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第1章 财务管理导论1

1.1 财务管理概述1

1.1.1 财务管理的概念1

1.1.2 财务管理的产生与发展1

1.1.3 财务管理的目标4

1.1.4 企业财务关系7

1.2 财务管理活动及其工作组织8

1.2.1 三种决策活动8

1.2.2 企业内部的财务管理体制10

1.2.3 企业财务管理机构10

1.3 财务管理环境12

1.3.1 财务管理的经济环境12

1.3.2 财务管理的法律环境14

1.3.3 财务管理的金融环境14

习题15

案例 日本企业的财务管理16

第2章 估值的理论与方法20

2.1 货币的时间价值20

2.1.1 货币时间价值的概念20

2.1.2 货币时间价值的计算21

2.2 收益与风险理论23

2.2.1 单一资产收益与风险23

2.2.2 资产组合理论27

2.2.3 资本资产定价模型39

2.3 证券估值42

2.3.1 债券估值42

2.3.2 股票估值46

习题54

案例2-1 瑞士的惊异——＄1 250亿是一大笔钱57

案例2-2 股票和债券的已实现年度百分比报酬率58

案例2-3 股价与投资机会60

第3章 资本预算与资本结构62

3.1 资本成本62

3.1.1 资本成本概述62

3.1.2 资本成本计算64

3.2 资本预算74

3.2.1 现金流量75

3.2.2 净现值79

3.2.3 内含报酬率80

3.2.4 净现值和内含报酬率的比较82

3.2.5 其他方法84

3.3 财务杠杆86

3.3.1 经营风险和财务风险86

3.3.2 经营杠杆87

3.3.3 财务杠杆89

3.3.4 总杠杆90

3.4 资本结构91

3.4.1 资本结构的影响因素91

3.4.2 资本结构理论93

3.4.3 资本结构的确定96

习题100

案例3-1 Kellogg公司的短期资金成本104

案例3-2 百事公司的资本成本105

案例3-3 百事公司的资本结构政策107

第4章 流动资产管理109

4.1 流动资产的定义及管理要求109

4.1.1 流动资产的定义109

4.1.2 流动资产的管理要求109

4.2 现金管理110

4.2.1 现金预算的编制方法110

4.2.2 现金最佳持有量的测试模式113

4.3 应收账款管理115

4.3.1 信用政策115

4.3.2 收账政策117

4.4 存货管理119

4.4.1 经济存货批量119

4.4.2 ABC管理法120

4.4.3 保险库存与订货点的确定120

习题122

案例 Home Depot公司的订货126

第5章 固定资产管理128

5.1 固定资产的特点及管理要求128

5.1.1 固定资产的特点128

5.1.2 固定资产的管理要求129

5.2 固定资产折旧管理131

5.2.1 固定资产折旧的概念131

5.2.2 固定资产的价值损耗131

5.2.3 影响固定资产折旧的因素132

5.2.4 计提折旧的固定资产范围134

5.2.5 固定资产折旧的计算方法134

5.3 固定资产的日常管理139

5.3.1 实行固定资产归口分级管理139

5.3.2 编制固定资产目录140

5.3.3 建立固定资产卡片或登记簿140

5.3.4 正确地核算和提取折旧141

5.3.5 合理安排固定资产的修理141

5.3.6 科学地进行固定资产更新141

5.4 固定资产投资决策142

5.4.1 固定资产更新决策142

5.4.2 所得税与折旧对投资的影响145

5.4.3 投资风险的分析148

习题154

第6章 其他资产管理157

6.1 无形资产的管理157

6.1.1 无形资产的概念和特点157

6.1.2 无形资产的计价158

6.1.3 无形资产摊销管理158

6.1.4 无形资产转让的管理159

6.2 递延资产的管理160

6.2.1 递延资产的含义160

6.2.2 开办费的管理160

6.2.3 租入固定资产改良支出161

6.3 其他资产管理161

6.3.1 短期证券投资组合管理161

6.3.2 其他资产管理162

习题162

第7章 短期资金筹集163

7.1 短期资金筹集概述163

7.1.1 短期资金筹集的含义163

7.1.2 短期资金筹集的特点163

7.1.3 短期资金筹集的分类164

7.2 自发性融资164

7.2.1 商业信用165

7.2.2 应计项目170

7.3 无担保协议性融资之一——短期信用借款170

7.3.1 短期借款概述171

7.3.2 短期银行信用借款的形式171

7.3.3 短期银行信用借款的成本173

7.3.4 短期银行信用借款的优缺点175

7.4 无担保协议性融资之二——商业票据176

7.4.1 商业票据的特征176

7.4.2 商业票据的发行176

7.4.3 商业票据的成本177

7.4.4 商业票据融资的利弊177

7.4.5 我国商业票据融资展望178

7.5 有担保协议性融资——短期担保借款178

7.5.1 应收账款担保借款179

7.5.2 应收票据贴现借款180

习题184

第8章 长期筹资管理187

8.1 股票筹资187

8.1.1 普通股筹资187

8.1.2 优先股筹资195

8.2 债券筹资197

8.2.1 债券的种类198

8.2.2 债券的发行199

8.2.3 债券的价值202

8.2.4 债券的信用等级205

8.2.5 债券筹资评价205

8.3 可转换公司债券筹资206

8.3.1 可转换公司债券的要素206

8.3.2 可转换公司债券的发行条件209

8.3.3 可转换公司债券的评价210

8.4 长期借款211

8.4.1 长期借款的种类211

8.4.2 长期借款的条件212

8.4.3 长期借款的程序212

8.4.4 长期借款筹资评价215

8.5 租赁筹资215

8.5.1 租赁筹资的特点216

8.5.2 租赁的分类216

8.5.3 租赁筹资的程序218

8.5.4 租金的计算219

8.5.5 租赁筹资的评价220

习题221

案例8-1 迪斯尼公司发行100年期债券224

案例8-2 大陆航空公司的租赁与购买政策226

第9章 财务预算与控制228

9.1 财务预算228

9.1.1 预算的特点228

9.1.2 预算的作用228

9.2 预算体系及编制程序229

9.2.1 预算体系229

9.2.2 预算的编制程序231

9.3 预算的编制232

9.3.1 日常业务预算232

9.3.2 编制现金预算239

9.3.3 预计财务报表240

9.4 财务控制241

9.4.1 财务控制的含义与特征241

9.4.2 财务控制体系242

9.5 责任中心及其考核243

9.6 责任结算与核算247

9.6.1 内部转移价格247

9.6.2 内部结算方式247

习题248

案例9-1 郑州丰润耐磨材料有限公司财务预算250

案例9-2 LZ集团的预算管理之争253

第10章 财务分析257

10.1 财务分析的基本概念257

10.2 财务分析的意义与局限性257

10.2.1 财务分析的意义257

10.2.2 财务分析的局限性258

10.3 财务分析的方法258

10.3.1 比较分析法259

10.3.2 比率分析法260

10.3.3 因素分析法261

10.3.4 趋势分析法262

10.4 财务比率分析265

10.4.1 短期偿债能力分析266

10.4.2 长期偿债能力分析269

10.4.3 营运能力分析271

10.4.4 盈利能力分析274

10.4.5 发展能力分析276

10.4.6 企业对国家或社会贡献水平的分析276

10.4.7 股本收益情况的分析277

10.5 财务状况综合分析与评价279

10.5.1 杜邦分析法279

10.5.2 财务比率综合分析法281

10.6 现金流量表分析283

10.6.1 现金流量表的分析概要283

10.6.2 现金流量表的结构分析284

10.6.3 现金流量表的财务比率分析287

习题289

第11章 股利分配294

11.1 利润分配概述294

11.1.1 利润的构成和分配294

11.1.2 利润分配的基本原则297

11.1.3 利润分配的程序298

11.2 股利理论与股利分配政策299

11.2.1 股利理论299

11.2.2 制定股利分配政策应考虑的因素300

11.2.3 股利分配的政策303

11.2.4 股利支付程序305

11.2.5 股利种类306

11.3 股票分割和股票回购308

11.3.1 股票分割308

11.3.2 股票回购309

习题310

第12章 财务管理案例分析的一般原理与方法312

12.1 案例分析的作用312

12.2 案例分析的重点313

12.2.1 案例分析的重点在案例分析报告313

12.2.2 案例分析报告是一个过程313

12.2.3 案例分析要侧重战略财务和财务战略理念314

12.3 案例分析的一般方法314

12.3.1 分析议程315

12.3.2 案例分析的决策主体和目的315

12.3.3 分析方法概述316

12.3.4 一般背景分析316

12.3.5 关键问题与决策标准317

12.3.6 假设条件分析317

12.3.7 战略分析与战略评价318

12.3.8 具体分析319

12.3.9 可行方案319

12.3.10 对象的评价320

12.3.11 结论与建议320

12.3.12 案例的准备与报告321

12.3.13 案例的评价321

12.4 小结322

参考文献323