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第一章 出纳概述1

第一节 出纳的涵义、特点和意义1

（一）出纳的涵义1

（二）出纳的职业定位2

（三）出纳的特点3

（四）出纳的意义3

第二节 出纳员的职权4

（一）出纳工作的职能4

（二）出纳工作的原则5

（三）出纳员的六项职责6

（四）出纳员的三大权限7

（五）出纳的职业道德8

第三节 出纳工作组织9

（一）出纳机构设置与人员配备9

（二）处理与其他会计间的关系10

（三）日常工作内容12

（四）日常工作要求14

（五）防范日常工作差错15

（六）账务处理程序17

（七）出纳工作交接18

（八）出纳工作原则19

第二章 出纳工作基本技能21

第一节 票币整点技能21

（一）票币整点的要求和操作要点21

（二）点钞技术22

（三）整点硬币28

（四）损伤票币的挑剔与兑换29

（五）人民币的真伪鉴别30

第二节 账、证、表的书写技能34

（一）文字书写34

（二）数字的书写35

第三节 珠算操作技能36

（一）算盘的结构36

（二）置数法37

（三）拨珠法38

（四）握笔法38

（五）清盘法39

（六）算盘的位置和操作方法39

（七）打算盘的姿势与看数40

第三章 各种出纳机具的使用41

第一节 点钞机的使用41

（一）点钞机的构造41

（二）点钞机使用方法43

第二节 电子收款机的使用43

（一）电子收款机基本组成44

（二）具体使用方法举例47

第三节 伪钞鉴别机的使用52

（一）HJ-Ⅰ型袖珍货币鉴别器52

（二）HJ-201多功能交、直流两用台式伪钞鉴别器53

（三）其他伪钞鉴别机55

第四节 POS机的使用56

（一）POS机的基本原理56

（二）POS机的功能用途57

（三）POS机的设备构件57

（四）POS机的分类58

（五）POS机的操作方法58

第五节 凭证装订机的使用60

（一）A02型凭证装订机的构造60

（二）凭证装订的准备工作60

（三）凭证装订机使用方法61

（四）常见故障处理62

（五）手工操作线绳装订的方法62

第六节 保险柜的使用64

（一）保险柜的使用说明65

（二）保险柜使用应注意的事项65

第七节 电脑的使用66

（一）会计电算化人才的准备66

（二）会计电算化硬件和软件的配备68

第四章 现金业务与有价证券的管理69

第一节 现金管理制度概述69

（一）现金的含义69

（二）现金管理的三大原则69

（三）现金管理的基本内容70

第二节 现金收入业务的管理74

（一）现金收入的原始凭证74

（二）现金收入业务的记账凭证81

（三）现金收款业务程序82

（四）具体现金收款业务82

（六）现金日记账的登记87

第三节 现金支付业务的管理87

（一）现金的提取88

（二）现金支付的原始凭证89

（三）现金付款业务的记账凭证90

（四）现金付款业务的基本程序90

（五）工资91

（六）按工资表代扣个人所得税的核算96

（七）各种费用的报销97

（八）备用金的预借与报销100

（九）现金支付业务综合举例102

（十）现金日记账的登记104

第四节 库存现金的管理106

（一）库存现金管理的规定106

（二）库存现金的保管107

（三）空白支票、空白收据和印章的保管108

第五节 有价证券的管理109

（一）有价证券的含义109

（二）有价证券管理的方法109

第五章 银行结算111

第一节 银行结算概述111

（一）银行结算的涵义111

（二）银行结算的作用111

（三）银行结算的基本原则112

（四）银行结算的基本要求113

第二节 填写结算凭证的规定113

（一）结算凭证的内容114

（二）结算凭证的填写要求114

第三节 银行结算的注意事项114

（一）企业办理银行结算需交纳的费用114

（二）银行结算中的制度规定115

第四节 支票结算方式118

（一）支票及其适用范围118

（二）支票结算的基本规定119

（三）支票结算的基本程序120

（四）支票结算应注意的事项121

第五节 银行本票结算方式122

（一）银行本票及其适用范围122

（二）银行本票结算的基本规定123

（三）银行本票结算程序123

（四）受理银行本票应审查事项125

（五）银行本票的退款规定125

第六节 做好信用卡结算工作126

（一）认识信用卡126

（二）信用卡的管理130

（三）信用卡结算的规定133

（四）申请信用卡的方法134

（五）信用卡的消费135

（六）信用卡支取现金的方法135

第七节 汇兑结算方式136

（一）汇兑及其适用范围136

（二）汇兑结算的基本规定136

（三）汇兑结算的基本程序137

（四）汇兑结算应注意事项138

（五）同城汇兑结算139

第八节 委托收款结算方式142

（一）委托收款及其适用范围142

（二）委托收款结算程序142

（三）委托收款结算的基本规定144

（四）委托收款结算应注意事项145

第九节 银行汇票结算方式146

（一）银行汇票及其适用范围146

（二）银行汇票结算程序146

（三）银行汇票结算的基本规定148

（四）银行汇票结算应注意事项149

（五）银行汇票的特点150

第十节 商业汇票结算方式150

（一）商业汇票及其适用范围150

（二）商业汇票结算的程序151

（三）商业汇票结算的基本规定154

（四）商业汇票结算应注意事项154

第十一节 托收承付结算方式155

（一）托收承付结算及其适用范围155

（二）办理托收承付结算方式的注意事项156

第六章 银行账户管理157

第一节 银行账户的种类157

（一）基本存款账户157

（二）一般存款账户158

（三）临时存款账户158

（四）专用存款账户158

第二节 开立银行账户的条件159

（一）开立基本存款账户的条件159

（二）开立一般存款账户的条件159

（三）开立临时存款账户的条件159

（四）开立专用存款账户的条件159

第三节 银行账户的开立160

（一）基本存款账户的开立160

（二）非基本存款账户的开立161

第四节 银行账户管理的基本原则161

第五节 银行账户的管理161

（一）人民银行的管理161

（二）开户银行的管理162

（三）违反银行账户管理的处罚162

（四）办理银行账户变更、迁移、合并和撤销162

第六节 使用银行账户的基本规定163

第七节 银行存款收付的核算164

（一）银行存款的序时核算164

（二）银行存款的总分类核算165

第七章 电子货币与会计结算方法167

第一节 电子货币是一种划时代的货币形式167

（一）电子货币的含义及其特征167

（二）电子货币的三种主要表现形式169

第二节 电子货币结算的三种类型171

（一）电子信用卡结算171

（二）电子支票结算173

（三）电子现金结算176

第三节 电子支付的安全保护措施177

（一）电子信用卡系统的安全保护措施178

（二）电子支票中的安全保护措施180

（三）电子现金中的安全保护措施180

第八章 国际结算业务处理办法183

第一节 国际结算的含义及其种类183

（一）国际结算的含义183

（二）国际结算的种类184

第二节 外汇的基本常识184

（一）外汇的含义184

（二）外汇的价格：汇率185

第三节 我国外汇管理制度的内容186

（一）外汇收入结汇制的内容186

（二）银行售汇制的内容188

（三）付汇制度的内容190

第四节 外汇账户管理的重要内容191

（一）外汇账户的开立191

（二）外汇账户的使用192

（三）外汇账户的变更、撤销192

第五节 国际结算常见的三种方式193

（一）国际汇兑结算193

（二）托收结算方式196

（三）信用证结算方式196

第九章 借贷记账法与会计凭证201

第一节 借贷记账法201

（一）借贷记账法的原理201

（二）账户的基本格式203

（三）借贷记账法的账户结构204

（四）借贷记账法中的会计分录206

第二节 借贷记账法的应用206

（一）购进业务的核算207

（二）生产业务的核算210

（三）销售业务的核算218

（四）利润形成及分配业务的核算221

第三节 账户按用途和结构分类234

（一）盘存账户234

（二）资本账户235

（三）结算账户235

（四）期间账户237

（五）跨期摊提账户238

（六）成本计算账户239

（七）计价对比账户240

（八）财务成果账户240

（九）调整账户241

第四节 会计凭证概述243

第五节 原始凭证244

（一）原始凭证及其种类244

（二）原始凭证的填制245

（三）原始凭证的审核248

第六节 记账凭证248

（一）记账凭证及其种类248

（二）记账凭证的填制250

（三）记账凭证的审核252

第七节 会计凭证的传递253

（一）会计凭证传递的作用253

（二）会计凭证传递的组织253

第十章 出纳日记账的设置及登记255

第一节 会计账簿概述255

（一）会计账簿的概念255

（二）会计账簿的作用255

（三）账簿的分类256

（四）账簿的基本要素257

第二节 出纳日记账的设置259

（一）出纳日记账的概念259

（二）出纳日记账的作用259

（三）出纳日记账的种类259

（四）出纳日记账的格式260

（五）出纳日记账的设置264

第三节 出纳日记账的登记264

（一）出纳日记账的启用264

（二）出纳日记账的登记265

（三）对账和结账266

（四）出纳账的更换和保管268

第十一章 出纳对账269

第一节 现金日记账的核对269

（一）现金日记账的账证、账账、账实核对269

（二）现金差错的查找及处理271

第二节 银行存款日记账的核对273

（一）银行存款日记账核对的内容273

（二）未达账项与余额调节表274

第三节 出纳错账的更正方法277

（一）划线更正法277

（二）红字更正法278

（三）补充登记法279

第十二章 出纳工作电算化基本知识入门281

第一节 什么是会计电算化281

（一）会计电算化的产生281

（二）推广会计电算化的意义282

（三）会计电算化的计算机系统是什么283

（四）会计电算化使会计工作产生了什么变化284

（五）电算化会计和手工会计有什么共同点285

（六）电算化会计和手工会计有什么不同286

第二节 会计电算化的工作内容290

第三节 会计电算化与出纳工作的关系299

（一）会计电算化岗位的划分299

（二）电算化账务处理与出纳工作300

第四节 电算化数据文件的输入与输出303

（一）数据文件的设置303

（二）会计数据的输入307

（三）会计凭证和账簿的输出311

第五节 电算化系统的安全与保护312

（一）硬件系统的安全与保护313

（二）软件系统的安全与保护315

（三）会计数据的安全与保护317