企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析 2015年PDF|Epub|txt|kindle电子书版本下载

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第1章 企业内部控制概述1

第1节 企业内部控制框架的发展1

一、国外内部控制理论和实务的发展1

二、我国内部控制理论与实务的发展10

三、企业内部控制基本规范及配套指引的颁布与实施11

第2节 企业内部控制与业务流程再造12

一、业务流程再造概述13

二、内部控制与业务流程再造之间的联系与整合19

三、案例分析26

第2章 公司层面的内部控制32

第1节 内部环境32

一、内部环境概述32

二、内部环境存在的主要风险33

三、职业道德和企业文化34

四、治理结构42

五、管理理念和经营风格45

六、机构设置47

七、责权分配52

八、内部审计55

九、人力资源政策与措施60

十、案例分析64

第2节 风险评估66

一、风险评估概述66

二、风险评估流程存在的主要风险66

三、目标设定66

四、风险识别69

五、风险评估73

六、风险应对74

七、案例分析77

第3节 控制活动90

一、控制活动概述90

二、控制活动的类型91

三、主要控制活动93

四、案例分析96

第4节 信息与沟通97

一、信息与沟通概述97

二、信息与沟通流程存在的主要风险98

三、内部和外部沟通98

四、决策信息支持100

五、反舞弊措施101

第5节 内部监督101

一、内部监督概述101

二、内部监督流程存在的主要风险102

三、持续监控102

四、缺陷报告103

第6节 案例分析104

第3章 采购与付款循环128

第1节 采购与付款循环的内部控制128

一、采购与付款循环概述128

二、采购与付款的主要控制目标132

三、采购与付款循环各环节的主要风险点133

四、采购与付款循环各环节的关键控制要点135

五、案例分析139

第2节 业务外包的内部控制146

一、业务外包的概述146

二、业务外包的主要控制目标146

三、业务外包各环节的主要风险点148

四、业务外包各环节的关键控制要点151

五、案例分析154

第3节 合同管理的内部控制163

一、合同管理概述163

二、合同管理的主要控制目标165

三、合同管理各环节的主要风险点166

四、合同管理各环节的关键控制要点168

五、案例分析172

第4章 存货与生产循环181

第1节 存货与生产循环概述181

一、存货与生产循环概述181

二、存货与生产循环的主要业务活动183

第2节 存货与生产循环的主要控制目标184

第3节 存货与生产循环的主要风险186

一、取得存货环节的主要风险点186

二、验收入库环节的主要风险点186

三、仓储保管环节的主要风险点187

四、领用发出环节的主要风险点187

五、盘点清查环节的主要风险点187

六、存货处置环节的主要风险点187

七、生产环节的主要风险点187

第4节 存货与生产循环的关键控制要点188

一、采购环节的关键控制点188

二、验收环节的关键控制点188

三、仓储环节的关键控制点189

四、领用环节的关键控制点189

五、盘点环节的关键控制点190

六、存货处置环节的关键控制点190

七、生产环节的关键控制点190

第5节 案例分析191

第5章 销售与收款循环209

第1节 销售与收款循环概述209

一、销售与收款循环的主要内容209

二、销售与收款循环业务的基本特点213

三、销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录215

第2节 销售与收款循环的控制目标218

一、确保合同订立的合理性和有效性218

二、确保发货装运的准确性和时效性219

三、确保销售收入的真实性和完整性219

四、确保销售折扣与折让的适度性和适宜性220

五、确保货款回收的安全性和及时性220

第3节 销售与收款循环的主要风险点221

一、销售策略制定不当带来的经营风险221

二、信用管理不足产生的信用风险222

三、销售定价风险222

四、订立合同产生的法律风险和利益受损风险223

五、发货环节产生的管理风险223

六、收款过程中的财务风险224

七、客户后续服务带来的市场风险224

八、会计控制系统所导致的会计核算风险224

第4节 销售与收款循环的关键控制点225

一、在组织机构上分设职责部门225

二、销售计划环节的关键控制点226

三、信用管理环节的关键控制点226

四、销售定价环节的关键控制点227

五、谈判与订立销售合同环节的关键控制点228

六、发货环节的关键控制点229

七、收款环节的关键控制点230

八、客户后续服务环节的关键控制点232

九、会计信息系统的关键控制点233

十、销售退回环节的关键控制点233

第5节 销售与收款循环的案例分析234

第6章 资产管理256

第1节 资产管理概述256

一、资产管理概述256

二、资产管理的总体要求256

第2节 固定资产管理的内部控制257

一、固定资产管理概述257

二、固定资产管理的内部控制目标259

三、固定资产管理的主要风险点260

四、固定资产管理的关键控制点267

五、案例分析271

第3节 无形资产管理的内部控制277

一、无形资产管理概述277

二、无形资产管理目标279

三、无形资产管理的主要风险点280

四、无形资产管理的关键控制点284

五、案例分析288

第4节 在建工程管理的内部控制294

一、在建工程管理概述294

二、在建工程项目管理的内部控制目标296

三、在建工程管理的主要风险点297

四、在建工程管理的关键控制点303

五、案例分析307

第7章 资金活动管理312

第1节 投资管理的内部控制312

一、投资管理概述312

二、投资管理的控制目标314

三、投资管理的主要风险点315

四、投资管理的关键控制点315

五、案例分析317

第2节 筹资管理的内部控制325

一、筹资管理概述325

二、筹资管理的控制目标325

三、筹资管理的主要风险点327

四、筹资管理的关键控制点328

五、案例分析329

第3节 衍生金融工具管理的内部控制339

一、衍生金融工具概述339

二、衍生金融工具的控制目标341

三、衍生金融工具的主要风险点342

四、衍生金融工具的关键控制点342

五、案例分析343

第4节 资金管理的内部控制357

一、资金管理概述357

二、资金管理的控制目标358

三、资金管理的主要风险点359

四、资金管理的关键控制点359

五、案例分析362

第5节 担保管理的内部控制371

一、担保管理概述371

二、担保管理的控制目标373

三、担保管理的主要风险点373

四、担保管理的关键控制点374

五、案例分析377

第8章 信息系统管理388

第1节 信息系统概述388

一、信息系统的含义及功能388

二、信息系统的主要业务流程389

三、信息系统的主要风险类别391

第2节 信息系统开发的内部控制393

一、信息系统开发的控制目标393

二、信息系统开发的主要风险点394

三、信息系统开发的关键控制点395

四、案例分析405

第3节 信息系统运营维护的内部控制414

一、信息系统运营维护的控制目标414

二、信息系统运营维护的主要风险点414

三、信息系统运营维护的关键控制点415

四、案例分析421

第4节 信息系统岗位职责的内部控制430

一、信息系统岗位职责的控制目标430

二、信息系统岗位职责的主要风险点430

三、信息系统岗位职责的关键控制点430

第5节 信息系统安全管理的内部控制435

一、信息系统安全管理的控制目标435

二、信息系统安全管理的主要风险点435

三、信息系统安全管理的关键控制点435

第9章 人力资源管理441

第1节 人力资源管理概述441

一、人力资源的定义及其对企业生存和发展的意义441

二、企业人力资源管理内涵及企业人力资源管理过程442

三、人力资源内部控制与企业人力资源管理的关系442

四、人力资源政策及其内部控制443

第2节 人力资源规划的内部控制443

一、人力资源规划的含义444

二、人力资源规划的工作流程与具体方法444

三、人力资源规划的内部控制目标447

四、人力资源规划的主要风险点448

五、人力资源规划的关键控制点449

六、案例分析451

第3节 员工招聘与离职的内部控制456

一、员工招聘控制目标456

二、员工离职的控制目标459

三、案例分析464

第4节 人才测评与绩效考核的内部控制465

一、人才测评的控制目标465

二、绩效考核控制目标468

三、案例分析473

第5节 员工薪酬、激励及期权管理的内部控制475

一、员工薪酬内部控制475

二、员工激励的内部控制479

三、期权管理的内部控制483

四、案例分析487

第6节 员工培训与劳动关系的内部控制488

一、员工培训内部控制488

二、劳动关系的内部控制491

三、案例分析494

第10章 财务报告编制与披露500

第1节 财务报告编制与披露的内部控制500

一、财务报告编制与披露概述500

二、一般会计处理及期末关账502

三、财务关账与报告的规定508

四、特殊事项和交易的处理510

五、财务报表编制和信息披露513

六、会计档案管理520

第2节 预算管理的内部控制524

一、全面预算管理概述524

二、预算管理的控制目标526

三、预算管理的主要风险点526

四、预算管理的关键控制要点527

五、案例分析528

第3节 税务管理的内部控制532

一、税务管理概述532

二、税务管理的控制目标534

三、税务管理的主要风险点534

四、税务管理的关键控制点535

五、案例分析535

主要参考文献542