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第1章 审计基本知识1

一、什么是审计3

1.审计的定义3

2.审计的对象3

3.审计的特征5

二、审计的职能、作用和任务7

1.审计的职能7

2.审计的作用10

3.审计的任务11

1.我国审计准则体系12

三、审计准则、依据和法律责任12

2.审计质量控制准则13

3.审计依据17

4.审计法律责任17

第2章 审计方法与技术19

一、审计基本方法21

1.审计基础21

2.审计取证顺序23

3.审计取证范围24

二、审计的技术方法25

1.审计检查方法25

2.审计调查方法31

3.审计实物的方法35

4.审计的分析方法37

三、审计抽样39

1.任意抽样法和判断抽样法39

2.统计抽样法40

第3章 审计工作基础57

一、审计目标、计划的确定59

1.审计目标59

2.审计计划63

二、审计证据及其收集、鉴定和评价69

1.审计证据的分类69

2.审计证据的收集72

3.审计证据的鉴定74

三、审计工作底稿78

1.审计工作底稿的内容和分类79

2.审计工作底稿的结构和基本要求82

3.审计工作底稿的一般格式和符号85

四、审计重要性和审计风险94

1.审计重要性及其评估94

2.审计风险及其评估96

第4章 审计测试101

一、内部控制及其评价103

1.内部控制的定义及其在审计上的意义103

2.对控制制度的了解104

3.内部控制的描述111

4.内部控制的初步评价114

二、符合性测试118

1.符合性测试的定义118

2.符合性测试的方法121

3.对控制风险的再评价123

三、实质性测试126

1.实质性测试的定义126

2.实质性测试的种类127

3.实质性测试的时间和范围129

4.检查风险及其控制的再认识132

5.实质性测试与符合性测试关系136

第5章 会计报表审计139

一、会计报表审计的目标、重点和方法141

1.会计报表审计的目标142

2.会计报表审计的重点143

3.会计报表审计的方法144

二、资产负债表的审计145

三、损益表的审计151

1.对损益表形式和编制技术的审计151

2.损益表项目的真实性、合法性审计153

四、现金流量表的审计156

第6章 资产的审计157

一、资产的符合性测试159

1.货币资金的符合性测试159

2.应收及预付款审计163

3.存货内部控制的符合性测试170

4.对外投资内部控制的符合性测试174

5.固定资产内部控制制度的符合性测试177

二、流动资产的实质性测试180

1.货币资金审计181

2.存货的审计197

三、对外投资的审计204

1.长期投资的审计204

2.短期投资的审计212

四、固定资产的审计215

1.固定资产的审计目标215

2.固定资产的审计范围216

3.固定资产的实质性测试216

五、无形资产和递延资产的审计224

1.无形资产的审计224

2.递延资产的审计230

第7章 负债审计233

一、负债的内部控制及其符合性测试235

1.应付账款内部控制及其符合性测试235

2.应付票据内部控制的符合性测试237

3.短期借款内部控制的符合性测试238

4.应付工资内部控制的符合性测试239

5.长期负债内部控制的符合性测试240

二、流动负债的实质性测试242

1.短期借款的实质性测试243

2.应付账款的实质性测试245

3.应付票据的实质性测试248

4.预收账款的实质性测试249

5.其他应付款的实质性测试251

6.其他流动负债的实质性测试253

三、长期负债的实质性测试257

1.长期借款的实质性测试258

2.应付债券的实质性测试260

3.长期应付款的实质性测试263

第8章 所有者权益审计265

一、所有者权益审计267

1.所有者权益的审计目标和内容267

2.所有者权益内部控制及符合性测试268

二、资本金的实质性测试270

1.实收股本的实质性测试270

2.实收资本的实质性测试273

三、资本公积的实质性测试277

1.资本公积的形成过程和内容277

2.资本公积的实质性测试278

1.盈余公积的形成和运用279

四、盈余公积的实质性测试279

2.盈余公积的实质性测试280

五、未分配利润的审计281

第9章 收入和成本、费用的审计283

一、收入和成本、费用内部控制及符合性测试285

1.产品销售收入的内部控制及其符合性测试285

2.其他业务收入内部控制及其符合性测试287

3.生产成本内部控制及其符合性测试289

4.费用内部控制及其符合性测试290

二、产品销售收入的实质性测试291

1.产品销售收入的审计目标和范围291

2.产品销售收入的实质性测试292

三、其他业务收入的实质性测试296

1.其他业务收入的审计目标和范围296

2.其他业务收入的实质性测试297

四、产品成本的实质性测试300

1.产品成本的审计目标300

2.产品成本的审计范围300

3.产品生产成本的实质性测试301

4.产品销售成本的实质性测试305

五、费用的实质性测试307

1.费用审计的目标307

3.费用的实质性测试308

2.费用审计的范围308

第10章 利润及利润分配的审计317

一、利润及利润分配审计概述319

1.审计目标319

2.审计范围320

3.利润及利润分配的内部控制和符合性测试322

二、利润的实质性测试324

1.营业利润的实质性测试324

2.投资净收益的实质性测试325

3.营业外收支的实质性测试327

4.所得税的实质性测试329

1.审查利润分配账户的设置及运用是否正确330

三、利润分配的实质性测试330

2.审查利润分配的程序是否合规331

3.审查利润分配各项目(业务)是否正确331

4.确定利润分配的披露是否恰当332

第11章 终结审计335

一、审计差异及其调整337

1.审计差异的概念及其种类337

2.审计差异调整表338

3.对审计差异的处理340

二、关联交易、期后事项与或有负债的审计344

1.关联交易的审核344

2.期后事项审计347

3.或有负债的审计350

三、被审计单位管理当局声明书和律师声明书354

1.被审计单位管理当局声明书354

2.被审计单位律师的声明书356

第12章 审计报告359

一、审计报告的概述361

1.审计报告的重要作用361

2.审计报告的分类363

3.审计报告的结构内容364

4.审计报告的撰写要求366

5.审计报告的措辞规范368

二、审计报告基本类型370

1.标准无保留意见的审计报告370

2.带说明段的无保留意见的审计报告372

3.保留意见审计报告377

4.否定意见的审计报告381

5.拒绝表示意见的审计报告383

三、管理建议书386

1.管理建议书386

2.提出管理建议书的作用387

3.管理建议书的基本形式和内容388

主要参考文献389