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第一章 概论1

第一节 网上远程审计预警发展趋势2

一、网上远程审计预警的重要意义2

二、国内外金融业电子化发展现状4

三、网上远程审计预警的方法7

四、网上远程审计预警系统结构设计9

第二节 计算机审计及其发展趋势12

一、计算机会计管理系统14

二、计算机会计管理系统审计对策17

三、计算机审计及其发展趋势21

第二章 计算机会计管理系统结构27

第一节 账务系统菜单设计28

一、菜单格式种类及其画面设计28

二、账务处理系统菜单设计30

三、财务报表系统菜单设计33

第二节 账务系统管理和建账34

一、账务系统管理35

二、账务系统建账36

三、账务系统凭证输入40

第三节 账务系统数据处理47

一、账务系统数据处理48

二、账务系统数据结构50

三、账务系统数据输出打印53

第四节 会计管理系统财务报表55

一、财务报表的格式设置56

二、财务报表的生成57

三、报表系统的图形分析59

第三章 网上远程审计与风险预警实务61

第一节 网上实时监控银行资金运动62

一、政策性银行资金管理62

二、资金交易业务64

三、网上实时监控资金交易业务67

第二节 网上跟踪监控信贷管理过程69

一、银行系统信贷管理69

二、网上远程跟踪监控新增贷款73

一、银行系统财务管理77

第三节 网上远程审计与风险预警实务77

二、网上远程审计财务报表系统78

三、网上经营风险预警的方法步骤84

第四章 网上远程审计预警系统总体设计92

第一节 计算机业务系统结构设计93

一、计算机业务系统结构体系93

二、计算机业务处理系统95

三、计算机管理信息系统96

一、建立业务数据标准接口98

第二节 网上远程审计预警系统功能设置98

二、建立业务信息数据仓库102

三、网上远程审计预警系统功能设置104

第三节 SAS/IntrNet远程审计的应用113

一、INTRANET网络系统技术结构113

二、网上远程审计预警的SAS工具115

三、系统风险控制117

第四节 网上远程审计预警系统总体设计119

一、系统设计的技术方案119

二、系统设计的技术结构123

三、系统设计的功能结构124

四、系统设计的技术要点127

第五章 计算机应用系统风险控制131

第一节 计算机会计系统风险控制132

一、计算机会计系统风险控制的重要性132

二、计算机会计系统风险控制的类型135

三、计算机安全控制基本标准138

四、计算机系统安全控制审计实例139

第二节 计算机一般控制142

一、组织控制143

二、计算机应用系统开发控制145

三、计算机应用系统环境安全控制148

第三节 计算机应用控制150

一、计算机数据输入控制151

二、计算机数据处理控制154

三、计算机数据输出控制155

一、舞弊审计的发展背景158

第一节 计算机舞弊158

第六章 计算机舞弊审计158

二、计算机舞弊的历史发展过程160

三、最常见的计算机舞弊行为162

第二节 计算机网络通讯系统的舞弊166

一、信息数据库与网络通讯166

二、计算机网络环境的威胁169

三、黑客和计算机通讯犯罪172

一、舞弊审计的特点和内容180

第三节 舞弊审计的方法与原则180

二、舞弊审计的原则184

三、舞弊审计与财务审计的关系186

第七章 计算机抽样审计193

第一节 货币抽样审计194

一、抽样审计软件系统结构194

二、建立总体样本数学模型196

三、确定样本量198

四、选择样本201

五、评估204

第二节 变量抽样审计208

一、抽样误差208

二、允许误差209

三、差异估计210

第三节 计算机会计系统审计程序212

一、审计准备阶段213

二、审计实施阶段216

三、审计终结阶段219

第八章 计算机审计技术方法223

第一节 计算机审计的基本方法224

一、计算机间接审计224

二、计算机直接审计226

三、审计项目管理227

第二节 计算机辅助审计228

一、计算机辅助审计软件228

二、计算机会计系统的辅助审计231

三、计算机会计系统数据文件审计233

第三节 计算机应用系统程序的审计236

一、计算机应用系统程序的审计237

二、计算机环境安全审计240

三、计算机会计系统财务审计244

第四节 银行系统经营风险度分析方法245

一、经营风险度预警指标的设置245

二、风险预警指标标准值区间的设定246

三、经营风险度的计算模型248

四、建立经营风险度的风险级别249

第一节 计算机信息技术的特点252

第九章 计算机审计的最新发展动态252

一、计算机信息技术的特点253

二、计算机审计方法的演变与发展257

第二节 美国的计算机审计259

一、计算机审计的目标259

二、设备采购的审计260

三、程序开发阶段的审计264

四、使用和维护阶段的审计266

五、更换设备的审计270

第三节 澳大利亚IT审计271

一、IT审计目标与审计对象272

二、IT审计步骤与方法275

三、信息技术管理的审计结果与建议277

四、IT审计结果与建议282

第四节 各国审计机关开发的部分审计软件288

一、计算机审计软件系统288

二、行政管理辅助审计系统289

附录一 国务院办公厅《关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知》（国办发［2001］88号）292

附录二 中国人民银行《关于印发商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》（银发［1996］450号）295

附件1：商业银行资产负债比例管理监控、监测指标296

附件2：资本成分和资产（表内外）风险权数、信用转换系数300

附件3：表外项目释义304

附录三 中国人民银行关于印发商业银行非现场监管指标报表填报说明和商业银行非现场监管报表报告书的通知（银发［1997］549号）307

附件1：商业银行非现场监管指标报表填报说明308

附件2：商业银行非现场监管报表报告书（季报表）322

附录四 国家开发银行非现场稽核监督暂行办法（试行）（开行发［1999］363号）339

附件：国家开发银行非现场稽核指标体系344