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第一篇 基础篇3

第一章 纳税方案优化设计认知3

第一节 纳税方案优化设计的含义和特征3

一、企业纳税方案优化设计的含义3

二、企业纳税方案优化设计的特征4

第二节 纳税方案优化设计理念6

一、过程理念6

案例1纳税方案优化设计的过程理念案例分析6

二、合同理念8

案例2纳税方案优化设计的合同理念案例分析8

三、选择理念9

案例3纳税方案优化设计的选择理念案例分析10

四、重组理念11

案例4纳税方案优化设计的重组理念案例分析11

五、转变理念12

案例5纳税方案优化设计的转变理念案例分析13

第三节 纳税方案优化设计的形式15

一、节税方案优化设计15

案例6节税方案优化设计案例分析15

二、避税方案优化设计16

案例7避税方案优化设计案例分析17

三、税负转嫁方案优化设计18

案例8税负转嫁方案优化设计案例分析19

四、防范纳税风险优化设计21

案例9防范纳税风险优化设计案例分析21

第四节 纳税方案优化设计相关概念辨析24

一、逃税、漏税、抗税、骗税的含义24

二、逃税、漏税、抗税、骗税与纳税方案优化设计的区别24

三、相关概念之间的比较25

第五节 纳税方案优化设计的具体目标25

一、实现税负最小化26

二、实现税后利润最大化26

三、获取资金时间价值最大化27

四、实现纳税风险最小化27

第六节 纳税方案优化设计的步骤28

一、收集纳税方案优化设计必需的信息28

二、确定纳税方案优化设计的具体目标28

三、设计备选的纳税优化设计方案29

四、分析、评价各个备选方案，并选择最佳方案29

五、实施该纳税优化设计方案30

六、对该纳税优化设计方案进行监控、评估和改进30

第七节 纳税方案优化设计的方法31

一、降低计税依据31

案例10降低计税依据的纳税方案优化设计方法案例分析31

二、降低适用税率32

案例11降低适用税率的纳税方案优化设计方法案例分析32

三、加大可抵扣税额33

案例12加大可抵扣税额的纳税方案优化设计方法案例分析34

四、直接减免税款35

案例13直接减免税款的纳税方案优化设计方法案例分析35

五、延迟纳税时间37

案例14延迟纳税时间的纳税方案优化设计方法案例分析37

六、规避或转换纳税义务38

案例15 规避或转换纳税义务的纳税方案优化设计方法案例分析38

七、防范纳税风险39

案例16防范纳税风险的纳税方案优化设计方法案例分析40

第八节 纳税方案优化设计的成本与收益40

一、纳税方案优化设计的成本40

二、纳税方案优化设计的收益43

三、纳税方案优化设计的成本与收益分析法45

案例17纳税方案优化设计的成本与收益分析法案例分析46

第九节 纳税方案优化设计的作用与意义46

第二篇 实务篇51

第二章 增值税的纳税方案优化设计案例精解51

案例18增值税纳税人身份选择的纳税方案优化设计51

案例19企业选择供应商纳税人身份的纳税方案优化设计56

案例20分别核算的纳税方案优化设计61

案例21变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税方案优化设计62

案例22一般纳税人从小规模纳税人处购买初级农产品的纳税方案优化设计63

案例23分立农业生产部门的纳税方案优化设计64

案例24进项税额先抵扣后转出的纳税方案优化设计66

案例25通过合并来抵扣增值税进项税额的纳税方案优化设计68

案例26混合销售行为的纳税方案优化设计69

案例27实物折扣的纳税方案优化设计73

案例28返还现金的纳税方案优化设计74

案例29折扣销售的纳税方案优化设计76

案例30增值税起征点的纳税方案优化设计77

第三章 消费税的纳税方案优化设计案例精解79

案例31规避消费税纳税义务的纳税方案优化设计79

案例32降低产品价格的纳税方案优化设计80

案例33通过先销售来降低计税依据的纳税方案优化设计82

案例34自产自用应税消费品的纳税方案优化设计83

案例35包装物的纳税方案优化设计84

案例36酒类生产企业合并的纳税方案优化设计86

案例37白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税方案优化设计87

案例38手表起征点纳税方案优化设计93

案例39延期纳税的纳税方案优化设计94

第四章 营业税的纳税方案优化设计案例精解97

案例40避免重复纳税的纳税方案优化设计97

案例41设备提供方选择的纳税方案优化设计98

案例42“包工包料”与“包工不包料”选择的纳税方案优化设计99

案例43选择销售房产时机的纳税方案优化设计100

案例44娱乐业分离经营的纳税方案优化设计102

案例45出资方式选择的纳税方案优化设计103

案例46营业税起征点的纳税方案优化设计105

第五章 营业税改征增值税的纳税方案优化设计案例精解106

案例47“营改增”后纳税人身份选择的纳税方案优化设计106

案例48“营改增”后企业选择供应商纳税人身份的纳税方案优化设计109

案例49“营改增”后分别核算的纳税方案优化设计115

案例50“营改增”后混合销售行为的纳税方案优化设计116

案例51“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税方案优化设计119

案例52“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税方案优化设计121

案例53“营改增”后接受运输服务方式选择的纳税方案优化设计123

案例54“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税方案优化设计125

案例55“营改增”后起征点的纳税方案优化设计127

第六章 企业所得税的纳税方案优化设计案例精解129

案例56企业所得税纳税人身份选择的纳税方案优化设计129

案例57融资结构的纳税方案优化设计131

案例58居民企业与非居民企业之间融资方式选择的纳税方案优化设计132

案例59利用商业信用的纳税方案优化设计134

案例60利用西部大开发优惠政策选择注册地点的纳税方案优化设计135

案例61利用小型微利企业低税率政策的纳税方案优化设计136

案例62创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税方案优化设计138

案例63加大税前扣除金额的纳税方案优化设计140

案例64业务招待费的纳税方案优化设计141

案例65通过分立成立销售公司的纳税方案优化设计144

案例66投资方式选择的纳税方案优化设计146

案例67技术转让所得的纳税方案优化设计147

案例68存货计价方法选择的纳税方案优化设计148

案例69固定资产维修的纳税方案优化设计151

案例70固定资产折旧方法选择的纳税方案优化设计152

案例71技术研究开发费用税前列支的纳税方案优化设计158

案例72企业研发过程中的纳税方案优化设计159

案例73企业合并中企业所得税的纳税方案优化设计161

案例74签订分期收款合同的纳税方案优化设计163

案例75合理确认收入的纳税方案优化设计164

案例76现金折扣享受与否的纳税方案优化设计167

案例77股利分配过程中的纳税方案优化设计168

案例78境外所得抵扣税额的纳税方案优化设计169

案例79企业清算的纳税方案优化设计172

案例80企业捐赠的纳税方案优化设计173

第七章 个人所得税的纳税方案优化设计案例精解175

案例81个人所得税纳税人身份选择的纳税方案优化设计175

案例82平均发放工资的纳税方案优化设计177

案例83全年一次性奖金发放的纳税方案优化设计178

案例84工资薪金福利化的纳税方案优化设计180

案例85跨月安排劳务报酬所得的纳税方案优化设计181

案例86稿酬所得的纳税方案优化设计183

案例87费用转移的纳税方案优化设计184

案例88财产租赁所得中装修时机选择的纳税方案优化设计185

案例89偶然所得临界点的纳税方案优化设计187

案例90销售激励的纳税方案优化设计188

案例91股东税后分红与税前发放工资选择的纳税方案优化设计190

案例92个人捐赠的纳税方案优化设计192

第八章 关税和资源税的纳税方案优化设计案例精解194

案例93选择进口零部件或产成品的纳税方案优化设计194

案例94分别核算的纳税方案优化设计195

第九章 城市维护建设税和城镇土地使用税的纳税197

方案优化设计案例精解197

案例95企业选址的纳税方案优化设计197

案例96委托加工过程中选择受托方的纳税方案优化设计198

案例97分别核算的纳税方案优化设计199

第十章 土地增值税的纳税方案优化设计案例精解201

案例98利用税收优惠政策的纳税方案优化设计201

案例99增加土地开发成本的纳税方案优化设计202

案例100房地产开发费用扣除方法选择的纳税方案优化设计204

案例101分开与合并核算方式选择的纳税方案优化设计205

案例102变开发毛坯房为开发中低档装修房的纳税方案优化设计206

案例103拆分高档精装修房的纳税方案优化设计209

第十一章 房产税的纳税方案优化设计案例精解212

案例104降低房产原值的纳税方案优化设计212

案例105改变计征方式的纳税方案优化设计213

案例106增加合同个数的纳税方案优化设计214

案例107降低计税依据的纳税方案优化设计216

案例108房产投资方式选择的纳税方案优化设计217

第十二章 车船税的纳税方案优化设计案例精解219

案例109利用临界点的纳税方案优化设计219

案例110降低计税依据的纳税方案优化设计220

第十三章 车辆购置税的纳税方案优化设计案例精解222

案例111降低计税依据的纳税方案优化设计222

案例112选择汽车经销商的增值税纳税人身份的纳税方案优化设计223

第十四章 印花税的纳税方案优化设计案例精解225

案例113分开记载经济事项的纳税方案优化设计225

案例114采取保守金额的纳税方案优化设计226

案例115 减少合同参与人数的纳税方案优化设计227

案例116借款方式选择的纳税方案优化设计228

案例117利用分期租赁的纳税方案优化设计229

第十五章 契税的纳税方案优化设计案例精解230

案例118房屋不等价交换的纳税方案优化设计230

案例119减少涉税环节的纳税方案优化设计231

案例120利用隐性赠与的纳税方案优化设计232

第三篇 风险篇235

第十六章 纳税方案优化设计的风险与防范235

第一节 纳税方案优化设计风险的含义及特征235

一、风险和纳税方案优化设计风险的含义235

二、纳税方案优化设计风险的特征237

第二节 纳税方案优化设计风险产生的原因238

一、纳税优化设计方案本身设计不合理238

二、纳税优化设计方案操作不善238

三、纳税优化设计方案实施的条件发生变化238

四、征纳双方权利和义务并不对等239

五、纳税方案优化设计成本最终超过收益240

第三节 纳税方案优化设计风险的类型240

一、按照纳税方案优化设计风险产生的原因进行分类240

二、按照纳税方案优化设计风险是否可以直接度量进行分类244

第四节 纳税方案优化设计风险的防范措施245

一、提高纳税方案优化设计相关人员的素质245

二、加强企业各部门之间的沟通、协作与配合245

三、密切关注纳税方案优化设计实施的条件变化，不断调整完善纳税优化设计方案245

四、加强与税务机关的沟通，协调好与税务机关的征纳关系246

五、合理利用税务代理的专业化服务246

六、尽量避免纳税方案优化设计成本最终超过收益246

第十七章 纳税方案优化设计风险管理研究247

第一节 纳税方案优化设计风险管理的流程框架247

第二节 纳税方案优化设计风险管理的准备249

一、确定纳税方案优化设计风险管理目标249

二、成立纳税方案优化设计风险管理小组250

三、收集纳税方案优化设计风险管理信息250

四、制订纳税方案优化设计风险管理计划251

第三节 纳税方案优化设计风险管理的实施252

一、纳税方案优化设计风险识别252

二、纳税方案优化设计风险评估258

三、纳税方案优化设计风险应对265

第四节 纳税方案优化设计风险管理的监控278

一、纳税方案优化设计风险管理的监督与评价278

二、纳税方案优化设计风险管理的总结与改进280

第五节 我国企业纳税方案优化设计风险管理当前存在的问题281

一、纳税方案优化设计风险管理意识不强，对纳税方案优化设计风险管理重视程度不高281

二、纳税方案优化设计风险管理整个流程的可操作性差282

三、纳税方案优化设计人员及纳税方案优化设计风险管理人员的总体素质不高282

四、企业各部门之间的沟通、协作与配合不利282

五、未能正确地与税务机关处理好征纳关系283

六、纳税方案优化设计的内部控制制度存在缺陷283

七、不能恰到好处地利用税务代理的专业化服务283

第六节 改进我国企业纳税方案优化设计风险管理的措施284

一、树立纳税方案优化设计风险管理意识，建立纳税方案优化设计风险管理文化284

二、加强对纳税方案优化设计风险及其管理的研究，使纳税方案优化设计风险管理更加具有可操作性284

三、大力提高纳税方案优化设计人员及纳税方案优化设计风险管理人员的素质285

四、加强企业各部门之间的沟通、协作与配合285

五、加强与税务机关的沟通，协调好与税务机关的征纳关系285

六、建立和有效执行纳税方案优化设计的内部控制制度286

七、合理利用税务代理的专业化服务286