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第一部分 财务岗位管理1

第一章 财务岗位管理制度2

一、集团财会人员管理制度2

二、财务部组织架构及岗位职责10

三、公司财务人员外派管理办法15

四、集团外派财务人员管理办法24

五、财务部绩效考核管理制度32

六、外派财务人员履职考核管理细则42

七、财务部门负责人管理制度45

八、财务部内部工作管理条例48

九、财务部会议管理制度49

十、财务管理中心奖罚条例52

十一、财务人员工作交接制度55

十二、财务人员工作交接管理办法59

十三、财务人员工作交接审计监督规定64

第二章 财务岗位说明书68

一、财务总监岗位说明书68

二、财务部经理岗位说明书69

三、财务会计主管岗位说明书70

四、成本会计主管岗位说明书71

五、总出纳岗位说明书72

六、出纳岗位说明书73

七、资金会计岗位说明书74

八、应付会计岗位说明书75

九、账务会计岗位说明书76

十、电算会计岗位说明书77

十一、成本会计岗位说明书78

十二、工资会计岗位说明书79

十三、材料会计岗位说明书80

十四、费用会计岗位说明书81

十五、融资会计岗位说明书82

十六、税务会计岗位说明书83

第三章 财务岗位工作流程85

一、会计核算员工作流程85

二、出纳员工作流程86

三、税务员工作流程86

四、统计员工作流程88

五、会计人员交接工作流程90

六、会计档案存档管理流程91

七、会计档案调阅作业流程92

八、会计档案清理销毁作业流程93

九、现金出纳岗位工作流程94

十、银行出纳岗位工作流程95

十一、材料会计岗位工作流程96

十二、成本会计岗位工作流程97

十三、总账会计岗位工作流程98

十四、固定资产会计岗位工作流程99

十五、销售会计岗位工作流程100

十六、费用会计岗位工作流程101

十七、物流会计岗位工作流程102

十八、统计会计岗位工作流程103

十九、税务会计岗位工作流程104

二十、预算会计岗位工作流程105

二十一、内控管理岗位工作流程106

二十二、财务分析岗位工作流程107

二十三、ERP管理岗位工作流程108

二十四、资金主管岗位工作流程109

二十五、会计主管岗位工作流程110

二十六、管理主管岗位工作流程111

二十七、财务主管岗位工作流程112

二十八、财务经理岗位工作流程113

二十九、财务总监岗位工作流程114

第四章 财会人员管理表格115

一、财务日常工作时间表115

二、外派财务人员审批表117

三、外派财务人员结束外派审批表118

四、财务外派人员结束外派离任工作交接表119

五、财务工作交接表123

六、财务经理交接清单123

七、财务人员工作交接单125

八、财务人员工作交接清册126

九、财务工作委托（指定）移交审批单127

十、财务人员工作交接考评表128

十一、财务人员工作交接管理台账129

十二、财务部经理岗位考核指标组成表130

十三、生产核算主管考核指标组成表132

十四、成本核算会计岗位考核指标组成表134

十五、（质量）成本核算会计岗位考核指标组成表135

十六、财务核算会计岗位考核指标组成表137

十七、材料核算会计岗位考核指标组成表138

十八、营销核算主管岗位考核指标组成表140

十九、销售核算会计岗位考核指标组成表141

二十、财务核算会计岗位考核指标组成表143

二十一、驻外会计岗位考核指标组成表145

二十二、综合核算主管岗位考核指标组成表147

二十三、报表会计岗位考核指标组成表148

二十四、统计员岗位考核指标组成表150

二十五、税务会计岗位考核指标组成表151

二十六、出纳主管岗位考核指标组成表153

二十七、现金出纳岗位考核指标组成表154

二十八、银行出纳岗位考核指标组成表156

二十九、工资核算会计岗位考核指标组成表157

第五章 财务人员管理文本159

一、财务部20××年目标责任书159

二、20××年财务总监目标责任协议书163

三、总会计师年度经营管理目标责任状168

四、财务部人员目标责任书172

五、财务人员职业守则承诺书173

六、财务人员保管保密协议书175

七、财务经理工作交接书179

八、会计工作交接书180

九、出纳工作交接书181

十、财务经理任命书182

第二部分 财务预算管理183

第一章 财务预算管理制度184

一、全面财务预算管理制度184

二、全面预算管理实施细则195

三、资金预算管理细则227

四、月度费用预算管理办法232

五、管理费用预算实施及管控制度234

第二章 财务预算管理流程238

一、总公司预算编造流程238

二、子公司预算编造流程239

三、预算修正流程240

四、全面预算管理组织机构流程241

五、一般预算编制流程241

六、预算调整审批流程242

七、月度预算执行情况编制流程242

八、年度预算执行报告编制流程243

九、财务预算考核标准流程243

第三章 财务预算管理表格244

一、长期投资和短期投资预算表244

二、固定资产购置预算表244

三、销售收入预算总表245

四、××商品销售预测表245

五、××服务收入预算表（含项目开发）246

六、销售成本预算总表246

七、××商品销售成本预测表247

八、采购现金支出预测表247

九、××存货预测表248

十、销售税金及附加预算表249

十一、费用预算总表249

十二、月度费用预算表250

十三、现金流量预算表251

十四、财务费用预算表251

十五、利润预算表252

十六、预计损益表252

十七、预计资产负债表253

十八、资本性支出预算表255

十九、融资预算表256

二十、制造费用预算表257

二十一、销售费用预算明细表258

二十二、直接成本预算表259

二十三、管理费用预算表260

二十四、产品成本预算表261

二十五、采购资金预算表261

二十六、低值易耗品汇总采购预算表262

二十七、生产量预算表262

二十八、销售收入、销售费用预算明细汇总表263

二十九、销售收入及回款预算表264

三十、预算利润表264

三十一、备品备件及其他物料采购预算表265

三十二、低值易耗品及办公用品需求预算表265

三十三、燃料及动力需求预算表266

三十四、燃料及动力采购资金预算表266

三十五、原辅材料及包装材料需求预算表267

三十六、辅助材料采购预算表267

三十七、成本预算执行反馈月（季、年）报268

三十八、费用预算执行反馈月（季、年）报268

三十九、利润预算执行反馈月（季、年）报269

四十、预算反馈报告频率表269

第四章 财务预算管理文本270

一、财务预算报告模板270

二、预算执行情况分析报告模板272

三、预算执行分析报告模板277

四、关于集团财务预算执行无效的分析报告284

五、成本费用预算报告288

六、筹资预算报告289

七、投资预算报告290

第三部分 筹资与投资管理293

第一章 筹资与投资管理制度294

一、企业融资管理办法294

二、筹资管理制度298

三、筹资内部控制制度302

四、对外投资管理制度306

五、对外投资内部控制制度311

六、对外担保决策管理制度319

七、对外担保管理制度325

第二章 筹资与投资管理流程330

一、短期投资控制流程330

二、投资控制流程331

三、投资决策控制流程332

四、投资实施和监控流程333

五、筹资业务流程334

第三章 筹资与投资管理表格335

一、资本成本分析表335

二、筹资需求分析表335

三、融资风险变动分析表336

四、企业融资成本分析表337

五、实收资本（股本）明细表337

六、发行股票申请表338

七、企业借款申请书339

八、长期借款明细表339

九、短期借款明细表340

十、借款明细分类表340

十一、银行短期借款明细表341

十二、借款余额月报表341

十三、企业年度投资计划表342

十四、投资绩效预测表342

十五、长期股权投资明细表343

十六、持有至到期投资测算表343

十七、交易性金融资产监盘表344

十八、投资收益分析表344

十九、长期投资月报表345

二十、短期投资月报表345

第四部分 资产管理347

第一章 资产管理制度348

一、货币资金内部控制制度348

二、资金支出审批管理制度356

三、资金付款流程及计划管理制度364

四、集团公司资金计划管理制度368

五、公司资金收支管理办法371

六、应收票据管理办法378

七、存货管理制度380

八、固定资产内部控制制度393

九、工程项目内部控制制度401

十、无形资产管理制度410

十一、无形资产内部控制制度414

十二、低值易耗品管理规定416

十三、发票及财务票据管理制度423

十四、资产减值准备计提与管理办法424

十五、资产减值准备和损失处理制度431

十六、资产清查实施细则438

第二章 资产管理流程442

一、子公司资金计划编制流程442

二、总部资金计划编制流程442

三、子公司资金计划控制流程443

四、总部资金计划控制流程443

五、付款业务流程444

六、收款业务流程444

七、费用报销付现工作流程445

八、出纳收现工作流程445

九、人工费、福利费发放工作流程446

十、现金存取及保管工作流程446

十一、银行存款收款工作流程447

十二、日常性业务款项付款工作流程449

十三、打卡工资支付工作流程450

十四、还贷及银行结算工作流程450

十五、交税工作流程451

十六、固定资产、在建工程等长期资产投资支出基本流程452

十七、对外长、短期投资和非经营性资金往来支出基本流程453

十八、日常经营管理费用支出和研发费用支出基本流程454

十九、经营采购支出基本流程455

二十、固定资产外购业务流程456

二十一、固定资产处置业务流程457

二十二、存货取得业务控制流程458

二十三、存货制造控制流程459

二十四、存货领用控制流程460

二十五、存货处置控制流程460

二十六、应收票据（收取、保管、承兑）控制流程461

二十七、银行存款（支票／网银／银行承兑）支付控制流程462

二十八、库存承兑汇票控制流程463

第三章 资产管理表格464

一、资金支出计划表464

二、集团××子公司××部门用款计划表464

三、资金收入、支出计划表465

四、集团总部用款计划汇总表466

五、集团总部收入计划汇总表466

六、集团××子公司用款计划执行情况表467

七、集团××子公司收入计划执行情况表467

八、集团总部用款计划执行情况汇总表468

九、集团总部收入计划执行情况汇总表468

十、货币资金周（日）报表469

十一、周转资金检查单469

十二、银行存款明细账470

十三、现金盘点报告表470

十四、银行存款余额调节表471

十五、货币资金明细表471

十六、货币资金变动情况表472

十七、现金收支日报表473

十八、货币资金日报表473

十九、费用申请单474

二十、业务招待费申请表474

二十一、资金支出签呈单475

二十二、票据及存款日报表475

二十三、应收票据备查簿476

二十四、固定资产登记表477

二十五、固定资产台账477

二十六、维护固定资产主数据申请表478

二十七、固定资产报废申请书479

二十八、固定资产增减表479

二十九、闲置固定资产明细表480

三十、固定资产累计折旧明细表480

三十一、无形资产及其他资产登记表481

三十二、固定资产盘盈盘亏报告单481

三十三、流动资产盘盈盘亏报告单482

三十四、资产清查中盘盈资产明细表482

三十五、低值易耗品新增验收单483

三十六、低值易耗品领用单483

三十七、低值易耗品报废单484

三十八、低值易耗品调拨单484

三十九、低值易耗品出入库汇总表485

四十、在用低值易耗品变动分析表485

四十一、低值易耗品领用登记簿486

四十二、计提应收款项坏账准备审批表486

四十三、计提存货跌价准备审批表487

四十四、计提长（短）期投资减值准备审批表488

四十五、计提在建工程减值准备审批表488

四十六、计提固定资产减值准备审批表489

四十七、计提无形资产减值准备审批表490

四十八、计提委托贷款准备审批表491

四十九、减值准备转回审批表492

第四章 资产管理文本493

一、20××年年终资产盘点安排493

二、固定资产盘点计划书495

三、关于公司固定资产盘点的通知498

四、清理登记固定资产工作方案499

五、关于印发《总公司清理登记固定资产工作方案》的通知502

六、固定资产盘点报告502

七、合同款项支付申请书504

八、关于上报资金使用计划的通知505

九、关于实行月度资金计划工作的通知506

第五部分 成本费用管理511

第一章 成本与费用管理制度512

一、成本管理基础工作制度512

二、成本预测、计划、控制、分析制度515

三、生产成本管理控制制度520

四、成本核算制度524

五、日常费用支出管理办法530

六、费用管理制度537

七、财务报销制度及报销流程545

八、成本费用内部控制制度551

第二章 成本费用管理流程556

一、标准成本控制业务流程556

二、成本核算基本流程557

三、生产成本核算流程558

四、费用报销基本流程558

五、原辅材料现款采购审批及资金支付流程559

六、原辅材料赊销采购审批流程560

第三章 成本费用管理表格561

一、产品标准成本表561

二、标准成本资料卡561

三、每百件产品直接人工定额562

四、每百件产品直接材料消耗定额562

五、成本费用明细表562

六、材料运输费用分配表564

七、材料采购成本计算表564

八、电费分配表564

九、固定资产折旧费计算分配表565

十、待摊费用（报刊费）摊销分配表565

十一、预提费用（借款利息）摊销计算表565

十二、工资费用分配表566

十三、职工福利费计提分配表566

十四、制造费用分配表567

十五、产品生产成本计算表567

十六、员工出差及费用申请单567

十七、出差旅费报销单568

十八、费用报销单569

十九、费用申请单（代支出传票）569

二十、借款单570

二十一、业务招待费用申请表570

二十二、出差申请表571

二十三、差旅费报销单571

第四章 成本费用管理文本572

一、财务成本分析报告572

二、××公司电子商务的成本分析报告575

三、产品成本分析报告577

四、公司生产成本分析报告581

第六部分 会计核算管理587

第一章 会计核算管理制度588

一、会计核算办法（制造企业）588

二、会计核算管理制度（连锁加盟企业）604

三、资产核算管理办法623

四、固定资产核算管理办法631

五、负债核算管理制度638

六、所有者权益核算规定640

七、收入核算规定643

八、成本和费用核算规定644

第二章 会计核算管理流程652

一、会计核算组织流程652

二、账簿记录组织流程653

三、部门日常费用核算工作流程654

四、审核付款及报账流程655

五、办公用品入库与领用核算流程656

六、固定资产购进核算流程657

七、固定资产提取折旧核算工作流程658

八、固定资产清理报废核算工作流程658

九、工程款项付出及报账流程659

十、材料采购报账核算流程659

十一、审核采购付款流程660

十二、应付账款核算流程661

十三、库存商品核算流程661

十四、发出商品的核算工作流程662

十五、退货的核算工作流程663

十六、正常销售收入核算工作流程663

十七、主营业务成本核算工作流程664

十八、回款核算流程664

第三章 会计核算管理表格666

一、账簿启用和经管人员一览表666

二、会计账册登记表666

三、进账日报表667

四、财务日报表667

五、记账凭证669

六、收款凭证669

七、资产负债表——月报670

八、利润表——月报671

九、现金流量表——月报672

十、应收账款明细及账龄分析表——月报675

十一、应付账款明细及账龄分析表——月报675

十二、其他应收款明细及账龄明细表——月报676

十三、其他应付款明细及账龄明细表——月报676

十四、预收预付账款明细表——月报677

十五、短期借款、长期借款明细表——月报678

十六、实收资本明细表——月报678

十七、资金周报表（按账户）——周报679

十八、收支周报表679

十九、收支月报表——月报680

二十、短期投资明细表——月报680

二十一、长期投资明细表——月报681

二十二、固定资产明细表——月报682

二十三、无形资产、长期待摊费用明细表——月报682

二十四、收入结构明细表——月报683

二十五、投资收益明细表683

二十六、费用结构明细表——月报684

二十七、高级管理人员费用明细表——月报684

第七部分 账款管理685

第一章 账款管理制度686

一、客户信用管理制度686

二、OEM客户信用管理制度691

三、应收账款管理制度697

四、应收账款及预付款管理制度703

五、采购与付款内部控制制度707

六、销售与收款业务内部控制制度712

七、坏账损失审批内部控制制度722

第二章 账款管理流程727

一、客户信用评定流程727

二、客户信用申请审批流程728

三、客户应收账款管理流程729

四、账款管理系统流程730

五、ERP应付账款总流程730

六、应付账款流程731

七、应收账款挂账及核销管理流程731

八、赊销控制流程732

九、请款（现金）工作流程733

十、请款（支票）工作流程734

十一、坏账损失审批流程735

第三章 账款管理表格736

一、客户信用调查评定表736

二、客户信用等级分类汇总表738

三、赊销客户汇总表739

四、客户授信额度执行评价表739

五、客户资信档案740

六、应收账款登记表743

七、应收账款日报表743

八、应收账款明细表744

九、应收账款月报表744

十、应收账款分析表745

十一、应收账款变动表745

十二、问题账款报告书746

十三、应收账款控制表746

十四、应收账款账龄分析表747

十五、应收账款催款通知单747

十六、催款通知书748

十七、付款申请单（1）748

十八、付款申请单（2）749

十九、付款申请单（3）749

二十、预付款申请单750

二十一、分供方付款审批表750

二十二、劳务（）月份包付款计划751

二十三、材料月付款计划752

二十四、项目资金周（增项）计划表752

二十五、分包商付款审批表753

二十六、坏账损失申请书754

二十七、客户信用限度核定表755

二十八、应付票据明细表756

二十九、业务员客户情况调查表756

三十、客户供应商咨询评价函758

三十一、公司内部客户交易记录表760

三十二、客户财务报表评价得分表760

三十三、信用等级评定表761

三十四、信用额度计算表762

三十五、客户信用限度核定审批表762

三十六、信用审核书763

三十七、收款情况报告表764

三十八、应收账款可回收性分析表764

三十九、应收账款可回收性判断因素一览表765

四十、逾期询问函765

四十一、逾期催款函（严重）765

四十二、账龄结构分析766

第四章 账款管理文本767

一、资信等级评估委托协议书767

二、客户资信确定报告769

三、资信证明申请书770

四、收款信息确认函771

五、预付款申请书771

六、合同款项支付申请书772

七、××公司20××年度“坏账损失”专项报告772

八、关于核销部分坏账损失的专项公告773

九、企业坏账损失所得税税前扣除申请报告774

第八部分 企业内部审计管理777

第一章 企业内部控制与稽核管理制度778

一、集团公司内部审计制度778

二、公司离任审计制度790

三、集团公司内部稽核制度795

四、财务稽核管理办法804

五、会计稽核制度807

六、财产清查制度812

第二章 企业内部审计管理流程816

一、企业内部审计工作流程816

二、企业内部审计作业流程817

第三章 财务控制与审计稽核管理表格818

一、资产盘点统计表818

二、资产盘存表818

三、资产盘点报告表819

四、库存现金及票据盘点报告819

五、财务状况监控表820

六、资金调度监控表821

七、应收账款动态监控表822

八、物资采购动态监控表822

九、被审计单位基本情况表823

十、审计工作规划表823

十一、审计分项工作计划表824

十二、审计工作底稿：经营环境及状况调查表824

十三、审计工作底稿：横向趋势分析表825

十四、审计工作底稿：资产负债表纵向分析表826

十五、审计工作底稿：损益表纵向趋势分析表827

十六、审计工作底稿：内部控制调查问卷828

十七、审计工作底稿：控制环境调查记录表828

十八、审计工作底稿：会计系统控制调查表830

十九、审计工作底稿：审计查账记录表831

二十、审计工作底稿：实物核查记录表831

二十一、审计工作底稿：审计结案表832

二十二、审计计划表832

二十三、审计通知单833

二十四、审计工作记录833

二十五、审计查账记录表834

二十六、审计工作报告834

二十七、审计工作底稿835

第四章 内审与稽核管理文本836

一、年度内部审计监察工作计划836

二、公司20××年度内部审计工作计划839

三、关于成立公司审计部的通知842

四、关于对××（单位）××（项目）进行审计的通知843

五、审计通知书843

六、配合审计承诺书845

七、关于××进行审计的通知845

八、审计报告846

九、年终资产清查工作安排方案853

十、关于开展20××年度资产清查的通知855

十一、企业资产清查报告857

第九部分 财务分析管理861

第一章 财务分析管理制度862

一、财务报告与财务分析管理制度862

二、财务报告编制与披露管理制度867

三、财务报告管理制度873

四、内部控制制度——财务报告879

五、财务分析报告管理制度883

第二章 财务分析管理流程888

一、会计报告作业流程888

二、会计报表编制作业流程889

三、财务分析作业流程889

四、财务报告编制控制流程890

五、财务报告对外提供控制流程893

第三章 财务分析管理表格895

一、财务分析提纲895

二、财务状况控制表896

三、现金流量表纵向趋势分析表897

四、资产负债表纵向趋势分析表900

五、利润表纵向趋势分析表900

六、月份财务分析表901

七、年度财务分析表902

八、财务状况分析表903

九、商品产销平衡趋势分析表904

十、运营状况分析表（1）：存货周转状况分析表905

十一、运营状况分析表（2）：固定资产周转状况分析905

十二、运营状况分析表（3）：流动资产周转状况分析906

十三、运营状况分析表（4）：总资产周转状况分析906

十四、运营状况分析表（5）：应收账款周转状况分析907

十五、融资风险变动分析表907

十六、生产经营状况综合评价表908

十七、资金收支预算执行考核表909

十八、成本利润趋势变动表910

十九、投资回报分析表911

二十、资本结构弹性分析表911

二十一、企业资产结构分析表912

二十二、资产负债表项目结构分析表913

二十三、资产负债表项目趋势分析表914

二十四、核心财务指标趋势分析表915

二十五、预算损益执行情况表916

二十六、财务指标评价分析表916

二十七、应收账款分析表918

二十八、存货分析表918

二十九、利润分析表919

三十、财务比率综合分析表919

第四章 财务分析管理文本920

一、关于印发《财务分析制度》的通知920

二、财务分析报告（参考模板）920

三、××公司盈利能力分析报告模板927

四、财务分析报告（一）929

五、财务分析报告（二）935

六、企业盈利能力分析报告937

七、新产品盈利能力分析报告939

八、运营能力分析报告941

九、偿债能力分析报告945

十、财务报表分析报告950

附录957

附录一 2017年世界500强企业名单排行榜958

附录二 2017年世界500强115家中国上榜公司完整名单978