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第一章 总论1

第一节 财务管理的内容和任务1

一、什么是财务和财务管理1

二、财务管理的内容1

三、财务管理的任务3

第二节 财务通则、会计准则和财务会计改革5

一、制定《财务通则》、《会计准则》和进行财务会计改革的必要性5

二、《企业会计准则》和《企业财务通则》6

三、通则、准则对现行财务会计制度的重大改革9

二、管理会计的基本内容11

一、什么是管理会计11

第三节 管理会计与财务管理方法11

三、管理会计与财务会计的联系和区别13

四、财务管理的方法13

第四节 经济效益、企业活力和转换经营机制17

一、什么是经济效益17

二、什么是企业活力19

三、转换企业经营机制，增强企业活力20

第二章 资金的筹集与管理27

第一节 货币时间价值与利息27

一、什么是货币时间价值27

二、货币时间价值的表现形式和利息的作用及意义27

三、利息的计算28

一、建立企业资本金制度，实现资本保值和增值35

第二节 资本金的筹集与管理35

二、企业所有者投入资本金38

三、企业内部积累形成的资金48

第三节 借入资金与商业及其他信用50

一、企业负债及其利息处理50

二、借入资金52

三、商业信用及其他信用形式56

第四节 资金需要量的预测57

一、合理确定资金需要量，控制资金投放时间57

二、年度资金需要量预测的方法58

一、资金成本的内容和意义59

第五节 资金成本与筹资分析59

二、资金成本率的计算61

三、不同资金结构方案的比较与分析和财务杠杆运用63

第三章 固定资产和对外投资的管理67

第一节 投资决策与分析67

一、投资决策与可行性研究67

二、投资项目决策分析的方法69

三、投资风险价值与不确定性分析76

四、固定资产经济寿命、平均年成本和更新决策82

第二节 固定资产管理86

一、固定资产的分类与计价86

二、固定资产的管理及退废处理88

第三节 固定资产折旧91

一、固定资产折旧制度91

二、固定资产折旧方法92

第四节 对外投资管理96

一、对外投资的内容与分类96

二、对外投资的计价与核算97

三、对外投资的损益处理98

第四章 流动资产、无形资产、递延和其他资产99

第一节 现金及各种存款的管理99

一、现金及存款管理的一般要求99

二、现金收支计划管理103

第二节 存货及库存资金的管理106

一、存货财产管理的一般要求106

二、存货管理的重要性108

三、库存物资的ABC管理法109

四、储备资金的预测与订货批量112

五、在产品资金的预测与投产批量117

六、产成品资金的预测与生产规模120

第三节 票据及购销债权债务的管理122

一、票据及购销债权债务的种类122

二、票据债权及债务的管理123

三、销货债权管理与对策124

四、债权资产占用资金的预测127

五、坏帐准备金及其计提方法128

第四节 资金结算中心与企业内部银行129

一、成立结算中心，统一资金结算的必要性129

二、以改革资金管理为主的“厂内银行”的作法130

第五节 无形资产、递延资产和其他资产131

一、无形资产的内容131

二、无形资产的计价及摊销132

三、递延资产和其他资产133

第五章 成本费用管理（一）134

第一节 成本费用管理的意义和要求134

一、成本费用管理的意义134

二、成本费用管理的要求135

第二节 成本和费用的划分137

一、成本费用的概念及其分类137

二、产品成本与期间费用138

三、产品成本和商品成本的主要内容139

四、期间费用和不得列入成本费用开支的主要内容141

第三节 成本习性及其分类142

一、成本习性（性态）的意义142

二、固定成本与变动成本143

三、混合成本的分解145

第四节 本量利分析及其应用148

二、本量利分析的方法及应用149

一、本量利分析的作用和意义149

三、经营决策常用的其他方法154

第五节 成本费用预测160

一、成本费用预测的意义160

二、成本费用预测的方法161

第六章 成本费用管理（二）167

第一节 成本费用控制167

一、产品设计、制订工艺方案阶段和投产前的控制167

二、生产阶段产品制造成本和营业费用的事中控制168

三、考核阶段的事后控制168

一、标准成本计算169

第二节 标准成本、直接（变动）成本计算169

二、直接（变动）成本计算175

第三节 降低成本与价值分析182

一、价值分析的概念182

二、怎样进行价值分析185

第四节 营业费用管理190

一、营业费用的内容190

二、营业费用管理的主要环节和方法192

第七章 营业收入、税金和利润管理195

第一节 营业收入管理195

一、营业收入的确认195

二、产品价格的确定198

三、销售的预测200

四、货款结算方式203

第二节 税金管理205

一、税收的意义和税务登记及纳税申报205

二、流转课税207

三、所得课税215

四、其他税种219

五、关税220

第三节 利润管理220

一、利润的构成220

二、利润的分配222

三、利润的预测224

第八章 责任会计229

第一节 责任会计的概念和它与企业内部经济责任制的关系229

一、责任会计的概念229

二、责任会计与企业内部经济责任制的关系230

第二节 责任会计的内容和方法231

一、建立责任单位、明确责任范围和权责利关系232

二、实行目标管理，建立控制体系235

三、确定转移价格，进行责任转帐237

四、编制业绩报告，进行差异原因分析240

第三节 责任会计的核算体系244

一、责任会计与财务会计的联系和区别244

二、责任会计与财务会计一体化模式的探索246

第九章 全面预算管理249

第一节 预算管理概述249

一、预算的构成249

二、预算的作用250

三、预算的编制、实施和修改251

第二节 预算的编制253

一、销售预算253

二、生产预算254

三、成本费用预算255

四、预计损益表261

五、现金预算262

六、预计资产负债表263

七、资本支出预算265

第三节 、弹性预算和零基预算265

一、弹性预算265

二、零基预算267

第十章 外币业务和企业清算269

第一节 外币业务269

一、外币业务的概念269

二、外币业务的处理270

三、汇兑损益的处理272

四、外汇调剂业务272

一、企业清算的概念274

第二节 企业清算的概念和清算机构274

二、企业清算的类型275

三、清算机构及职权276

第三节 清算财产、债权和债务277

一、清算财产的范围及作价277

二、清算损益的确定278

第四节 债务清偿和剩余财产分配278

一、债务清偿及顺序278

二、剩余财产的分配279

三、清算结束工作280

一、财务报告和财务评价指标281

第一节 财务报告和财务报表分析281

第十一章 财务报表分析与财务评价281

二、财务报表分析的意义和种类282

三、财务报表分析的基本方法283

第二节 偿债能力分析288

一、短期偿债能力分析288

二、长期偿债能力分析293

第三节 盈利能力分析297

一、盈利能力的主要指标分析297

二、投资者的分析298

三、经营者的分析299

附录 复利因数表302