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引言1

第一章 国际税收协调基本理论6

第一节 国际税收协调的界定6

一、国际税收协调的定义6

二、国际税收利益冲突9

三、国际税收协调的主要方式13

第二节 国际税收协调产生与强化的原因19

一、对国际税收协调产生原因的基本分析19

二、当前国际税收协调强化的原因21

第三节 国际税收竞争27

一、国际税收竞争的含义及表现形式28

二、税收竞争的两面性32

三、对国际税收竞争进行协调的可能性和必然性38

第四节 税收主权与税收协调39

一、主权39

二、税收主权46

三、税收协调对税收主权形成的挑战49

四、应对税收协调对税收主权的挑战54

小结63

第二章 欧盟税收协调基本法理问题65

第一节 欧盟税收协调法律制度的形成与发展65

一、早期框架66

二、初步实施67

三、规范发展69

四、低潮时期70

五、深化发展70

六、不断前行73

第二节 欧盟税收协调的法律基础76

一、《欧共体条约》第93条77

二、《欧共体条约》第94条及第95条79

三、《欧共体条约》第96条81

第三节 欧盟税收协调的法律渊源82

一、规范性法律文件82

二、欧盟当局的学说86

第四节 成员国的合作行动91

一、多边协议91

二、税收协调措施95

小结99

第三章 欧盟直接税协调101

第一节 欧盟公司税协调101

一、欧盟公司税协调立法的主要内容101

二、对欧盟公司税协调的评价117

三、欧盟公司税协调的发展前景124

四、对我国的借鉴意义126

第二节 欧盟利息税协调130

一、利息税指令出台的过程132

二、利息税指令的主要内容136

三、对欧盟利息税指令的评价140

四、欧盟利息税指令对我国的借鉴145

第三节 欧盟利息和特许权使用费协调148

一、指令出台的背景149

二、对IRD指令主要条款的分析和评论151

三、欧盟成员国转化适用IRD指令的国内立法165

小结170

第四章 欧盟间接税协调173

第一节欧盟关税协调173

一、对内关税协调175

二、对外关税协调177

三、关税协调的例外177

第二节 欧盟增值税协调178

一、欧盟增值税协调的艰苦历程与主要内容178

二、对欧盟增值税协调的评价187

第三节 欧盟电子商务增值税协调190

一、欧盟电子商务增值税协调政策190

二、欧盟电子商务增值税协调中的困难和问题193

三、欧盟电子商务增值税政策对我国的启示195

第四节 欧盟消费税协调199

第五节 欧盟能源税协调202

一、指令出台的背景203

二、指令的主要内容206

三、指令颁布后的社会效应211

四、指令对我国的借鉴214

小结220

第五章 欧盟税收情报交换222

第一节 欧盟税收情报交换立法223

一、《直接税协助指令》的主要内容224

二、《消费税合作条例》的主要内容225

三、《增值税合作条例》的重要内容230

四、《请求赔偿的双边协作指令》的主要内容237

第二节 欧盟税收情报交换的主要特点238

一、丰富的税收情报交换方式238

二、与OECD范本保持一致240

三、实现了税收情报交换的电子化242

第三节 对完善我国税收情报交换的启示244

一、完善国、地税信息交换制度244

二、构建两岸四地区域间税收情报交换机制246

三、加强我国与其他国家或国际组织间的税收情报交换247

小结250

结论252

参考文献263

后记279