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第一章　行政执法基础知识1

第一节　行政执法概述1

一、行政执法的概念及特征1

二、行政执法的基本原则6

三、行政执法与司法的关系11

第二节　行政执法主体14

一、行政执法主体概述14

二、行政执法主体资格18

三、行政执法主体的类别及其法律地位20

四、行政相对人23

第三节　行政执法依据26

一、行政执法依据的范围及其效力27

二、行政执法依据的适用规则30

三、行政执法依据的生效、修改和废止32

第四节　行政执法行为35

一、行政执法行为的概念和特征35

二、行政执法行为的程序和效力38

三、行政许可43

四、行政强制执行47

五、其他行政执法行为53

第五节　行政执法责任55

一、行政执法责任的概念和特征55

二、行政执法责任的构成及其主要表现56

三、承担行政执法责任的方式61

第六节　行政执法监督65

一、行政执法监督的概念和特征65

二、行政执法监督的种类66

三、行政监督69

第二章　行政处罚77

第一节　行政处罚概述77

一、行政处罚的概念和特征77

二、行政处罚法的立法目的78

第二节　行政处罚的基本原则80

一、处罚法定原则80

二、处罚公正、公开原则82

三、罚责相适应原则83

四、处罚与教育相结合原则84

五、一事不再罚原则84

六、保障被处罚人合法权利的原则85

第三节　行政处罚的种类和设定85

一、行政处罚的种类85

二、行政处罚的设定87

第四节　行政处罚的实施机关89

一、拥有行政处罚权的行政机关89

二、法律、法规授权的行政处罚组织90

三、受行政机关委托的组织92

第五节　行政处罚的管辖和适用93

一、行政处罚的管辖93

二、行政处罚的适用95

第六节　行政处罚的程序96

一、简易程序97

二、一般程序98

三、听证程序99

第七节　行政处罚的执行及违法实施处罚的责任100

一、行政处罚的执行100

二、违法实施行政处罚的法律责任103

第三章　税务行政处罚106

第一节　税务行政处罚概述106

一、税务行政处罚的概念106

二、税务行政处罚的基本原则108

三、税务行政处罚的种类110

四、税务行政处罚与刑事处罚的关系111

第二节　税务行政处罚的管辖112

一、属地管辖112

二、指定管辖113

第三节　税务行政处罚的适用114

一、税务行政处罚的构成要件114

二、从轻或减轻和免予税务行政处罚117

三、从重税务行政处罚118

四、一事不再罚118

第四节　税务行政处罚案件证据的认定119

一、证据的概念和特征119

二、证据的种类121

三、证据的收集124

四、证据的审查与判断125

五、证据的运用138

第五节　税务行政处罚的程序138

一、简易程序138

二、一般程序140

三、听证程序144

四、税务行政处罚决定的执行145

第四章　税务行政处罚听证147

第一节　税务行政处罚听证概述147

一、税务行政处罚听证的概念和特征147

二、税务行政处罚听证的目的149

三、税务行政处罚听证应遵循的原则150

第二节　税务行政处罚听证程序适用的范围152

一、税务行政处罚听证的适用范围152

二、税务行政处罚免除听证的范围152

第三节　税务行政处罚听证程序的实施153

一、税务行政处罚听证会的组织机构153

二、税务行政处罚听证会的参加人153

三、听证程序的进行156

四、听证的笔录159

第四节　税务行政处罚听证程序的文书160

一、税务行政处罚事项告知书160

二、税务行政处罚听证要求书162

三、税务行政处罚听证委托书163

四、税务行政处罚不予听证通知书165

五、税务行政处罚听证通知书166

第五章　税务处理、税收保全措施与税收强制执行措施168

第一节　税务处理168

一、税务处理的概念168

二、税务处理的特征169

三、税务处理与税务行政处罚170

四、税务处理的种类171

第二节　税收保全措施172

一、税收保全措施的概念和作用172

二、税收保全措施的特征172

三、税收保全措施实施的具体方式及程序172

第三节　税收强制执行措施174

一、税收强制执行措施的概念与特征174

二、税收强制执行措施实施的必要性175

三、税收强制执行措施实施的前提条件及实施程序176

四、税收强制执行措施与税务行政处罚178

第六章　税务行政复议179

第一节　税务行政复议概述179

一、税务行政复议制度179

二、税务行政复议的概念和种类182

三、税务行政复议的作用183

四、税务行政复议的原则183

第二节　税务行政复议范围186

一、具体税务行政行为复议范围186

二、抽象税务行政行为复议范围188

三、不属于税务行政复议范围的行为189

第三节　税务行政复议管辖189

一、一般管辖190

二、特殊管辖192

第四节　税务行政复议机关与复议工作机构及其职责193

一、税务行政复议机关193

二、税务行政复议机构194

第五节　税务行政复议参加人195

一、申请人与被申请人196

二、申请人的权利和义务197

三、被申请人的权利和义务197

四、第三人的概念和特点197

五、复议代理人198

第六节　税务行政复议的申请和受理198

一、税务行政复议的申请198

二、税务行政复议的受理200

第七节　税务行政复议的审查和决定201

一、税务行政复议的审查201

二、税务行政复议的决定203

第七章　税务行政诉讼207

第一节　税务行政诉讼概述207

一、税务行政诉讼的概念207

二、税务行政诉讼的作用207

三、税务行政诉讼的原则208

第二节　税务行政诉讼管辖范围211

一、税务行政诉讼的受案范围211

二、税务行政诉讼的管辖213

第三节　税务行政诉讼参加人216

一、税务行政诉讼的原告216

二、税务行政诉讼的被告220

三、税务行政诉讼共同诉讼人221

四、税务行政诉讼第三人221

五、税务行政诉讼代理人222

六、涉外税务行政诉讼的原告222

第四节　税务行政诉讼程序222

一、税务行政案件的起诉和受理222

二、税务行政案件的审理226

三、税务行政诉讼的判决228

四、税务行政诉讼的执行231

第五节　税务行政诉讼的应诉236

一、税务行政诉讼的应诉的概念236

二、应诉准备237

三、出庭应诉239

四、上诉与申诉239

第六节　税务行政诉讼案例241

一、不服“定期定额”的诉讼案241

二、纳税主体错误以及反复处罚导致的败诉案242

三、某房地产公司不服偷税处理诉讼案244

第八章　税务行政赔偿246

第一节　国家行政赔偿概述246

一、国家赔偿的含义246

二、国家行政赔偿的概念248

三、国家行政赔偿制度的建立和发展248

第二节 国家行政赔偿责任的构成要件和范围250

一、国家行政赔偿责任的构成要件250

二、国家行政机关承担行政侵权赔偿责任的原则252

三、国家行政赔偿的范围254

第三节　行政赔偿请求人和行政赔偿义务机关257

一、行政赔偿请求人257

二、行政赔偿义务机关258

第四节　行政赔偿程序260

一、受害人请求损害赔偿的途径260

二、受害人请求赔偿的方式261

三、行政赔偿的方式、标准及费用263

四、行政赔偿的追偿制度265

第五节　税务行政侵权赔偿266

一、税务行政侵权赔偿的概念和范围266

二、税务行政侵权赔偿的请求人268

三、税务行政赔偿的赔偿义务机关269

四、税务行政赔偿的程序和方式270

第九章　税务行政执法有关法律、法规274

一、中华人民共和国税收征收管理法274

二、中华人民共和国税收征收管理法实施细则287

三、国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知301

四、国家税务总局《涉外税务检查规程（试行）》314

五、国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）》的通知332

（一）税务行政处罚听证程序实施办法（试行）333

（二）税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）338

六、中华人民共和国行政处罚法345

七、国家税务总局《关于税务行政处罚听证程序有关问题的批复》357

八、中华人民共和国行政复议法358

九、中华人民共和国行政诉讼法369

十、国家税务总局关于颁发《税务行政应诉工作规程（试行）》的通知382

十一、中华人民共和国国家赔偿法388

十二、《刑法》涉税条款摘选397