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第一章 税务管理概述1

第一节 税务管理的概念1

一、税务管理的定义1

二、税务管理的属性2

三、税务管理的作用3

四、税务管理的法律依据6

第二节 税务管理的内容7

一、税务机关的税务管理7

二、企业的税务管理7

第三节 税收管理体制8

一、税收管理体制定义及其作用8

二、我国现行税收管理体制——分税制10

第四节 税务管理的原则18

一、税务机关实施税收管理应遵循的原则18

二、纳税主体对涉税事项实施管理应遵循的原则21

本章小结25

复习思考题26

第二章 税收基础管理27

第一节 税务登记27

一、税务登记的概念27

二、税务登记的办理期限27

三、税务登记证的内容和用途28

四、税务登记办理的具体要求28

五、联合办理税务登记制度32

第二节 账簿、凭证管理35

一、账簿、凭证的概念35

二、账簿、凭证管理制度36

三、违反账簿、凭证管理的法律责任37

第三节 发票管理37

一、发票概述37

二、发票的印制管理39

三、发票的领购管理40

四、发票的使用管理41

五、发票的保管和缴销43

六、发票的检查制度44

七、对违反发票管理规定的行为的处罚45

第四节 税收法律文书47

一、税收法律文书的定义47

二、税收法律文书的送达方式47

三、税收法律文书的生效规定48

本章小结49

复习思考题49

第三章 纳税申报50

第一节 纳税申报的意义和一般规定50

一、纳税申报的意义50

二、纳税申报的基本要求51

三、纳税申报的受理与审核53

四、延期纳税申报53

五、违反纳税申报的法律责任54

第二节 增值税纳税申报55

一、一般纳税人增值税纳税申报55

二、小规模纳税人增值税纳税申报74

第三节 企业所得税纳税申报78

一、企业所得税纳税申报的种类78

二、《企业所得税年度纳税申报表》的填写说明79

三、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填写实例125

本章小结129

复习思考题129

第四章 税款征收131

第一节 税款征收方式131

一、税款征收的概念131

二、税款征收方式132

三、税款缴库方式133

四、税收票证管理134

第二节 税款征收措施136

一、核定税额征收136

二、纳税担保措施136

三、税收保全措施142

四、税收强制执行措施144

五、离境清税制度146

六、滞纳金制度146

七、税款的补缴与追征146

八、税款优先执行制度147

九、税款的退还148

十、处置大额资产报告制度148

十一、合并分立清税制度148

十二、代位权和撤销权149

十三、欠税公告制度149

十四、对未办理税务登记和临时经营的税款征收151

十五、关联企业业务往来的税收调整151

第三节 延期纳税和减免税154

一、延期纳税154

二、减免税管理155

本章小结159

复习思考题159

第五章 税源监控161

第一节 税源监控一般规定161

一、税源监控的定义161

二、税源监控的内容161

三、税源监控的原则163

第二节 税款核定与税款调整163

一、税款核定163

二、税款调整167

第三节 涉税信息采集和保密管理168

一、涉税信息采集的意义168

二、涉税信息采集的途径和内容169

三、涉税保密信息的管理170

第四节 纳税评估172

一、纳税评估的概念172

二、纳税评估的分类172

三、纳税评估的内容172

四、纳税评估的指标173

五、纳税评估的方法177

六、评估结果的处理180

本章小结186

复习思考题187

第六章 纳税检查概论188

第一节 纳税检查概述188

一、纳税检查的概念188

二、纳税检查的意义189

三、纳税检查的依据190

第二节 纳税检查的基本内容、程序和方法191

一、纳税检查的基本内容191

二、纳税检查工作的基本程序192

三、纳税检查的基本方法198

第三节 纳税检查权限和相关要求201

一、纳税检查权限201

二、纳税检查的基本要求202

三、纳税检查的法律责任203

四、纳税检查的证据规范203

本章小结206

复习思考题206

第七章 会计资料检查方法207

第一节 会计凭证的检查方法207

一、原始凭证的检查207

二、记账凭证的检查208

第二节 会计账簿的检查方法209

一、总分类账簿的检查209

二、明细分类账簿的检查210

三、日记账簿的检查211

四、备查账簿的检查211

第三节 会计报表的检查方法211

一、会计报表检查的一般方法212

二、资产负债表的检查213

三、利润表的检查218

本章小结220

复习思考题220

第八章 税种检查实务221

第一节 增值税检查221

一、对增值税纳税人的检查221

二、对增值税扣缴义务人的检查222

三、对承租或承包经营的检查223

四、对视同销售行为的检查224

五、对兼营非增值税应税劳务的检查226

六、对混合销售行为的检查227

七、对税率和征收率的检查228

八、对销售额的检查229

九、对以旧换新、还本销售的检查230

十、对纳税义务发生时间的检查231

十一、对进项税额的检查232

十二、对进项税额转出的检查234

十三、对增值税抵扣凭证的检查235

十四、对增值税减免税的检查235

第二节 消费税检查238

一、对纳税人和扣缴义务人的检查238

二、对适用税目税率的检查239

三、对纳税义务发生时间的检查240

四、对计税依据及应纳税额的检查241

第三节 营业税检查244

一、对纳税人和扣缴义务人的检查244

二、对征税范围和税率的检查246

三、对计税依据的检查251

四、对纳税地点和纳税义务发生时间的检查252

第四节 企业所得税检查253

一、对收入总额的检查253

二、对准予扣除项目总额的检查257

三、对应纳税所得额及应纳税额的检查261

本章小结263

复习思考题263

第九章 税务违法行为及法律责任264

第一节 偷税及其法律责任264

一、偷税的定义264

二、偷税行为的主要特征264

三、偷税的行政处罚264

四、逃税罪的定义265

五、逃税罪的构成要件265

六、逃税罪的刑事责任265

第二节 抗税及其法律责任268

一、抗税的定义268

二、抗税行为的特征268

三、抗税的行政处罚268

四、抗税罪的定义268

五、抗税罪的构成要件268

六、抗税罪的刑事责任269

第三节 骗取出口退税及其法律责任270

一、骗取出口退税的定义270

二、对骗取出口退税的行政处罚270

三、骗取出口退税罪的定义270

四、骗取出口退税罪的构成要件270

五、骗取出口退税罪的刑事责任271

第四节 逃避追缴欠税及其法律责任272

一、逃避追缴欠税的定义272

二、逃避追缴欠税的行为特征272

三、逃避追缴欠税的处罚273

四、逃避追缴欠税罪的概念273

五、逃避追缴欠税罪的构成要件273

六、逃避追缴欠税罪的刑事责任273

第五节 其他税务违法行为及其法律责任274

一、纳税人、扣缴义务人及其他单位的其他税务违法行为及其法律责任274

二、税务机关、税务人员的税务违法行为及其法律责任277

三、发票违法行为及其法律责任280

本章小结284

复习思考题284

第十章 税务行政处罚与税务行政救济285

第一节 税务行政处罚285

一、税务行政处罚概述285

二、税务行政处罚的程序287

第二节 税务行政复议292

一、税务行政复议的概念292

二、税务行政复议的基本原则293

三、税务行政复议的受理范围295

四、税务行政复议的形式296

五、税务行政复议的管辖296

六、税务行政复议的参加人297

七、税务行政复议的程序300

八、税务行政复议决定的执行308

第三节 税务行政诉讼308

一、税务行政诉讼的概念308

二、税务行政诉讼的基本原则308

三、税务行政诉讼的受案范围311

四、税务行政诉讼的管辖311

五、税务行政诉讼的程序313

第四节 税务行政赔偿316

一、税务行政赔偿概述316

二、税务行政赔偿的程序317

三、税务行政赔偿的方式与费用标准321

本章小结323

复习思考题323

第十一章 纳税服务与风险管理324

第一节 纳税服务324

一、纳税服务的定义324

二、纳税服务的基本原则324

三、纳税服务的主要内容325

四、纳税人的权利和义务329

五、办税服务厅334

六、12366纳税服务热线和税务网站336

七、纳税服务投诉管理337

第二节 企业税务风险管理340

一、风险管理概述340

二、税务风险管理的组织341

三、税务风险管理的程序342

四、税收筹划344

本章小结346

复习思考题346

第十二章 税务代理347

第一节 税务代理概述347

一、税务代理的含义347

二、税务代理的基本特征348

三、税务代理的范围349

四、税务代理的形式350

五、税务代理的原则351

六、税务代理的作用351

第二节 税务代理法律关系与法律责任352

一、税务代理的法律关系352

二、税务代理的法律责任354

第三节 注册税务师制度与税务代理机构355

一、注册税务师制度355

二、注册税务师的资格358

三、税务代理机构361

本章小结362

复习思考题362

参考文献363