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第一章 审计概论1

第一节 审计的产生与发展2

一、政府审计的产生与发展2

二、民间审计的起源与演进3

三、内部审计的产生与发展5

第二节 审计的基本概念5

一、审计关系5

二、审计的概念6

三、审计的种类6

四、审计的性质7

五、审计的对象7

六、审计的职能8

七、审计的作用8

第三节 我国的审计组织体系8

一、政府审计机关和审计人员8

二、内部审计机构和审计人员9

三、民间审计组织和审计人员10

第四节 审计准则和质量控制11

一、审计准则11

二、审计质量控制17

本章小结20

本章技能训练21

第二章 审计目标与审计程序22

第一节 审计目标22

一、审计目标的演变22

二、审计的总体目标23

三、审计具体目标24

四、审计人员在确定目标时应考虑的因素28

第二节 审计程序30

一、审计计划阶段31

二、审计实施阶段35

三、审计完成阶段36

第三节 审计业务约定书36

一、审计业务约定书的概念和作用36

二、审计业务约定书的签订37

三、审计业务约定书的内容38

本章小结39

本章技能训练40

第三章 审计证据与审计工作底稿43

第一节 审计证据43

一、审计证据的概念43

二、审计证据的种类44

三、审计证据的特性44

四、审计证据的收集和鉴定45

第二节 审计工作底稿46

一、审计工作底稿的概念、作用46

二、审计工作底稿的种类和基本结构46

三、审计工作底稿的复核47

四、审计档案的管理48

本章小结48

本章技能训练49

第四章 计划审计工作51

第一节 审计计划52

一、审计计划的作用52

二、审计计划的内容53

三、审计计划的编制53

第二节 审计重要性55

一、重要性的含义55

二、重要性与审计风险的关系56

三、计划审计工作时对重要性的评估56

第三节 审计风险59

一、重大错报风险59

二、检查风险61

三、检查风险与重大错报风险的反向关系61

本章小结61

本章技能训练62

第五章 审计方法66

第一节 概述67

一、审计的方法体系的构成67

二、审计方法的选用71

第二节 审计取证方法72

第三节 审计抽样方法75

一、审计抽样的概念和种类75

二、抽样风险与非抽样风险77

三、样本的设计79

四、样本的选取81

五、抽样结果的评价83

本章小结85

本章技能训练85

第六章 内部控制及其测试与评价88

第一节 内部控制概述89

一、内部控制的目标89

二、内部控制的要素90

三、内部控制与审计的关系92

第二节 内部控制的测评93

一、了解内部控制93

二、初步评价内部控制97

三、进行符合性测试98

四、最终评估控制风险99

第三节 实质性测试100

一、实质性测试的类型100

二、检查风险与实质性测试的类型、时间、范围101

三、实质性测试的具体方法101

四、内部控制测试与实质性测试的关系101

本章小结102

本章技能训练102

第七章 销售与收款循环审计105

第一节 销售与收款循环审计概述106

一、销售与收款循环的内容和审计目标106

二、销售与收款循环的主要凭证和会计记录106

三、销售与收款循环中的主要业务活动108

第二节 销售与收款循环内部控制及其测试109

一、销售与收款循环的内部控制制度109

二、销售与收款循环的内部控制测试110

第三节 销售与收款循环的实质性测试111

一、应收账款和坏账准备审计111

二、主营业务收入实质性测试程序113

三、其他相关账户的实质性测试115

本章小结117

本章技能训练117

第八章 采购与付款循环审计120

第一节 采购与付款循环审计概述121

一、采购与付款循环的内容和审计目标121

二、所涉及的主要凭证和会计记录122

三、主要业务活动123

第二节 采购与付款循环的内部控制及其测试125

一、采购与付款循环的内部控制125

二、描述内部控制126

三、采购与付款循环的内部控制测试126

第三节 采购与付款循环的实质性测试128

一、固定资产和累计折旧的实质性测试128

二、应付款项的实质性测试132

三、在建工程及工程物资的实质性测试135

本章小结138

本章技能训练138

第九章 存货与仓储循环审计140

第一节 存货与仓储循环审计概述141

一、存货与仓储循环的内容和审计目标141

二、所涉及的主要凭证和会计记录141

三、主要业务活动142

第二节 存货与仓储循环的内部控制及其测试143

一、存货与仓储循环的内部控制制度143

二、存货与仓储循环的内部控制测试145

第三节 存货与仓储循环的实质性测试147

一、存货的实质性测试147

二、主营业务成本的实质性测试153

三、应付职工薪酬的实质性测试154

四、期间费用的审计154

五、其他相关账户的审计156

本章小结160

本章技能训练160

第十章 筹资与投资循环审计163

第一节 概述163

一、筹资与投资循环的内容和审计目标163

二、筹资与投资循环的主要经济业务活动165

第二节 所有者权益审计166

一、审计目标166

二、内部控制制度及其测试167

三、实质性测试169

第四节 负债审计171

一、审计目标172

二、内部控制制度及其测试172

三、实质性测试173

第五节 投资循环审计175

一、审计目标176

二、内部控制制度及其测试176

三、借款相关项目审计177

四、投资相关项目审计180

本章小结183

本章技能训练183

第十一章 货币资金审计185

第一节 概述186

一、货币资金审计的含义和内容186

二、货币资金项目的内部控制制度及其测试187

第二节 库存现金的审计190

一、概述190

二、实质性测试191

第三节 银行存款的审计192

一、概述192

二、实质性测试192

本章小结195

本章技能训练195

第十二章 企业税金审计198

第一节 流转税的审计198

一、增值税的审计199

二、消费税的审计200

三、营业税的审计201

第二节 企业所得税的审计201

一、企业所得税的征税范围和依据201

二、税率的审计202

三、调整项目的审计202

四、会计处理方法的审计204

本章小结205

本章技能训练205

第十三章 完成审计工作与审计报告208

第一节 编制审计报告前的准备工作209

一、编制审计差异调整表和试算平衡表209

二、获取管理当局说明书和律师声明书213

三、执行分析性复核程序216

四、编写审计总结216

五、复核审计工作底稿217

六、评价审计结果217

七、与治理层的沟通220

第二节 审计报告的作用和种类223

一、含义和作用223

二、审计报告的种类223

第三节 审计报告的编制224

一、编制审计报告的步骤224

二、编制和使用审计报告的要求225

三、审计报告的编制方法226

本章小结232

本章技能训练232

参考文献235