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第一章　绪论1

第一节　何谓企业所得税1

第二节　课征公司所得税的理由3

第三节　公司所得税的类型5

第四节　企业所得税的效应8

第五节　中国企业所得税制度的沿革9

第六节　税制要素21

第七节　税收名词释义26

第八节　新企业所得税法精神宣传提纲36

第二章　企业所得税的纳税人和征税对象49

第一节　企业所得税的纳税人49

第二节　企业所得税的征税对象51

第三章　企业所得税的应纳税所得额53

第一节　应纳税所得额的确定53

第二节　非居民企业应纳税所得额的确定53

第三节　计算应纳税所得额的特别规定54

第四章　企业所得税收入的内容与实现56

第一节　收入总额的内容56

第二节　收入的实现57

第三节　不征税收入60

第四节　财政性资金、行政事业性收费、政府性基金的企业所得税政策61

第五章　成本、费用和损失的扣除范围63

第一节　成本、费用和损失扣除范围的一般规定63

第二节　成本、费用和损失扣除范围的分项规定64

第三节　不得扣除的项目69

第六章　固定资产的税务处理70

第一节　固定资产的计税基础70

第二节　固定资产折旧或摊销的一般规定70

第三节　企业固定资产加速折旧的所得税处理71

第七章　生产性生物资产的税务处理74

第一节　生产性生物资产的计税基础74

第二节　生产性生物资产的折旧74

第八章　无形资产的税务处理75

第一节　无形资产的计税基础75

第二节　无形资产摊销的年限75

第三节　无形资产的税前扣除76

第九章　长期待摊费用、投资资产、存货等的税务处理77

第一节　长期待摊费用的税务处理77

第二节　投资资产成本的税务处理78

第三节　存货的税务处理78

第四节　转让资产的税务处理79

第十章　收入、扣除的具体范围、标准和资产税务处理办法80

第一节　企业资产损失的税前扣除政策80

第二节　企业资产损失税前扣除管理办法82

第三节　企业研究开发费用税前扣除管理办法91

第四节　公益性捐赠税前扣除办法94

第五节　特定事项捐赠的税前扣除96

第六节　企业手续费及佣金支出税前扣除政策98

第七节　金融企业贷款损失准备金的企业所得税税前扣除99

第八节　金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策99

第九节　证券行业准备金支出的企业所得税税前扣除100

第十节　保险公司准备金支出的企业所得税税前扣除101

第十一节　保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除103

第十二节　企业关联方利息支出的税前扣除标准103

第十三节　中小企业信用担保机构准备金的税前扣除104

第十四节　企业重组业务的企业所得税处理104

第十五节　房地产开发经营业务企业所得税处理办法108

第十六节　母子公司间提供服务支付费用的企业所得税处理114

第十一章　企业所得税税率115

第一节　企业所得税的基本税率115

第二节　企业所得税的优惠税率115

第三节　企业所得税的计征率117

第十二章　企业所得税的税收优惠政策118

第一节　企业所得税的法定优惠118

第二节　从事农、林、牧、渔业项目企业的税收优惠124

第三节　享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围126

第四节　技术转让所得减免企业所得税规定128

第五节　安置残疾人员就业的企业所得税优惠政策130

第六节　创业投资企业所得税优惠131

第七节　企业所得税的减免税管理132

第八节　税收减免管理办法133

第十三章　高新技术企业的税收优惠137

第一节　高新技术企业的税收优惠政策137

第二节　高新技术企业认定管理办法139

第三节 国家重点支持的高新技术领域141

第四节　高新技术企业认定管理工作指引165

第五节　认真做好2008年高新技术企业认定管理工作179

第十四章　资源综合利用企业的税收优惠180

第一节　法定税收优惠180

第二节　执行资源综合利用企业所得税优惠目录的规定180

第三节　资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）181

第四节　不能享受资源综合利用减计收入的事项182

第十五章　购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的税收优惠政策183

第一节　法定税收优惠183

第二节　执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录的规定183

第三节　节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）184

第四节　环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）186

第五节　安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）187

第六节　环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录192

第十六章　公共基础设施项目企业所得税优惠政策195

第一节　法定税收优惠195

第二节　执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录的规定195

第三节　实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题196

第四节　公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）197

第十七章　国家认定企业技术中心的税收优惠政策199

第一节　国家认定企业技术中心管理办法199

第二节　国家认定企业（集团）技术中心及分中心名单210

第十八章　鼓励软件产业和集成电路产业发展的税收优惠211

第一节　鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策211

第二节　国家规划布局内重点软件企业认定管理办法212

第三节　国家规划布局内重点软件企业名单214

第十九章　文化体制改革中的税收优惠政策215

第一节　文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的税收优惠政策215

第二节　支持文化企业发展的税收政策215

第三节　扶持动漫产业发展的税收政策217

第二十章　企业所得税专项税收优惠政策224

第一节　汶川地震灾后恢复重建的税收政策措施224

第二节　地方商品储备的税收优惠政策230

第三节　赞助第29届奥运会的税收政策231

第四节 中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业的企业所得税政策231

第五节　下岗失业人员再就业的税收政策232

第六节　廉租住房、经济适用住房和住房租赁的税收政策242

第七节　核电行业税收政策243

第八节　海峡两岸海上直航的税收优惠政策244

第二十一章　过渡性税收优惠政策245

第一节　法定税收优惠245

第二节　企业所得税的过渡优惠政策245

第三节　经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠249

第四节　继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到期的优惠政策250

第五节　继续执行西部大开发税收优惠政策251

第六节 外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项的处理254

第二十二章　企业所得税的特别纳税调整255

第一节　关联企业间业务往来的纳税调整255

第二节　预约定价安排256

第三节　关联业务往来报告表与提供资料256

第四节　关联企业应纳税所得额的确定268

第五节　企业避税应负的法律责任270

第六节　特别纳税调整实施办法270

第二十三章　税收协定中的企业所得税规定289

第一节　国际税收协定概述289

第二节　税收协定的谈签程序和基本结构291

第三节　税收协定的受益人292

第四节　营业利润293

第五节　投资所得296

第六节　消除双重征税297

第七节　税收协定股息税率情况一览表298

第八节　适用税收协定的程序298

第九节　中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序暂行办法305

第二十四章　企业所得税应纳所得税额的计算308

第一节　计算应纳税额的一般方法308

第二节　已在境外缴纳的所得税税额的抵免308

第三节　企业亏损的税务处理312

第四节　计算应纳税额的特别规定312

第五节　企业清算所得的税务处理313

第六节　企业清算所得税申报表314

第二十五章　企业所得税的纳税程序323

第一节　企业所得税的源泉扣缴323

第二节　企业所得税的纳税地点325

第三节　企业所得税的纳税期限326

第四节　企业所得税的税款缴纳326

第二十六章　企业所得税的预缴328

第一节　预缴企业所得税的一般规定328

第二节　房地产开发企业的所得税预缴规定329

第三节　预缴纳税申报表330

第四节　小型微利企业的所得税预缴规定339

第二十七章　企业所得税的汇算清缴341

第一节　汇算清缴是企业所得税的一种征收方式341

第二节　年终汇算清缴中的纳税调整342

第三节　企业所得税年度纳税申报表343

第四节　企业所得税汇算清缴管理办法388

第五节　2008年度企业所得税汇算清缴工作391

第六节　非居民企业所得税汇算清缴管理办法392

第七节　非居民企业所得税汇算清缴工作规程396

第二十八章　税收征收管理专项办法405

第一节　跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法405

第二节　跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理问题409

第三节　跨地区经营外商独资银行的汇总纳税411

第四节　企业所得税核定征收办法411

第五节　服务贸易对外支付的税收征管415

第六节　非居民企业所得税源泉扣缴管理办法420

第七节　非居民企业股权转让所得的企业所得税管理426

第八节　非居民承包工程作业和提供劳务税收管理办法427

第九节　企业所得税征管范围439

第十节　个人二资薪金所得与企业工资费用支出的比对441

第二十九章　企业所得税的会计核算方法442

第一节　企业会计与税务会计442

第二节　会计所得与应税所得444

第三节　企业会计制度规定的所得税会计核算方法446

第四节　损益表债务法与资产负债表债务法447

第三十章　按企业会计准则核算企业所得税的方法450

第一节　企业会计准则第18号——所得税450

第二节　企业会计准则第18号——所得税的应用指南452

第三节　企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则及其应用指南（所得税部分）454

第四节　企业所得税的账务处理455

第五节　资产负债表债务法的主要内容458

第六节　核算所得税费用的步骤463

第七节　递延所得税的特殊处理467

第三十一章　按企业会计制度核算企业所得税的方法472

第一节　一般企业的企业所得税会计核算472

第二节　金融企业的企业所得税的会计核算475

第三节　小企业的企业所得税的会计核算477

第四节　应付税款法479

第五节　纳税影响会计法481

第六节　递延法482

第七节　债务法486

第三十二章　常用的所得税会计处理方法490

第一节　纳税调整的会计处理方法490

第二节　涉税账务的会计调整方法491

第三节　企业公益性捐赠的会计处理方法497

第四节　增设跨市县总分机构企业所得税科目499

第三十三章　节约税收501

第一节　正确认识节税501

第二节　节税原理502

第三节　整体节税原理504

第四节　节税的客观条件510

第五节　节税要素及其分类517

第三十四章　企业所得税的节税规划522

第一节　节税需要制定税收规划522

第二节　税收规划的特性523

第三节　税收规划的可行性524

第四节　税收规划的重要性526

第五节　税收规划的范围529

第六节　税收规划的基本观念530

第七节　税收规划的主要策略532

第三十五章　企业所得税的节税方法与步骤538

第一节　应纳税所得额的计算538

第二节　企业所得税的节税方法539

第三节　企业所得税的节税步骤541

第四节　企业所得税一般节税策略542

附录一 中华人民共和国企业所得税法545

附录二　中华人民共和国企业所得税法实施条例552

附录三 国务院法制办、财政部、国家税务总局负责人就《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关问题答记者问568

附录四 财政部　国家税务总局 中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》的通知573

附录五　国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告577

附录六 文化部　财政部 国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行）》的通知582

附录七　企业所得税法规目录587