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1 美国国外销售公司（FSC）案 初始案 1997年11月18日至2000年2月24日一、案件背景3

（一）美国DISC法3

（二）美国FSC制度5

二、磋商及程序之争10

（一）磋商及专家组的成立10

（二）程序之争11

1．关于“现有证据陈述”12

（1）美国的主张12

（2）欧共体的反驳13

（3）专家组的结论15

（4）上诉机构的最终裁决17

2．关于注脚5921

（1）美国的观点22

（2）欧共体的反驳22

（3）专家组的结论23

（4）上诉机构的裁决24

3．关于指明具体请求事项之争25

（1）美国的指控26

（2）欧共体的反驳27

（3）专家组的裁决27

4．有关争议措施的范围问题29

（1）美国的观点29

（2）欧共体的反驳30

（3）专家组的裁决31

三、FSC法是否提供了出口补贴32

（一）欧共体对美国FSC制度的指控32

1．欧盟对美国FSC税收制度的评介32

2．美国FSC措施构成了WTO反补贴协定第1条的补贴34

（二）美国的反驳37

1．美、欧税制的不同37

2．美国实行DISC税制的目的39

3．总协定时的税收案例39

4．美国的FSC立法41

5．FSC措施不属于出口补贴42

6．国外经济过程的收入可以免税（注脚59）43

7．可以适当分配国外经济活动的收入43

8．FSC税制属最小量补贴（de minimis）44

9．FSC制度不属于补贴44

（三）双方进一步辩论45

1．欧共体对美国答辩的反驳45

（1）对注脚59的理解45

（2）关于支配性法律原则46

（3）关于最小补贴量的问题47

2．美国对欧共体主张的再次反驳48

四、美国FSC法是否构成SCM协定1.1的补贴和3.1（a）的出口补贴51

（一）审理问题的顺序51

（二）补贴是否存在52

1．税收减免是否构成补贴52

2．1981年谅解是否构成“法律文件”53

3．1981年凉解是否构成嗣后谅解54

4．1981年谅解是否构成WTO协定第16.1款提到的“决定”54

5．注脚59的作用55

6．FSC制度是否构成“否则应收”的财政放弃56

（三）FSC制度是否构成以出口为条件（contingency upon exportation）的补贴56

1．构成SCM协定3.1（a）项出口补贴56

2．构成（e）项出口补贴57

3．关于注脚5957

（四）关于不同的税制问题58

（五）关于管理价格问题58

（六）上诉机构的裁决59

1．美国上诉的理由60

2．欧共体的立场61

3．上诉机构的裁决62

（1）关于适用条文的顺序问题62

（2）FSC法提供了补贴62

（3）关于FSC税制是出口补贴63

五、FSC是否构成了SCM协定3.1（b）的“国内含量”补贴68

（一）欧共体的指控68

（二）美国的抗辩68

（三）专家组结论69

（四）上诉机构的裁决69

六、FSC措施是否违反农业协定70

（一）欧共体的指控70

（二）美国的抗辩73

（三）双方的进一步辩论74

1．欧共体对美国答辩的反驳74

2．美国对举证责任倒置的观点74

（四）专家组的结论74

1．关于举证倒置问题（农业协定第10.3款）74

2．关于违反农业协定第3.3款的问题76

（1）对农业协定“补贴”的解释76

（2）FSC是否构成了降低农产品出口的营销成本（农业协定第9.1（d）款）77

（3）FSC补贴是否使美农产品超出承诺水平出口（农业协定第3.3款）78

（4）FSC是否对未列入减让表的农产品提供了出口补贴79

3．美国是否违反农业协定第8条81

（五）上诉机构的裁决81

1．FSC是否违反了农业协定第3.3款81

2．FSC是否违反了农业协定第8条和第10.1款83

七、上诉机构对FSC案的最终裁决85

2 美国域外收入免税法（ETI）案 欧共体就美国ETI法诉诸DSU 21.5执行专家组一、案件背景91

（一）美国通过ETI法91

（二）欧共体认为ETI是新瓶装旧酒92

（三）欧共体再次向WTO申诉94

二、双方争议的焦点问题94

三、第三方是否可获取专家组首次会议前的反驳文件（rebuttal submissions）96

（一）双方的不同立场96

（二）专家组的认定96

（三）上诉机构的裁决97

1．欧共体的上诉97

2．美国的反驳98

3．上诉机构的裁决98

四、关于ETI措施提供补贴、利益授予和出口补贴的辩论与裁决101

（一）关于财政资助102

1．欧共体的主张102

2．美国的抗辩102

3．专家组的分析与认定103

（1）对“否则应收”财政收入的放弃之分析及结论103

（2）“域外收入”的排除109

4．上诉机构的裁决111

（二）利益116

（三）补贴是否以出口为条件117

1．欧共体的指控117

2．美国的反驳117

3．专家组的认定118

4．上诉机构的裁决123

五、关于ETI措施是为避免双重税收问题（注脚59）126

（一）美国的立场126

（二）欧共体的立场127

（三）专家组的认定128

（四）上诉机构的裁决133

1．美国的上诉133

2．欧共体的立场134

3．七诉机构的裁决135

（1）关于举证责任135

（2）注脚59第五句话的含义136

（3）“国外来源”收入的含义137

（4）避免双重税收的手段——免税法141

（5）对ETI措施的分析、判定142

六、关于美国违反SCM协定3.2款问题147

七、关于违反农业协定148

（一）双方的立场148

（二）专家组的认定148

（三）上诉机构的裁决150

八、关于违反GATT1994第3.4款国民待遇问题152

（一）双方的立场152

（二）专家组的分析和结论152

1．对国民待遇（GATT1994第3.4款）的解释152

2．对第3.4款三个要素的分析153

（1）所涉进口和国内产品是否属于相似产品（like products）153

（2）所争议的措施（即ETI法），因对外国物料或劳务的限制，是否是属于影响进口产品和国内相似产品的“国内销售或使用的法律、法规和要求”155

（3）由于对外国物料或劳务的限制，同国内产品相比，ETI法是否对进口产品给予了“欠优惠”待遇159

3．专家组的结论160

（三）上诉机构的裁决161

1．美国的上诉观点161

2．上诉机构的裁决162

（1）ETI措施是否是“影响进口产品与相似国内产品在国内使用的法律、法规和要求”163

（2）欠优惠待遇164

九、其他问题166

（一）关于“延伸补贴（extended subsidy）”问题166

（二）关于欧共体的有条件上诉167

（三）关于美国对FSC案裁决的执行问题（SCM协定第4.7款）167

1．双方的观点167

2．专家组的认定168

3．上诉机构的裁决169

十、专家组和上诉机构的裁决171

（一）专家组的结论171

（二）上诉机构的裁决172

3 仲裁员关于欧共体对美国实施贸易报复的决定 DSU 22.6和SCM协定4.11之仲裁一、简要背景175

二、几个初始问题178

（一）仲裁员的授权范围178

1．相关的授权条款178

2．双方争议焦点179

3．仲裁庭的决定179

（二）举证责任180

（三）相关措施及计算日期180

三、双方争议焦点182

四、仲裁员的分析方法182

五、对SCM协定第4.10款中“适当反措施”的诠释184

（一）文字含义184

1．“反措施”的含义184

2．“适当反措施”的含义184

3．SCM注脚9的含义185

（二）SCM协定第4.10款的上下文含义187

1．第4.10款在SCM协定上下文的含义188

2．SCM协定第4.10款与DSU第22.4款之比较理解191

（三）目标与宗旨解释192

六、对欧共体反措施的评估194

（一）反措施与禁止性补贴196

（二）补贴对欧共体的贸易后果199

1．代表方法199

2．美国财政部的研究报告201

（三）几点说明202

七、关于欧共体提出美国违反GATT第3.4款问题203

八、仲裁员裁决203

4 美国就业法案 欧共体就美国“就业法” 第二次诉诸DSU 21.5执行专家组一、简要背景207

二、本案的实体争议210

（一）专家组阶段210

1．欧共体的观点210

2．美国的抗辩211

（二）上诉阶段211

1．美国的上诉211

2．欧共体的有条件上诉211

三、专家组对DSU第21.5款的解释212

1．措施的存在及其与适用协定的相符212

2．采取的执行措施（measures taken to comply）213

3．建议和裁决214

4．DSU第21.5款是否要求新的建议215

四、对美国有义务撤回ETI税收排除法的认定218

（一）专家组的认定218

1．美国对“建议与裁决”的“执行措施”问题218

2．关于美国主张在2002年21.5程序中按SCM协定第4.7款做出新建议问题219

3．关于美国采取执行措施的存在或相符问题220

（二）上诉机构的裁决221

1．美国的上诉理由221

2．欧共体的反驳222

3．上诉机构的裁决222

五、DSU21.5专家组的职责226

（一）专家组的认定226

1．双方的立场226

2．专家组的认定226

（二）美国的上诉及上诉机构的裁决230

1．美国的上诉理由230

2．上诉机构的裁决230

六、专家组和上诉机构的结论233

（一）专家组的结论233

（二）上诉机构的结论233

附录236

一、美国国外销售公司（FSC）案大事记236

二、WTO案例索引240

三、边注索引246