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个人所得税结构累进性与有效累进性的关系研究PDF|Epub|txt|kindle电子书版本下载
![个人所得税结构累进性与有效累进性的关系研究](https://www.shukui.net/cover/73/33499102.jpg)
- 石子印著 著
- 出版社: 北京:经济科学出版社
- ISBN:9787514163605
- 出版时间:2016
- 标注页数:245页
- 文件大小:31MB
- 文件页数:256页
- 主题词:个人所得税-研究-中国
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图书目录
导论1
一、选题背景与意义1
二、基本概念的界定7
三、国内外相关研究述评13
四、主要内容及分析框架32
五、研究方法及创新34
第一章 个人所得税结构累进性与有效累进性:内涵与测度指标38
第一节 税收公平与累进税38
一、税收公平的意蕴与原则38
二、税收公平与累进税的关联45
第二节 个人所得税累进性的内涵47
一、个人所得税的结构累进性47
二、个人所得税的有效累进性51
三、影响个人所得税结构累进性与有效累进性关系的因素56
第三节 个人所得税累进性的测度指标58
一、分散收人下个人所得税累进性的测度指标58
二、整体收入下个人所得税累进性的测度指标63
第二章 个人所得税结构累进性与有效累进性的关系:非行为性分析71
第一节 居民收入分布与个人所得税的有效累进性71
一、居民收入分布对个人所得税有效累进性的影响机制72
二、居民收入分布对个人所得税有效累进性的影响:一个数据模拟76
三、个人所得税结构累进性的进一步界定79
第二节 税收优惠与个人所得税的有效累进性80
一、税收优惠是对正常税收结构的偏离80
二、税收优惠对个人所得税有效累进性的影响机制81
第三节 税负转嫁与个人所得税的有效累进性88
一、传统意义上的个人所得税负不可转嫁性88
二、个人所得税的税负转嫁机制89
三、税负转嫁对个人所得税有效累进性的影响91
第四节 隐性收入与个人所得税的有效累进性91
一、隐性经济与隐性收入91
二、隐性收人对个人所得税有效累进性的影响机制93
第三章 个人所得税结构累进性与有效累进性的关系:行为性分析101
第一节 劳动供给行为与个人所得税的有效累进性102
一、个人所得税对个体劳动供给的影响102
二、不同收入群体劳动供给弹性的差异107
三、劳动供给弹性对个人所得税有效累进性的影响109
第二节 避税行为与个人所得税的有效累进性110
一、个体避税行为的理论分析111
二、不同收入人群避税行为的差异114
三、个体避税行为对个人所得税有效累进性的影响115
第三节 逃税行为与个人所得税的有效累进性117
一、税率与逃税行为的相关性117
二、税收不遵从在人群中的分布状况124
三、逃税行为对个人所得税有效累进性的影响127
第四章 我国个人所得税累进性的实证分析131
第一节 新中国成立以来我国个人所得税制度的演变131
一、由分散走向统一的个人所得税131
二、我国个人所得税的收入状况136
第二节 我国个人所得税结构累进性的测度137
一、基础性的设定137
二、整体收入下的个人所得税结构累进性139
三、分散收入下的个人所得税结构累进性141
第三节 我国个人所得税有效累进性测度143
一、基于收入分布的实证分析143
二、基于税收优惠的实证分析147
三、基于个体避税的实证分析160
四、基于隐性收入的实证分析162
第五章 个人所得税累进性的国际考察171
第一节 个人所得税结构累进性的演变171
一、个人所得税较高结构累进性的设置171
二、各国个人所得税结构累进性的降低状况173
第二节 个人所得税有效累进性的变化178
一、美国个人所得税有效累进性的状况178
二、税率与税基对个人所得税有效累进性的影响183
三、税收优惠对个人所得税有效累进性的侵蚀184
第三节 单一税的发展187
一、单一税在世界各国的实施状况187
二、单一税的收入分配效应189
第四节 个人所得税的模式191
一、分类所得还是综合所得191
二、课税单位为家庭还是个人197
三、典型发展中国家的个人所得税198
第六章 我国个人所得税税制的改革——基于结构累进性与有效累进性关系视角200
第一节 我国个人所得税面临的环境条件200
一、存在较大规模的隐性经济201
二、交易中的个体地位不对称较多地存在206
第二节 我国个人所得税应设置扁平化税率结构207
一、获得较高个人所得税有效累进性的两种机制207
二、我国个人所得税的改革方向应该是扁平化税率结构209
三、单一比例税率个人所得税的有效累进性:一个模拟210
第三节 我国个人所得税模式的设置223
一、对综合收入征收扁平化的个人所得税223
二、个人所得税的征收应以个体为单位225
三、缩减税收优惠以扩大税基226
四、完善税收惩罚举措229
结语232
参考文献234