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一、企业的纳税概述1

税收1

税收的职能2

税收的作用2

税收的分类3

税制与法律5

我国现行税制体系6

我国税收管理机关7

二、流转税8

增值税的概念8

增值税的特点8

增值税的作用9

增值税的纳税义务人10

申办增值税一般纳税人的认定13

申办增值税一般纳税人的证件13

增值税一般纳税人的审批15

增值税一般纳税人资格的验证15

小规模纳税人的管理17

增值税的征收范围18

增值税纳税义务的发生时间20

增值税的税率20

一般纳税人的征收依据和计算公式21

增值税的销项税额22

增值税的进项税额25

一般纳税人当期应纳增值税额的计算28

小规模纳税人当期应纳税额的计算30

进口货物应纳税额的计算31

增值税的出口退税32

增值税的起征点34

增值税的减、免税项目35

增值税专用发票36

增值税专用发票的领购37

增值税专用发票的开具要求39

增值税专用发票的开具方法40

增值税专用发票特殊要求的填写方法42

增值税专用发票应用电子计算机的开具方法46

增值税专用发票的开具时限46

税务所代小规模企业开具增值税专用发票的手续规定47

增值税进项税额的抵扣要求49

虚开、伪造或非法出售、购买增值税专用发票的处罚50

增值税专用发票的保管52

增值税的征收管理52

营业税的概念54

营业税的特点55

营业税的作用55

营业税的纳税义务人56

营业税的扣缴义务人57

营业税的征收范围58

营业税的税目和税率58

营业税纳税义务发生的时间60

营业税的计税依据61

营业税应纳税额的计算64

兼、混经营行为征收营业税的规定65

优、减、免营业税的规定66

营业税的纳税期限68

营业税的纳税地点68

消费税的概念69

消费税的特点和作用70

消费税的纳税义务人70

消费税的征收范围71

消费税的纳税环节71

消费税的计税依据72

消费税计税依据的特殊规定73

消费税纳税义务发生的时间75

消费税的税目、税率76

消费税适用税率的特殊规定77

消费税应纳税额的一般计算方法78

自产自用应税消费品的纳税额计算79

委托加工应税消费品的纳税额计算81

进口应税消费品的应纳税额计算82

出口应税消费品的退（免）税规定83

兼营不同税率应税消费品的纳税额计算84

消费税的纳税申报期限85

消费税的纳税申报地点86

关税的概念86

关税的特点88

关税的种类88

关税政策90

关税的征收对象91

关税纳税义务人91

关税的税则、税目92

关税税率的制订原则93

关税的税率93

关税的计税依据95

进口货物完税价格的确定95

特殊进口货物的完税价格97

进口货物关税应纳税额的计算98

出口货物完税价格的确定99

关税的减、免税100

关税的缴纳101

关税的缓纳101

关税的退还102

关税的补、追征102

关税滞纳金103

关税的保税制度103

出口退税的申报105

出口退税申报方式107

出口退税的货物范围107

出口退税的企业范围108

出口货物应退税的税种税率109

出口退税的退税依据与计算方法109

出口退税的自查112

出口退税的自查内容114

出口货物的免税115

出口退税的违章处罚116

三、收益税118

企业所得税的概念118

企业所得税的特点119

企业所得税的作用119

企业所得税纳税义务人120

企业所得税的征收对象121

企业所得税的税率121

企业所得税的征收优惠规定122

应纳税所得额与应纳税额123

收入总额的确定123

准予扣除的项目124

不准予扣除的项目127

亏损的弥补规定128

应纳税所得额计算的有关规定128

成本和费用的税务处理129

工资薪金支出的税务处理131

借款费用和租金支出的税务处理132

广告费和业务招待费的税务处理134

坏账损失的税务处理134

固定资产的税务处理135

无形资产与递延资产的税务处理137

企业所得税应纳税额的计算138

抵免所得税额的计算140

联营企业补缴所得税的计算140

企业所得税的征收年度与地点141

企业所得税的征收方法与期限142

外商投资企业和外国企业所得税的概念143

外商投资企业和外国企业所得税的作用144

外商投资企业和外国企业所得税的纳税人144

外商投资企业和外国企业所得税的征收范围145

外商投资企业和外国企业所得税的征税对象146

外商投资企业和外国企业所得税的税率147

外商投资企业和外国企业所得税的收入确认148

准予列支的成本、费用和损失项目149

不准予列支的成本、费用和损失项目151

外商投资企业和外国企业应纳税所得额中的资产税务处理152

关联企业往来款项的税务处理154

外商投资企业和外国企业亏损的弥补155

外商投资企业和外国企业所得税的计算156

外商投资企业和外国企业合并申报纳税额的计算159

外商投资企业和外国企业外币所得的纳税160

外币所得的应纳税额计算161

季度预缴和年终汇缴所得税额的计算162

外商投资企业和外国企业税收的优惠规定163

外商投资企业和外国企业所得税的申报166

外商投资企业和外国企业所得税的申报报表167

个人所得税的概念169

个人所得税的特点170

个人所得税的作用171

个人所得税的纳税人172

个人在境内所得的确定173

个人应税所得项目174

个人所得税的税率175

个人所得税应纳税所得额的确定177

工资、薪金应纳税所得额的计算178

个体工商户生产、经营应纳所得税额的计算179

承包、承租经营应纳所得税额的计算180

外籍来华人员所得应纳所得税额的计算181

劳动报酬应纳所得税额的计算182

稿酬所得应纳所得税额的计算183

特许权使用费所得应纳所得税额的计算184

财产转让所得应纳所得税额的计算185

利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳所得税额的计算185

个人所得税准予扣除的规定186

个人所得税的减、免优惠187

暂免征收个人所得税的项目188

个人所得税的征收方式189

个人所得税的纳税期限和地点189

个人所得税的自行申报纳税190

个人所得税的代扣代缴191

土地增值税的概念192

土地增值税的纳税人193

土地增值税的征收范围194

土地增值税的征收依据195

土地增值额的确定196

土地增值额的计算198

土地增值税的税率199

土地增值税应纳税额的计算199

四、资源占用税202

资源税的概念202

资源税的纳税义务人203

资源税的征税范围203

资源税的计税依据204

资源税的适用税额205

资源税扣缴义务人适用的税额206

资源税应纳税额的计算207

资源税的减、免政策207

资源税纳税义务的发生时间208

资源税的纳税期限208

资源税的纳税地点208

城镇土地使用税的概念209

城镇土地使用税的纳税义务人210

城镇土地使用税的征收范围210

城镇土地使用税的计税依据211

城镇土地使用税的税率211

城镇土地使用税应纳税额的计算212

城镇土地使用税的减、免政策213

城镇土地使用税的优惠214

城镇土地使用税的征收214

五、特定目的税216

城市维护建设税216

城市维护建设税的税率及退税、减税和免税217

城市维护建设税应纳税额的计算218

城市维护建设税的征收期限与征收办法218

城市维护建设税的纳税地点219

固定资产投资方向调节税的概念219

固定资产投资方向调节税的纳税人与征收范围220

固定资产投资方向调节税的计税依据与税目税率221

固定资产投资方向调节税应纳税额的计算222

固定资产投资方向调节税的税收优惠223

固定资产投资方向调节税的纳税地点224

固定资产投资方向调节税的纳税方式224

固定资产投资方向调节税的征收管理225

六、财产、行为税227

房产税的概念227

房产税的纳税人和征税范围228

房产税的计税依据和税率229

房产税应纳税额的计算229

房产税的减免政策230

房产税的交纳方式231

车船使用税的概念232

车船使用税的纳税人和征税范围232

车船使用税的计税依据和税额233

车船使用税应纳税额的计算和交纳235

车船使用税的减免政策236

印花税的概念237

印花税的纳税人237

印花税的征税范围238

印花税的计税依据239

印花税的税率239

印花税应纳税额的计算241

印花税的减、免政策242

印花税贴花的具体方法243

印花税的违章处罚244

七、跨国企业避税策略与技巧245

国际避税245

避税的原因246

避税的种类247

避税的刺激因素248

避税效应249

避税与逃税250

避税地251

避税的基本方法253

转让定价避税法254

最佳成本组合法255

收入分劈法256

筹资技术避税法257

租赁经营避税法258

挂靠科研避税259

综合利用避税260

利用企业性质避税260

“三来一补”企业避税261

纳税人自身转移避税262

滥用税收协定避税264

课税客体的转移避税266

选择经营方式避税267

国际领域的转让定价避税269

利用避税地避税270

外商投资企业避税手段272

避税的原因分析273

反避税措施275

税负转嫁与避税276

税负转嫁的主要形式277

税负转嫁的制约因素278

商品课税的转嫁280

关税的转嫁281

八、税收征收管理283

税收征收管理283

纳税申报284

税务登记285

纳税鉴定286

税务监督287

纳税检查288

税务代理289

减税免税291

税收抵免292

偷税292

抗税293

欠税294

骗税294

税收违章处理295

税收复议296

后记298