企业所得税操作指南PDF|Epub|txt|kindle电子书版本下载

企业所得税操作指南PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 企业所得税概述1

第一节 所得税1

一、所得与所得税1

二、所得税的特点2

三、所得税的类型4

第二节 企业所得税6

一、企业所得税的特点6

二、企业所得税的作用7

三、我国企业所得税的历史沿革8

四、所得税征管范围的划分11

第三节 企业所得税基本要素12

一、纳税人12

二、税率19

三、纳税地点20

四、纳税期限20

第二章 收入22

第一节 收入总额22

一、收入总额22

二、收入的确认29

三、企业转让限售股的税务处理37

四、企业接收政府或股东划入资产的处理38

五、政策性搬迁或处置收入40

第二节 视同销售收入51

一、流转税视同销售51

二、所得税视同销售54

三、会计处理57

第三节 不征税收入59

一、不征税收入的界定59

二、政府补助收入的会计处理64

第三章 税前扣除67

第一节 税前扣除的原则与一般框架67

一、税前扣除的原则67

二、税前扣除的一般框架68

三、禁止扣除规则的运用69

四、税前扣除与会计处理的协调70

第二节 税前扣除项目71

一、成本71

二、费用74

三、税金75

四、损失75

五、其他支出76

第三节 税前扣除的具体规定76

一、公益性捐赠76

二、工资薪金84

三、职工福利费105

四、工会经费115

五、职工教育经费116

六、保险费和住房公积金118

七、业务招待费123

八、广告费和业务宣传费124

九、借款费用125

十、汇兑损失127

十一、准备金130

十二、租赁费139

十三、提取的专项资金与预提费用140

十四、营业机构内部往来140

十五、手续费及佣金支出142

十六、维简费和安全生产费144

十七、以前年度应扣未扣支出145

十八、开办费的扣除146

十九、棚户区改造支出147

第四章 资产的税务处理149

第一节 资产税务处理概述149

一、资产税务处理的主要内容149

二、账面价值与计税基础150

三、以历史成本确定计税基础153

四、构成资产计税基础的相关税费154

第二节 存货的税务处理156

一、存货的界定156

二、存货的初始计量与计税基础的确定157

三、符合资本化条件的存货发生的借款费用计入成本159

四、发出存货成本的确定159

五、存货的期末计量与纳税调整162

六、存货损失的处理164

第三节 固定资产的税务处理165

一、固定资产的界定165

二、固定资产的初始计量与计税基础166

三、固定资产的后续计量与税前扣除172

四、固定资产后续支出的会计与税务处理177

五、固定资产弃置费的会计与税务处理179

六、开采油（气）资源费用和折耗摊销折旧的处理183

七、固定资产处置与损失的处理184

第四节 无形资产的税务处理185

一、无形资产的界定185

二、无形资产的初始计量与计税基础186

三、研究开发费的会计与税务处理191

四、无形资产的后续计量与税前扣除195

五、无形资产的处置与报废199

第五节 投资资产的税务处理200

一、投资资产成本的扣除200

二、债权性投资的处理200

三、股权投资的处理202

四、混合性投资业务的处理204

五、投资企业撤回或减少投资的处理206

第六节 生物资产的处理206

一、初始计量与计税基础206

二、生产性生物资产的折旧207

第五章 资产损失税前扣除209

第一节 资产损失自行申报扣除209

一、资产的界定209

二、资产损失210

三、可税前扣除的损失211

四、自行申报扣除制度213

第二节 资产损失证据216

一、具有法律效力的外部证据216

二、特定事项的企业内部证据216

第三节 货币资产损失218

一、现金损失及其确认218

二、存款损失及其确认218

三、坏账损失及其确认218

第四节 非货币资产损失219

一、存货和工程物资损失220

二、固定资产损失221

三、在建工程损失224

四、生产性生物资产损失224

五、无形资产损失225

第五节 投资及其他资产损失225

一、股权投资损失225

二、债权投资损失227

三、不得扣除的投资损失229

四、其他资产损失229

第六章 税收优惠231

第一节 企业所得税优惠的指导思想与方式231

一、企业所得税优惠指导思想与基本原则231

二、企业所得税优惠的主要方式232

三、企业所得税优惠管理233

四、享受所得税优惠的新办企业认定235

第二节 收入优惠235

一、免税收入236

二、减计收入245

第三节 加计扣除优惠248

一、研究开发费加计扣除249

二、残疾人员工资加计扣除优惠254

第四节 减免所得额项目优惠256

一、从事农、林、牧、渔业项目所得减免256

二、公共基础设施项目投资经营所得定期减免所得额259

三、环境保护、节能节水项目所得定期减免所得额264

四、符合条件的技术转让所得优惠264

五、其他专项减免所得额优惠267

第五节 减免所得税优惠272

一、符合条件的小型微利企业优惠272

二、高新技术企业优惠278

三、民族自治地方企业减免优惠281

四、其他专项优惠282

第六节 创业投资企业抵扣应纳税所得额309

一、创业投资抵扣应纳税所得额310

二、创业投资企业的界定310

三、抵扣应纳税所得额的条件312

四、中小高新技术企业的界定313

五、苏州工业园区有限合伙创投企业法人合伙人优惠313

六、中关村有限合伙人投资额抵扣优惠315

第七节 专用设备投资额抵免优惠316

一、税额抵免316

二、备案管理318

第八节 加速折旧优惠318

一、固定资产加速折旧优惠318

二、外购的软件适当缩短折旧或摊销年限322

三、新购置固定资产的加速折旧与扣除323

第九节 企业所得税优惠政策过渡措施326

一、享受低税率优惠的过渡办法326

二、享受定期减免税优惠的过渡办法326

三、特区和浦东新区新设高新技术企业的过渡性优惠328

四、外资企业原有优惠政策取消后有关事项的处理329

第七章 应纳税额的计算332

第一节 应纳税所得额332

一、确定应纳税所得额的一般原则332

二、应纳税所得额的计算334

三、外币收入的折算335

四、亏损及其弥补336

第二节 应纳税额的计算338

一、应纳税额的计算公式338

二、非居民企业应纳税额的计算339

第三节 核定征收所得税341

一、核定征收企业所得税的适用342

二、核定应税所得率或核定应纳所得税额343

三、应纳所得税额的计算345

四、征收管理345

第八章 境外所得税收抵免348

第一节 境外所得税收抵免概述348

一、缓解和消除所得税重复征税的方法348

二、直接抵免与间接抵免349

三、税收饶让抵免350

四、境外所得的类型352

五、共同支出的分摊方法355

六、境外所得抵免计算方法355

七、境外所得税收抵免的适用范围357

第二节 境外所得税额抵免的计算358

一、境外所得税额抵免计算的基本项目358

二、可予抵免境外所得税额的确认358

三、境外所得间接负担税额的计算360

四、抵免限额的计算369

五、实际抵免境外税额的计算371

六、境外分支机构与我国对应纳税年度的确定373

七、境外分支机构亏损的弥补374

八、个人所得税的抵免376

第九章 企业重组业务企业所得税处理378

第一节 企业重组所得税处理概述378

一、企业重组378

二、企业重组类型379

三、股权支付与非股权支付380

四、企业重组所得税处理的一般原则380

五、重组主导方的确定381

六、重组日的确定381

七、特殊性税务处理的适用条件382

八、分步重组的处理383

九、特殊性税务处理的备案与确认384

第二节 企业法律形式改变的所得税处理385

一、企业法律形式简单改变的处理385

二、企业法律形式非简单改变的处理385

第三节 债务重组的所得税处理385

一、债务重组的会计处理385

二、债务重组的一般性税务处理387

三、债务重组的特殊性税务处理389

第四节 资产收购的所得税处理390

一、资产收购的一般性税务处理390

二、资产收购的特殊性税务处理392

第五节 股权收购的所得税处理395

一、股权收购的一般性税务处理396

二、股权收购的特殊性税务处理397

第六节 企业合并的所得税处理399

一、公司合并的法律规定399

二、企业合并的一般性税务处理400

三、企业合并的特殊性税务处理405

四、合并重组所得税事项的承继408

第七节 企业分立的所得税处理409

一、公司分立的法律规定409

二、企业分立的一般性税务处理409

三、企业分立的特殊性税务处理412

第八节 跨境及资产重组的税务处理416

一、跨境重组适用特殊性税务处理的条件416

二、上海自贸区内企业资产重组递延纳税417

三、非货币性资产投资的企业所得税处理418

四、股权、资产划转的税务处理419

五、企业重组其他税收处理420

第十章 房地产开发经营业务的所得税处理422

第一节 收入的税务处理422

一、开发产品销售收入的范围422

二、开发产品销售收入的确认424

三、视同销售收入的确认426

四、销售未完工开发产品的税务处理431

第二节 成本、费用扣除的税务处理434

一、计税成本与期间费用434

二、维修费和维修基金的税务处理435

三、配套设施的税务处理435

四、担保金及资产损失的税务处理435

五、利息费用的税务处理437

六、临时自用开发产品不得扣除折旧438

第三节 计税成本的核算438

一、开发产品会计成本的核算438

二、计税成本对象的确定原则440

三、计税成本支出的核算441

四、共同成本和间接成本的分配444

五、非货币交换方式取得土地成本的确定445

六、预提费用的处理446

七、其他相关事项的税务处理449

第四节 特定事项的税务处理449

一、合作或合资开发的税务处理449

二、以房地产进行投资或联营的税务处理451

三、售后返租的税务处理452

四、所得税汇算与土地增值税清算453

五、房地产开发企业注销前有关企业所得税处理457

第十一章 特别纳税调整461

第一节 关联申报461

一、关联关系与关联交易类型461

二、独立交易原则464

三、同期资料466

第二节 转让定价方法467

一、转让定价方法467

二、反避税核定方法469

第三节 转让定价调查及调整470

一、转让定价调查对象的确定470

二、现场调查470

三、调查结果的调整471

四、税款及利息的缴纳471

第四节 预约定价安排与成本分摊协议472

一、预约定价安排472

二、成本分摊协议473

第五节 资本弱化474

一、不得扣除的利息475

二、超标利息税前扣除的条件476

第六节 受控外国企业与一般反避税479

一、受控外国企业479

二、一般反避税规则481

第十二章 预缴与汇总纳税483

第一节 预缴及其申报483

一、企业所得税预缴方法483

二、实际利润额的确定483

三、房地产企业预售收入的预缴申报484

四、总机构直管项目部预缴申报484

五、预缴申报可以享受的税收优惠485

六、查账征收企业预缴纳税申报表及其填报486

第二节 跨地区经营汇总纳税496

一、汇总纳税企业所得税管理基本方法496

二、税款预缴和汇算清缴499

三、总分机构分摊税款的计算501

四、日常管理503

五、跨地区经营建筑企业所得税处理506

六、仅在省内设立分支机构的管理507

七、汇总纳税分支机构所得税分配表及其填报507

第十三章 企业清算的所得税处理511

第一节 企业清算所得税处理内容511

一、企业清算511

二、清算程序512

三、企业清算的所得税处理内容512

第二节 清算所得税计算512

一、清算所得512

二、应纳税所得额513

三、应纳所得税额514

第三节 可供分配剩余财产的税务处理515

一、可供分配剩余资产515

二、股东取得清算资产的税务处理515

三、债权人取得清算资产的税务处理517

四、企业清算的个人所得税处理517

第四节 清算申报518

一、清算申报程序518

二、注销税务登记与所得税清算519

三、清算所得税申报521