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第一篇 金融企业会计基本理论与基本核算方法2

第一章 金融企业会计概论2

第一节 金融企业与金融企业会计2

一、金融企业2

二、金融企业会计4

第二节 金融企业会计的基本假设和信息质量要求5

一、金融企业会计基本假设5

二、金融企业会计信息的质量要求6

第三节 金融企业会计对象和会计基础8

一、金融企业会计对象8

二、金融企业会计基础12

复习与思考12

第二章 金融企业会计的基本核算方法13

第一节 会计科目与账户13

一、会计科目与账户的设置原则13

二、会计科目的分类13

三、金融企业主要会计科目（表内科目）一览表15

第二节 记账方法19

一、记账方法概述19

二、借贷记账法19

三、总分类账户与明细分类账户的平行登记22

四、表外科目的单式记账法24

第三节 会计凭证24

一、会计凭证的种类24

二、会计凭证的基本要素29

三、会计凭证的处理29

第四节 账务组织31

一、明细核算系统32

二、综合核算系统36

三、账务处理38

复习与思考39

第二篇 商业银行业务的核算46

第三章 人民币存款业务的核算46

第一节 存款业务的概述46

一、存款业务的分类46

二、银行结算账户的开立与管理47

三、存款业务会计科目的设置49

四、吸收存款的确认与计量50

第二节 单位存款业务的核算50

一、单位活期存款的核算51

二、单位定期存款的核算56

三、单位其他存款的核算64

第三节 储蓄存款业务的核算67

一、储蓄存款的种类67

二、活期储蓄存款的核算68

三、整存整取定期储蓄存款的核算69

四、零存整取定期储蓄存款的核算73

五、整存零取定期储蓄存款的核算75

六、存本取息定期储蓄存款的核算77

七、定活两便储蓄存款的核算78

八、教育储蓄存款的核算79

九、个人通知存款的核算80

复习与思考80

第四章 人民币贷款业务的核算82

第一节 贷款业务概述82

一、贷款的意义和种类82

二、贷款业务会计科目设置83

三、贷款确认与计量85

第二节 贷款业务的核算86

一、信用贷款的核算86

二、担保贷款的核算93

第三节 贷款的后续计量95

一、贷款损失准备的计提范围96

二、贷款减值损失的确认与计量96

三、贷款发生减值的核算96

四、计提减值贷款利息的核算97

五、减值贷款价值恢复的核算97

六、收回减值贷款的核算97

七、转销呆账贷款的核算98

八、已转销的贷款又收回的核算99

复习与思考104

第五章 支付结算业务的核算105

第一节 支付结算业务的概述105

一、支付结算的概念105

二、支付结算的原则105

三、支付结算的纪律105

四、支付结算的种类106

第二节 支票的核算106

一、支票的基本规定107

二、转账支票的核算107

第三节银行本票的核算110

一、银行本票的基本规定110

二、银行本票的核算111

第四节 银行汇票的核算113

一、银行汇票的基本规定114

二、银行汇票的核算114

第五节 商业汇票的核算及贴现118

一、商业汇票的基本规定119

二、商业承兑汇票的核算119

三、银行承兑汇票的核算121

四、商业汇票的贴现123

第六节 汇兑的核算126

一、汇兑的基本规定126

二、电汇的核算127

三、信汇的核算128

四、退汇的核算129

第七节 托收承付的核算129

一、托收承付的基本规定130

二、托收承付的核算130

第八节 委托收款的核算135

一、委托收款的基本规定135

二、委托收款的核算135

第九节 信用卡的核算137

一、信用卡的概念和有关规定137

二、发行信用卡的核算138

三、凭信用卡存取现金的核算139

四、凭信用卡直接消费的核算140

复习与思考141

第六章 系统内往来的核算143

第一节 商业银行系统内往来的概述143

一、资金汇划清算系统业务范围与处理流程143

二、会计科目的设置144

第二节 商业银行系统内往来的核算145

一、汇划款项与资金清算的核算145

二、系统内资金调拨与利息的核算148

复习与思考151

第七章 金融机构往来的核算152

第一节 商业银行与中央银行往来的核算152

一、向中央银行存取现金与缴存存款的核算152

二、向中央银行再贷款的核算156

三、商业银行再贴现的核算160

第二节 商业银行之间往来的核算162

一、同业间存放款项的核算162

二、同城票据交换的核算164

三、跨系统资金往来转汇业务的核算168

四、同业拆借的核算170

五、转贴现业务的处理173

复习与思考176

第八章 现金出纳业务的核算177

第一节 现金出纳业务概述177

一、现金出纳业务的主要内容177

二、现金出纳工作的原则177

三、现金出纳柜员制178

第二节 现金收付业务的核算179

一、会计科目设置179

二、现金收付业务的核算179

复习与思考182

第九章 外汇业务的核算183

第一节 外汇业务概述183

一、外汇的概念和种类183

二、外汇业务的主要内容184

三、汇率184

四、外汇业务的核算方法185

第二节 外汇买卖的核算186

一、科目设置186

二、外汇买卖业务使用的凭证186

三、外汇买卖业务的核算187

第三节 外汇存款业务的核算188

一、外汇存款业务概念及种类188

二、外汇存款的种类189

三、外汇存款利息的有关规定190

四、外汇存款业务的核算190

第四节 外汇贷款业务的核算195

一、外汇贷款的种类195

二、短期外汇贷款的核算195

三、进口买方信贷的核算198

第五节 国际贸易结算业务的核算200

一、信用证结算方式的核算200

二、托收结算方式的核算203

三、汇兑结算方式的核算204

复习与思考205

第十章 损益及所有者权益的核算207

第一节 损益的核算207

一、收入的核算207

二、费用的核算209

三、营业外收入的核算211

四、营业外支出的核算212

第二节 所有者权益的核算212

一、所有者权益的概念与内容212

二、所有者权益的核算213

第三节 利润及利润分配的核算218

一、利润的概念与构成218

二、利润及利润分配的核算218

复习与思考220

第十一章 年度决算与财务会计报告221

第一节 年度决算221

一、年度决算的概述221

二、年度决算前的准备工作222

三、年度决算日工作224

第二节 财务会计报告225

一、财务会计报告概述225

二、资产负债表226

三、利润表230

四、现金流量表232

五、所有者权益变动表236

六、财务报表附注239

复习与思考241

第三篇 非银行金融机构业务的核算244

第十二章 证券公司业务的核算244

第一节 证券公司业务概述244

一、证券的概念与种类244

二、证券公司业务的种类245

第二节 证券经纪业务的核算245

一、会计科目的设置245

二、代理买卖证券的核算246

三、代理兑付证券的核算249

第三节 证券自营业务的核算250

一、会计科目的设置251

二、自营买入证券的核算251

第四节 证券承销业务的核算255

一、会计科目的设置255

二、全额承购包销方式承销证券的核算255

三、余额承购包销方式承销证券的核算256

四、代销方式承销证券的核算257

第五节 其他证券业务的核算257

一、会计科目的设置258

二、买入返售证券的核算258

三、卖出回购证券的核算259

四、受托资产管理的核算260

五、融资融券业务的核算261

第十三章 保险公司业务的核算265

第一节 保险公司业务概述265

一、保险公司业务的种类265

二、保险公司业务会计核算的特点266

第二节 财产保险业务的核算266

一、财产保险业务保费收入的核算267

二、财产保险业务赔款支出的核算270

三、财产保险业务准备金的核算274

第三节 人身保险业务的核算277

一、人寿保险业务的核算277

二、意外伤害保险业务和健康保险业务的核算284

三、人身保险业务准备金的核算286

第十四章 信托投资公司业务的核算290

第一节 信托投资公司业务概述290

一、信托业务的意义290

二、信托业务的种类290

三、信托投资公司业务的内容291

四、信托业务会计核算的特点293

第二节 信托存款与委托存款业务的核算294

一、信托存款与委托存款294

二、信托存款业务的核算294

三、委托存款业务的核算295

第三节 信托贷款与委托贷款业务的核算296

一、信托贷款与委托贷款296

二、信托贷款业务的核算296

三、委托贷款业务的核算297

第四节 信托投资与委托投资业务的核算299

一、信托投资与委托投资299

二、信托投资业务的核算299

三、委托投资业务的核算302

第五节 其他信托业务的核算303

一、财产信托303

二、投资基金信托303

三、公益信托304

四、拆出信托资金304

五、代理、咨询、担保等业务304

第十五章 基金管理公司的业务核算306

第一节 基金管理公司业务概述306

一、证券投资基金的概念与种类306

二、证券投资基金的当事人308

三、证券投资基金的运行程序310

四、证券投资基金会计核算的特点311

第二节 基金发行与赎回业务的核算312

一、封闭式基金发行的核算312

二、开放式基金申购的核算313

三、开放式基金赎回的核算314

第三节 证券投资业务的核算316

一、投资于股票时的核算316

二、申购新股的核算316

三、持有期间业务的核算317

四、卖出证券的核算319

参考文献320