175

(一)纳税人175

(二)计税方法176

(三)免税和减税177

(四)纳税期限和纳税地点178

十二、城市房地产税179

(一)纳税人179

(二)计税方法180

(三)免税和减税180

(四)纳税期限和纳税地点181

十三、遗产税182

十四、城市维护建设税184

(一)纳税人184

(二)税率184

(三)计税方法185

(四)免税和减税185

十五、耕地占用税186

(一)纳税人186

(二)税额标准187

(三)计税方法188

(四)免税和减税188

(五)纳税期限和纳税地点190

十六、固定资产投资方向调节税192

(二)计税方法194

(一)纳税人194

十七、土地增值税194

(三)免税和减税197

(四)纳税期限和纳税地点198

十八、车辆购置税199

(一)纳税人199

(二)计税方法200

(三)免税和减税201

(四)纳税期限和纳税地点202

十九、燃油税204

二十、社会保障税205

(一)纳税人206

(二)税额标准206

二十一、车船使用税206

(三)计税方法208

(四)免税和减税209

(五)纳税期限和纳税地点210

二十二、车船使用牌照税211

(一)纳税人211

(二)税额标准211

(三)计税方法213

(四)免税213

(五)纳税期限和纳税地点214

二十三、船舶吨税215

(一)纳税人和计税依据215

(二)税额标准和计税方法216

(四)纳税期限和纳税地点217

(三)免税217

二十四、印花税219

(一)纳税人219

(二)税目和税率(税额标准)219

(三)计税方法221

(四)免税223

(五)纳税方式223

二十五、契税225

(一)纳税人225

(二)税率226

(三)计税方法226

(四)免税和减税228

(五)纳税期限和纳税地点229

二十六、证券交易税230

二十七、屠宰税231

二十八、筵席税232

二十九、农业税233

(一)纳税人233

(二)税率和计税方法234

(三)免税和减税235

(四)纳税期限和纳税地点236

(五)农业税地方附加237

(六)农村税费改革试点地区农业税的新规定237

三十、农业特产农业税240

(一)纳税人240

(二)税目和税率241

(三)计税方法243

(四)免税和减税244

(五)纳税期限和纳税地点245

(六)农业特产税地方附加246

(七)农村税费改革试点地区农业特产税的新规定246

三十一、牧业税248

(一)纳税人和计税依据248

(二)税率和计税方法249

(三)免税和减税249

(四)纳税期限和纳税地点250

(五)牧业税地方附加250

三十二、关税251

(一)纳税人251

(二)税率252

(三)计税方法255

(四)免税和减税259

(五)纳税期限261

(六)保税制度262

(七)特别关税264

三十三、入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税270

(一)纳税人270

(二)税目和税率271

(三)计税方法271

(四)免税272

三十四、主要税收优惠274

(一)农、林、牧、渔、水利274

(二)能源、交通、邮电278

(三)科技、教育、文化、宣传、卫生、体育280

(四)社会保障、民政、民族288

(五)第三产业293

(六)环境保护和资源综合利用297

(七)规定区域299

(八)进出口303

(九)外商投资企业、外国企业和外国人306

(十)外交税收豁免314

三十五、税务部门征收的非税财政收入项目316

(一)教育费附加316

(二)矿区使用费317

(三)文化事业建设费318

(四)社会保险费319

三十六、税收征收管理制度322

(一)税收执法依据、税务机关和税务人员322

(二)纳税人和扣缴义务人324

(三)税务登记325

(四)账簿和凭证管理331

(五)发票管理332

(六)纳税申报338

(七)税款征收340

(八)税务检查351

(九)税务稽查354

(十)法律责任359

三十七、税务行政复议376

(一)复议范围377

(二)复议管辖378

(三)复议申请379

(四)复议受理380

(五)复议决定381

(六)海关行政复议384

三十八、税务行政诉讼385

(一)诉讼范围385

(二)诉讼管辖386

(三)诉讼参加人388

(四)原告和被告的权利与义务389

(五)审理与判决390

(六)侵权赔偿393

(一)财政部395

三十九、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分395

(二)国家税务总局396

(三)省以下税务机构398

(四)海关总署400

(五)国务院关税税则委员会401

(六)税收征收管理范围划分401

(七)中央政府与地方政府税收收入划分402

附表1 中国现行税制体系图404

附表2 部分年度中国税收收入统计表406

附表3 2001年中国分税种收入统计表407

附表4 中国税务系统组织机构图408

附表5 中国国家税务总局组织机构图409

主要参考文献410