2015年版企业所得税汇算清缴操作指南PDF|Epub|txt|kindle电子书版本下载

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第一章 企业所得税汇算清缴概述1

一、年度汇算清缴的基本规定1

二、企业所得税纳税申报表体系5

三、企业所得税年度汇算清缴需要掌握的重要政策6

四、2014年度汇算清缴需要关注的重点征管事项31

第二章 查账征收企业的年度纳税申报表及其填报39

第一节 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）简要介绍39

一、2014年新版年度纳税申报表的政策依据39

二、2014年新版年度纳税申报表的设计理念39

三、2014年新版年度纳税申报表的主体结构40

四、2014年新版年度纳税申报表的填报顺序40

五、2014年新版纳税申报表与2008年版纳税申报表的对比分析41

第二节 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）封面、填报单、企业基础信息表的填报43

一、封面的填报说明43

二、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的填报说明44

三、《A000000企业基础信息表》的填报说明48

第三节 企业所得税年度纳税申报表（A类）的填报50

一、主表的结构52

二、主表有关说明52

三、具体行次的填报说明53

第四节 收入、支出类明细表的填报58

一、《A101010一般企业收入明细表》的填报58

二、《A101020金融企业收入明细表》的填报80

三、《A102010一般企业成本支出明细表》的填报88

四、《A102020金融企业支出明细表》的填报96

五、《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的填报102

六、《A104000期间费用明细表》的填报109

第五节 纳税调整类项目明细表的填报112

一、《A105000纳税调整项目明细表》的填报112

二、《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报159

三、《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报165

四、《A105030投资收益纳税调整明细表》的填报168

五、《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报177

六、《A105050职工薪酬纳税调整明细表》的填报179

七、《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报188

八、《A105070捐赠支出纳税调整明细表》的填报193

九、《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》的填报197

十、《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》的填报213

十一、《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报218

十二、《A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报225

十三、《A105100企业重组纳税调整明细表》的填报231

十四、《A105110政策性搬迁纳税调整明细表》的填报242

十五、《A105120特殊行业准备金纳税调整明细表》的填报247

第六节 《A106000企业所得税弥补亏损明细表》的填报254

一、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》的结构256

二、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》有关说明256

三、具体行（列）次的填报说明256

第七节 税收优惠类明细表的填报261

一、《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报262

二、《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报274

三、《A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》的填报277

四、《A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》的填报281

五、《A107014研发费用加计扣除优惠明细表》的填报282

六、《A107020所得减免优惠明细表》的填报288

七、《A107030抵扣应纳税所得额明细表》的填报298

八、《A107040减免所得税优惠明细表》的填报300

九、《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》的填报318

十、《A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报329

十一、《A107050税额抵免优惠明细表》的填报334

第八节 境外所得抵免类明细表的填报339

一、《A108000境外所得税收抵免明细表》的填报351

二、《A108010境外所得纳税调整后所得明细表》的填报354

三、《A108020境外分支机构弥补亏损明细表》的填报356

四、《A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填报358

第九节 跨地区汇总纳税企业总机构的填报360

一、《A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填报361

二、《A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填报363

第十节 汇总纳税企业分支机构的年度纳税申报365

第三章 核定征收企业的年度纳税申报表及其填报372

第一节 企业所得税年度纳税申报表（B类）的填报373

第二节 核定征收企业年度纳税申报需要注意的问题373

第四章 企业所得税预缴申报表及其填报374

第一节 查账征收企业预缴申报表及其填报375

一、查账征收企业的月（季）度预缴申报表的填报说明375

二、企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表的填报说明381

第二节 核定征收企业预缴申报表及其填报383

一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》相关说明383

二、具体行次的填报说明384

第五章 居民企业清算所得税纳税申报表的填报386

第一节 居民企业清算所得税及纳税申报386

一、企业清算的原因386

二、企业所得税清算的主要政策规定387

三、企业所得税清算申报需要注意的问题388

第二节 居民企业清算所得税申报表及填报说明388

一、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的填报说明388

二、《资产处置损益明细表》（附表一）的填报说明391

三、《负债清偿损益明细表》（附表二）的填报说明395

四、《剩余财产计算和分配明细表》（附表三）的填报说明399

第六章 营改增对企业所得税汇算清缴的影响402

一、对应税收入的影响402

二、对成本费用的影响405

三、对税金的影响405

四、对税负及利润的影响分析406