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序1

前言1

第一章 股份经济概述1

第一节 股份经济的产生和发展1

一、股份经济的早期发展1

二、近代股份公司的兴起2

三、现代股份公司的发展4

第二节 股份公司特征和类型6

一、企业组织形态的演变6

二、股份公司的基本特征7

三、股份公司的类型9

第三节 我国股份制试点的发展10

一、我国股份制试点的发展11

二、我国股份制试点的作用16

三、我国股份制试点的发展方向17

第二章 股份公司的设立20

第一节 股份公司设立的方式20

一、发起人20

二、设立方式21

第二节 股份22

一、股份的种类22

二、股票、股权证24

三、股权设置27

第三节 股份公司组建程序30

一、申请30

二、报批32

三、募股33

四、创立33

五、注册34

一、发起人协议书35

第四节 申请股份公司设立的主要文本35

二、设立申请书36

三、设立股份公司的可行性研究报告37

四、公司章程40

第三章 股票发行42

第一节 股票发行方式42

一、股票发行的种类42

二、公募发行股票的方式44

三、发行方式的选择45

第二节 股票发行审批47

一、股票发行审批程序47

二、股票发行申请材料50

第三节 招股说明书55

一、招股说明书的性质55

二、招股说明书的内容和格式要求56

第四节 股票发行方案73

一、发行方案的制订73

二、发行方案的实施78

第四章 股票上市82

第一节 股票上市的程序83

一、股票上市的条件83

二、股票上市前的准备工作85

三、股票上市的申请87

四、股票上市的审批88

第二节 上市公告书的编制89

一、上市公告书的格式和内容（1）90

二、上市公告书的格式和内容（2）97

第三节 股票上市后的信息披露99

一、定期报告100

二、临时报告——重大事件公告113

第四节 股票上市的暂停与终止116

一、暂停上市116

二、临时暂停上市118

三、终止上市118

第五章 资产评估119

第一节 资产评估的意义119

一、保护国有资产的完整性119

二、维护公司各方股东的权益120

三、促进股票市场的正常运转121

第二节 资产评估机构、评估原则和评估方法122

一、资产评估机构122

二、资产评估工作应遵循的原则124

三、资产评估的主要方法126

一、申请立项128

第三节 资产评估程序128

二、资产清查130

三、评定估算130

四、验证确认132

第四节 资产评估的内容133

一、固定资产评估133

二、流动资产的评估137

三、无形资产的评估140

第五节 资产评估中的几个问题144

一、土地使用权的评估问题144

二、长期投资的评估问题145

三、商誉的评估问题146

四、全部改制的净资产评估问题147

五、国有资产折价入股及转让的问题148

六、非经营性资产处理的问题148

七、资产评估结果调整入帐的问题149

第六章 财务审计150

第一节 股份公司审计的意义150

一、股份公司审计的客观要求150

二、股份公司审计的作用151

三、股份公司审计主体152

四、股份公司审计的法规依据155

五、股份公司审计的范围156

第二节 股本验证157

一、货币资金入股的验证157

二、实物财产入股的验证159

三、无形资产入股的验证160

四、股本总额及其构成的验证162

五、验资报告书162

第三节 财务报表审计163

一、资产负债表审计164

二、利润表的审计168

三、财务状况变动表审计170

四、财务报表审计报告170

第四节 盈利预测鉴证171

一、盈利预测鉴证目的171

二、盈利预测鉴证内容172

三、盈利预测鉴证证告175

第五节 清算审计175

一、清算审计的程序176

二、清算审计的重点177

第七章 法律见证178

第一节 法律见证概述178

一、法律见证的概念和特征178

二、法律见证的主体资格及其权利和义务179

三、股份公司法律见证的意义182

第二节 法律见证的操作184

一、律师在法律见证操作时的作用184

二、法律见证的操作程序184

三、法律意见书和律师工作报告的撰写187

第八章 股份公司组织机构与内部控制195

第一节 组织机构195

一、股东大会195

二、董事会198

三、监事会201

一、组织规划控制201

四、经理202

第二节 内部控制203

二、授权批准控制206

三、文件记录控制208

四、实物安全控制212

五、员工素质控制214

六、预算控制216

七、业绩报告控制218

八、内部审计220

第九章 股份公司经营机制转换225

第一节 股份公司经营机制转换的条件225

一、经营机制转换的基本要求225

二、股份公司经营机制转换的客观条件226

第二节 经营决策机制的转换227

一、决策主体的转换227

二、决策内容的转换228

三、决策方法的转换229

四、决策程序的转换229

五、经营决策的评价和实施230

一、经营目标的转换231

第三节 经营目标、经营战略和经营方式的转换231

二、经营战略的转换232

三、经营方式的转换233

第四节 激励机制的转换234

一、工资、劳动人事制度的转换234

二、企业文化的转换235

三、利用多种激励方式236

第五节 监督约束机制的转换238

一、监事会的监督约束机制238

二、股东大会的监督约束机制238

三、职工代表大会和工会的监督约束机制239

四、内部审计部门的监督约束机制239

二、合理筹集使用资金240

三、公积金的提取240

一、分配机制240

第六节 积累发展机制的转换240

第十章 股份公司财务与会计242

第一节 股份公司财务管理242

一、股份公司财务概述242

二、资金的筹集248

三、资金的投放257

四、收益分配262

第二节 股份公司会计264

一、资产评估前后的帐务处理265

二、股份公司成立时的财政清算267

三、股份公司建帐的方法和要求270

四、增资配股、股票股利及股权转让的会计处理271

五、合并报表的编制273

一、财务报告分析的基本内容275

第三节 财务报告分析275

二、财务报告分析的基本方法277

第十一章 股东权益与增资扩股282

第一节 股东的权利和义务282

一、股东的权利282

二、股东的义务283

第二节 股东的收益283

一、股份公司利润分配的程序284

二、公积金与公益金的提存和用途284

三、股利的分配286

四、股东从股票升值中得到的收益287

第三节 增资扩股287

一、增资扩股的条件287

二、增资扩股的程序288

三、上市公司增资扩股的若干规定289

四、认股权价格与除息和除权报价292

第十二章 股份公司与证券市场294

第一节 证券市场是股份公司筹措资金的场所294

一、直接融资与间接融资294

二、股票筹资与债券筹资的比较296

第二节 股份公司发行债券的实务操作297

一、发行公司债券的条件297

二、发行公司债券的程序298

三、债券发行成本302

第三节 股票的流通价格304

一、股票流通价格的特点304

二、股票流通中的价格种类305

三、股票的价格指标307

四、股票价格波动的因素310

一、证券投资特点315

第四节 证券投资315

二、证券投资决策317

三、证券投资策略321

第十三章 人民币特种股票的运作328

第一节 B种股票的发行328

一、B种股票的含义328

二、B种股票的发行条件及申报文件328

三、B种股票的承销机构329

四、B种股票的发行程序及其操作实例分析330

第二节 B种股票的上市交易338

一、境内证券经营机构和境外证券代理商338

二、B种股票的上市准备340

三、B种股票的交易流程340

四、美国存托凭证及其运作343

一、《补充规定》的若干要求345

第三节 二种股票的规范要求345

二、《必备条款》的若干要求348

三、二种股票发行公司的会计处理要求350

第四节 二种股票的发行与上市355

一、H种股票发行方式355

二、H种股票认购价的确定356

三、H种股票上市的条件356

四、H种股票上市的步骤357

第五节 选择境外上市企业的参考标准358

第十四章 股份公司的变更360

第一节 股份公司的合并和分立360

一、股份公司的合并360

二、股份公司的分立368

第二节 股份公司的解散369

第三节 股份公司的清算369