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第四章 税收优惠219

优惠管理及操作规程223

98.国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知（国税发〔2005〕129号）【4】223

99.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）》的通知》的通知（沪国税征〔2006〕7号）【4】226

100.财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知（财税〔2006〕1号）【4】231

101.国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知（国税发〔2008〕111号）【4】231

102.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于印发《企业所得税过渡优惠政策事项管理规程（试行一）》的通知（沪国税所〔2009〕22号）【4】232

103.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》和本市实施意见的通知（沪国税所〔2009〕23号）【4】255

104.国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知（国税函〔2009〕255号）【4】274

105.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》和本市实施意见的通知（沪地税所〔2010〕26号）【4】275

106.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于印发《上海市非营利组织免税资格认定操作规程（试行）》的通知（沪国税所〔2010〕156号）【4】330

107.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于印发《上海市非营利组织免税收入操作规程（试行）》的通知（沪国税所〔2010〕158号）【4】333

108.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于修改《符合条件的技术转让项目所得减免税》事项管理规程的通知（沪地税所〔2011〕56号）【4·27（90）】335

109.上海市地方税务局关于印发《“支持和促进就业税收优惠”事项管理规程（试行）》的通知（沪地税所〔2011〕200号）【4】337

110.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于修改《上海市非营利组织免税资格认定操作规程（试行）》的通知（沪国税所〔2011〕47号）【4·26（84）】339

111.上海市地方税务局关于印发《“生产和装配伤残人员专门用品企业减免税”事项管理规程（试行）》的通知（沪地税所〔2011〕201号）【4】341

112.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于修改《农、林、牧、渔业项目的所得减免税》事项管理规程的通知（沪地税所〔2012〕22号）【4·27（86）】342

利息收入345

113.财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知（财税〔2011〕76号）【4·26（82）】345

114.财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知（财税〔2011〕99号）【4·26（82）】345

非营利组织346

115.财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知（财税〔2009〕122号；沪财税〔2009〕91号）【4·26（84）】346

116.财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知（财税〔2009〕123号）【4·26（84）】346

117.上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》的通知（沪财税〔2010〕57号）【4·26（84）】348

农产品350

118.国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知（国税函〔2008〕850号；沪国税所〔2008〕74号）【4·27（86）】350

119.财政部国家税务总局关于发布《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》的通知（财税〔2008〕149号；沪国税所〔2008〕88号）【4·27（86）】350

120.国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复（国税函〔2009〕779号）【4·27（86）】353

121.国家税务总局关于“公司十农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告（国家税务总局公告2010年第2号）【4·27（86）】353

122.财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知（财税〔2011〕26号）【4·27（86）】353

123.国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告（国家税务总局公告2011年第48号）【4·27（86）】354

公共基础设施项目356

124.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》（2008年版）的通知（财税〔2008〕116号；沪国税所〔2008〕66号）【4·27（87）】356

125.财政部 国家税务总局关于执行《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》有关问题的通知（财税〔2008〕46号；沪国税所〔2008〕79号）【4·27（87）】357

126.国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知（国税发〔2009〕80号）【4·27（87）】357

127.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》的通知（沪国税所〔2009〕50号）【4·27（87）】359

128.财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知（财税〔2012〕10号）【4·27（87）】359

129.财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知（财税〔2012〕30号）【4·27（87）】359

节能节水项目361

130.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》的通知（财税〔2009〕166号；沪财税〔2010〕17号）【4·27（88）】361

131.财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知（财税〔2010〕110号）【4·27（88）】363

132.上海市经济和信息化委员会 上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局关于做好本市环境保护、节能节水项目认定管理和企业所得税优惠政策落实工作的通知（沪经信节〔2010〕350号）【4·27（88）】364

133.上海市经济信息化委 市财政局 市国税局 市地税局关于落实本市合同能源管理项目企业所得税优惠政策的通知（沪经信节〔2012〕396号）【4·27（88）】369

技术转让374

134.国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知（国税函〔2009〕212号）【4·27（90）】374

135.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》及本市贯彻实施意见的通知（沪国税所〔2009〕56号）【4·27（90）】375

136.财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2010〕111号）【4·27（90）】376

137.上海市国家税务局 上海市地方税务局 上海市科学技术委员会 上海市商务委员会 上海市知识产权局关于落实居民企业技术转让所得税优惠政策和做好有关技术转让管理工作的通知（沪地税所〔2011〕57号）【4·27（90）】377

小型微利企业379

138.国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知（国税函〔2008〕650号；沪国税际〔2008〕19号）【4·28（92）】379

139.财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知（财税〔2009〕133号；沪财税〔2010〕6号）【4·28（92）】379

140.财政部 国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知（财税〔2011〕4号）【4·28（92）】379

141.财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税〔2011〕117号）【4·28（92）】380

高新技术企业381

142.科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火〔2008〕172号；沪国税所〔2009〕39号）【4·28（93）】381

143.科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知（国科发火〔2008〕362号；沪国税所〔2009〕39号）【4·28（93）】406

144.上海市科学技术委员会 上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局关于印发《上海市高新技术企业认定管理实施办法》的通知（沪科合〔2008〕25号）【4·28（93）】415

145.科学技术部 财政部 国家税务总局关于认真做好2008年高新技术企业认定管理工作的通知（国科发火〔2008〕705号；沪国税所〔2009〕41号）【4·28（93）】418

146.国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知（国税函〔2009〕203号）【4·28（93）】419

147.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》和本市实施意见的通知（沪国税所〔2009〕48号）【4·28（93）】420

148.科技部 财政部 国家税务总局关于完善中关村国家自主创新示范区高新技术企业认定管理试点工作的通知（国科发火〔2011〕90号）421

149.科技部关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知（国科发火〔2011〕123号）【4·28（93）】422

研究开发费用428

150.国家发展和改革委员会 科学技术部 商务部 国家知识产权局当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（国家发展和改革委员会、科学技术部、商务部、国家知识产权局公告2007年第6号）【4·30（95）】428

151.国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知（国税发〔2008〕116号）【4·30（95）】442

152.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》和本市实施意见的通知（沪国税所〔2009〕14号）【4·30（95）】445

153.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于做好企业研究开发费用加计扣除政策落实工作的通知（沪国税所〔2009〕19号）【4·30（95）】452

154.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于进一步做好企业研发费加计扣除政策落实工作的通知（沪国税所〔2010〕11号）【4·30（95）】458

155.财政部 国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关研究开发费用加计扣除试点政策的通知（财税〔2010〕81号）【4·30（95）】461

残疾人就业466

156.财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知（财税〔2009〕70号；沪财税〔2010〕41号）【4·30（96）】466

创业投资467

157.国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税发〔2009〕87号）【4·31（97）】467

158.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》及本市贯彻实施意见的通知（沪国税所〔2009〕58号）【4·31（97）】468

加速折旧470

159.国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知（国税发〔2009〕81号）【4·32（98）】470

160.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》及本市贯彻实施意见的通知（沪国税所〔2009〕55号）【4·32（98）】471

资源综合利用473

161.国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发《国家鼓励的资源综合利用认定管理办法》的通知（发改环资〔2006〕1864号）【4·33（99）】473

162.财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知（财税〔2008〕117号；沪国税所〔2008〕61号）【4·33（99）】476

163.财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知（财税〔2008〕47号；沪国税所〔2008〕76号）【4·33（99）】478

164.上海市经济和信息化委员会 上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局关于印发《上海市国家鼓励的资源综合利用认定管理办法》的通知（沪经信节〔2009〕81号）【4·33（99）】479

165.国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知（国税函〔2009〕185号）【4·33（99）】483

166.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》的通知（沪国税所〔2009〕53号）【4·33（99）】484

167.国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复（国税函〔2009〕567号；沪国税所〔2009〕126号）【4·33（99）】485

专用设备486

168.财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知（财税〔2008〕115号；沪国税所〔2008〕64号）【4·34（100）】486

169.财政部 国家税务总局 国家安全生产监督管理总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知（财税〔2008〕 118号；沪国税所〔2008〕60号）【4·34（100）】490

170.财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知（财税〔2008〕48号；沪国税所〔2008〕77号）【4·34（100）】497

171.上海市经济信息化委 上海市国家税务局 上海市地方税务局 上海市环保局上海市安全监管局关于做好节能节水、环境保护、安全生产专用设备认定管理和抵免企业所得税工作的通知（沪经信节〔2009〕298号）【4·34（100）】498

172.国家税务总局关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知（国税函〔2010〕256号；沪国税所〔2010〕102号）【4·34（100）】500

技术先进型服务企业501

173.财政部 国家发展和改革委员会 国家税务总局 科学技术部 商务部关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知（财税〔2009〕63号；沪财税〔2009〕33号）【4·36】501

174.上海市技术先进型服务企业认定协调小组上海市技术先进型服务企业认定管理试行办法（沪科合〔2009〕31号）【4·36】503

175.财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2010〕65号）【4·36】507

176.上海市技术先进型服务企业认定协调小组上海市技术先进型服务企业认定管理试行办法（修订版）（沪科合〔2010〕19号）【4·36】509

文化企业513

177.财政部 海关总署 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知（财税〔2005〕1号；沪财法〔2005〕40号）【4·36】513

178.财政部 海关总署 国家税务总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知（财税〔2005〕 2号）【4·36】513

179.上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发《财政部海关总署 国家税务总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》的通知（沪财法〔2005〕34号）【4·36】515

180.上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干财税政策的实施意见（沪财法〔2005〕74号）【4·36】515

181.上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局关于文化体制改革试点中经营性文化事业单位转制为企业的若干财税政策实施意见（沪财法〔2005〕75号）【4·36】517

182.财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知（财税〔2009〕31号；沪财税〔2009〕2号）【4·36】519

183.财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知（财税〔2009〕34号；沪财税〔2009〕17号）【4·36】520

184.财政部 国家税务总局 中宣部关于转制文化企业名单及认定问题的通知（财税〔2009〕105号；沪财税〔2009〕52号）【4·36】521

185.国家税务总局关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知（国税函〔2010〕86号；沪国税所〔2010〕14号）【4·36】522

186.财政部 国家税务总局 中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知（财税〔2011〕3号）【4·36】522

股权分置改革524

187.国家税务总局关于股权分置改革中上市公司取得资产及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复（国税函〔2009〕375号；沪国税所〔2009〕107号）【4·36】524

软件、集成电路企业525

188.财政部 国家税务总局 海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知（财税〔2000〕25号）【4·36】525

189.中华人民共和国信息产业部 中华人民共和国教育部 中华人民共和国科学技术部 国家税务总局关于印发《软件企业认定标准及管理办法》（试行）的通知（信部产联〔2000〕968号）【4·36】526

190.信息产业部关于授权上海、天津、深圳三市软件行业协会为当地软件企业认定机构的通知（信部产函〔2000〕439号）【4·36】529

191.财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知（财税〔2002〕70号）【4·36】529

192.工业和信息化部关于2009年度软件企业认定机构授权的通知（工信部软〔2009〕116号）【4·36】530

193.财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税〔2012〕27号）【4·36】532

194.国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告（国家税务总局公告2012年第19号）【4·36】535

重点软件企业536

195.国家发展和改革委员会 信息产业部 商务部 国家税务总局关于印发《国家规划布局内重点软件企业认定管理办法》的通知（发改高技〔2005〕2669号）【4·36】536

196.国家发展和改革委员会工业和信息化部 商务部 国家税务总局关于发布2008年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知（发改高技〔2008〕3700号）【4·36】537

197.国家发展改革委 工业和信息化部 商务部 国家税务总局关于发布2009年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知（发改高技〔2009〕3357号；沪国税所〔2010〕4号）【4·36】538

198.国家发展和改革委员会 工业和信息化部 商务部 国家税务总局关于公布2010年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知（发改高技〔2011〕342号）【4·36】538

集成电路设计企业539

199.信息产业部 国家税务总局关于印发《集成电路设计企业及产品认定管理办法》的通知（信部联产〔2002〕86号）【4·36】539

200.国家税务总局 信息产业部印发《集成电路设计企业及产品认定机构管理办法》的通知（国税发〔2003〕140号）【4·36】540

201.国家税务总局 信息产业部关于调整集成电路设计企业及产品认定机构和集成电路设计企业及产品认定管理方式的通知（国税发〔2004〕 92号；沪国税流〔2004〕70号）【4·36】542

202.国家发展和改革委员会 信息产业部 国家税务总局 海关总署关于印发《国家鼓励的集成电路企业认定管理办法（试行）》的通知（发改高技〔2005〕2136号）【4·36】543

203.上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发《国家发展和改革委员会信息产业部 国家税务总局 海关总署关于印发<国家鼓励的集成电路企业认定管理办法（试行）>的通知》的通知（沪国税法〔2005〕19号）【4·36】544

动漫企业545

204.文化部 财政部 国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知（文市发〔2008〕51号）【4·36】545

205.文化部 财政部 国家税务总局关于实施《动漫企业认定管理办法（试行）》有关问题的通知（文产发〔2009〕18号）【4·36】549

206.财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知（财税〔2009〕65号；沪财税〔2009〕49号）【4·36】555

灾后重建556

207.财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知（财税〔2008〕62号；沪财法〔2008〕20号）【4·36】556

208.财政部 海关总署 国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知（财税〔2008〕104号）【4·36】557

209.财政部 国家税务总局关于汶川地震灾区农村信用社企业所得税有关问题的通知（财税〔2010〕3号）【4·36】559

210.财政部 海关总署 国家税务总局关于支持玉树地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知（财税〔2010〕59号；沪财税〔2010〕59号）【4·36】559

211.财政部 海关总署 国家税务总局关于支持舟曲灾后恢复重建有关税收政策问题的通知（财税〔2010〕107号）【4·36】561

基金类564

212.财政部 国家税务总局关于中国证券投资者保护基金有限责任公司有关税收问题的补充通知（财税〔2008〕78号；沪国税所〔2008〕43号）【4·36】564

213.财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知（财税〔2008〕136号）【4·36】564

214.财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2009〕30号；沪国税所〔2009〕38号）【4·36】564

215.财政部 国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知（财税〔2009〕68号；沪财税〔2009〕75号）【4·36】565

216.财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知（财税〔2010〕35号；沪财税〔2010〕40号）【4·36】566

217.财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知（财税〔2010〕77号；沪财税〔2010〕76号）【4·36】566

218.财政部 国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收优惠政策继续执行的通知（财税〔2011〕69号）【4·36】567

促进就业企业568

219.财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知（财税〔2010〕84号）【4·36】568

220.国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告（国家税务总局公告2010年第25号）【4·36】569

221.教育部办公厅关于做好核发《高校毕业生自主创业证》有关工作的通知（教学厅函〔2010〕31号）【4·36】573

222.上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发《财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》的通知（沪财税〔2011〕43号）【4·36】576

223.上海市国家税务局 上海市地方税务局 上海市财政局 上海市人力资源和社会保障局 上海市教育委员会关于本市支持和促进就业有关税收优惠政策具体实施问题的公告（上海市国家税务局 上海市地方税务局 上海市财政局 上海市人力资源和社会保障局 上海市教育委员会公告2011年第2号）【4·36】576

海峡两岸580

224.财政部 国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知（财税〔2009〕4号）【4·36】580

225.财政部 国家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知（财税〔2010〕63号；沪财税〔2010〕75号）【4·36】580

残疾用品企业581

226.财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知（财税〔2011〕81号）【4·36】581

农村金融582

227.财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知（财税〔2010〕4号；沪财税〔2010〕37号）【4·36】582

新疆困难地区新办企业584

228.财政部 国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知（财税〔2011〕53号）【4·36】584