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第一编 信用证3

第一章 国际贸易与国际结算3

一、国际贸易3

二、国际结算5

(一)国际结算的一般涵义5

(二)国际结算的基本原则6

(三)国际结算的构成要素6

(四)国际结算的肇始与演进7

1.国际结算是国际经贸业务与金融业历史发展的产物7

2.以货易货与货币结算8

3.实际交货与推定交货9

4.直接结算与银行结算9

5.凭证结算与电子结算10

三、国际贸易中的风险与欺诈11

(一)国际贸易的风险11

(二)国际贸易中心的欺诈12

1.欺诈的一般界定12

2.国际贸易中的欺诈及其特点16

(三)国际贸易中心的欺诈产生的原因20

1.作案容易得手20

2.打击不够有力21

第二章 信用证基本原理24

一、信用证概述24

(一)信用证概念24

(二)信用证的特点27

1.银行信用27

2.自足文件28

3.单据买卖28

4.遵循统一的国际惯例28

(三)信用证的内容29

1.关于信用证本身29

2.关于汇票29

3.关于货运单据29

4.关于商品29

5.关于运输30

6.其它事项30

7.特别条款30

(四)信用证的支付方式36

1.立即付款方式36

2.延期付款方式36

3.承兑付款方式37

4.议定付款方式37

二、信用证的种类38

(一)光票信用证和跟单信用证38

(二)可撤销信用证和不可撤销信用证39

(三)可转让信用证与不可转让信用证40

(四)循环信用证和不可循环信用证41

(五)保兑信用证和无保兑信用证42

(六)背对背信用证、对开信用证、对转信用证、备用信用证43

1.背对背信用证43

2.对开信用证44

3.对转信用证45

4.备用信用证45

(七)预支信用证、即期信用证、远期信用证、延期信用证46

1.预支信用证46

2.即期付款信用证47

3.远期信用证47

4.延期付款信用证48

(八)“假”远期信用证、软条款信用证48

1.“假”远期信用证48

2.软条款信用证49

(九)快速跟单信用证和 SWIFT 信用证49

1.快速跟单信用证49

2.SWIFT 信用证50

三、信用证的主要当事人及其在法律上的权利和义务51

(一)信用证的主要当事人51

1.开证申请人(Applicant)51

2.开证行(Opening Bank/Issuing Bank)51

3.受益人(Beneficiary)52

4.通知行(Advising Bank/Noifying Bank)52

5.议付行(Negotiating Bank)52

6.保兑行(Confirming Bank)53

7.付款行(Paying Bank)53

(二)信用证当事人在法律上的权利和义务53

1.进口方在法律上的权利与义务53

2.出口方在法律上的权利与义务55

3.开证行在法律上的权利与义务57

4.保兑行在法律上的权利与义务58

5.通知行在法律上的权利与义务59

6.议付行在法律上的权利与义务59

7.付款行在法律上的权利与义务61

8.偿付行在法律上的权利与义务62

9.各当事人银行在法律上有权免除的义务62

(三)案例分析63

四、信用证交易的法律程序75

(一)信用证交易的基础75

(二)信用证交易的法律程序77

1.开立信用证77

2.出口商发运货物并提交单据80

3.收取货款80

4.进口商(开证申请人)备款赎单，开证申请人与开证银行办理清算81

(三)案例分析82

五、信用证审证审单的基本要求与原则101

(一)信用证单据与货物的关系101

(二)审证审单的基本原则102

1.通知——议付行审证的基本要求与原则102

2.受益人审证的基本要求与原则107

3.受益人制单审单与交单议付的基本要求110

4.出口方议付行审单的基本要求与原则113

(三)案例分析117

第三章 信用证诈骗罪141

一、信用证诈骗概述141

(一)信用证结算中的风险141

1.信用证结算的国家风险141

2.信用证结算的技术性风险142

3.信用证结算的欺诈性风险144

4.信用证欺诈的内在要素150

(二)信用证诈骗发生的原因152

1.现行的信用证结算制度存在一定的漏洞152

2.国际社会的打击措施不力，诈骗犯容易逃避罪责154

3.诈骗分子的犯罪目的容易得逞155

4.受害者的警觉性与素质不高，也是导致信用证诈骗发生的原因156

(三)信用证诈骗的手段156

1.假冒信用证156

2.“软条款”信用证158

3.伪造单据的信用证158

4.转让信用证的诈骗159

5.伪造信用证160

6.申请人伙同开证行诈骗161

7.受益人诈骗163

8.申请人伙同受益人诈骗164

9.施展“破产”伎俩进行的信用证诈骗活动165

10.骗取银行货款的信用证诈骗活动165

二、信用证诈骗罪的概念及构成特征166

(一)客体特征166

(二)客观特征166

1.使用伪造、变造的信用证进行信用证诈骗犯罪167

2.伪造、变造信用证所附随的单据、文件进行诈骗173

3.使用作废的信用证进行诈骗犯罪189

4.骗取信用证的行为191

5.以其他方法进行信用证诈骗活动的行为194

(三)主体特征207

(四)主观特征207

三、信用证诈骗罪的司法适用208

(一)罪与非罪的界限208

(二)此罪与彼罪的界限210

1.信用证诈骗罪与伪造、变造金融票证罪的界限210

2.信用证诈骗罪与贷款诈骗罪的界限210

3.信用证诈骗罪与诈骗罪的界限211

(三)信用证诈骗罪的刑罚适用212

四、信用证诈骗罪的防范对策212

(一)信用证贸易商的自我防范212

1.慎重选择交易伙伴212

2.认真签订货物买卖合同213

3.认真审核单证215

4.及时调查货运航程及行踪216

5.强化监装和商检216

6.提高信用证贸易商的业务素质216

(二)银行对信用证诈骗的防范217

1.搞好对往来银行和开证申请人的资信调查及咨询服务217

2.严格加强对单证的审核218

(三)建立信用证诈骗的国际防范体系220

1.建立健全相关的立法和国际惯例220

2.建立国际性的查询系统220

3.限制使用和取消使用方便旗船220

4.逐步使用电子提单221

第四章 信用证诈骗和救济与防范222

一、信用证诈骗的救济222

(一)银行救济222

1.发现汇票系伪造、变造时银行应负的责任224

2.发现单据系伪造、变造时银行应负的责任225

3.发现欺诈性单据时银行的责任226

(二)司法救济228

1.《跟单信用证统一惯例》228

2.国内法中的有关法律原则230

二、信用证违法犯罪案件的法律适用及其解决242

附录249

国内信用证结算办法249

《跟单信用证统一惯例》(1993年修订本)260

《托收统一规则》(1995年修订本)*288+++ 第二编 外汇301

第一章 外汇概述301

一、外汇的定义301

(一)外汇的概念301

(二)外汇的特征304

二、外汇的种类305

(一)以外汇能否自由兑换为标准，可以将外汇分为自由兑换外汇和记帐外汇305

1.自由兑换外汇305

2.记帐外汇307

(二)以外汇的来源和用途为标准，可以将外汇分为贸易外汇和非贸易外汇308

1.贸易外汇308

2.非贸易外汇309

(三)以外汇的管理对象为标准，可以将外汇分为居民外汇和非居民外汇309

1.居民外汇309

2.非居民外汇310

三、外汇的功能310

(一)转移国际间的购买力，使国与国之间的货币流通成为可能310

(二)便于国际结算311

(三)有利于调剂国际间资金供求的余缺，促进世界经济的发展311

(四)有利于促进国际贸易的发展311

四、我国国际结算中常用的外币概况312

(二)外币313

1.美元(United States Dollar，简写 US$)313

2.日元(Janpanese yen，简写J￥)314

3.德国马克(DeutSche Mark，简写 DM)315

4.英镑(Dound Sterling，简写为 STG)316

5.法国法郎(Frecch Franc，简写 FF)317

6.瑞士法郎(Swiss Franc，简写 SF)318

第二章 外汇管理制度319

一、外汇管理的概述319

(一)外汇管理的概念319

(二)外汇管理的内容320

1.外汇管理的主体320

2.外汇管理的客体321

(三)外汇管制的缘起和发展323

二、外汇管制的类型和作用324

(一)外汇管制的类型324

1.全面的外汇管制324

2.部分的外汇管制324

3.放松的外汇管制325

(二)外汇管制的作用325

1.平衡国际收支325

2.稳定汇率与物价325

3.保护本国产业326

三、外汇管制的方式与内容327

(一)外汇管制的方式327

1.直接外汇管制327

2.间接外汇管制328

(二)外汇管制的主要内容328

1.对贸易外汇的管制329

2.对非贸易外汇的管制330

3.对资本输出入的管制331

4.对黄金、现钞输出入的管理332

5.对外汇汇率的管制332

四、我国外汇管制的发展历程及其特点334

(一)建国初期到1956年私营工商业社会主义改造完成334

(二)1956年到1978年党的十一届三中全会334

(三)1978年到1993年335

(四)1994年至今337

五、我国外汇管理的具体内容339

(一)我国外汇管理的总体原则339

(二)对经常项目外汇的管理原则339

(三)对资本项目的外汇管理340

1.资本项目外汇管理的意义340

2.我国资本项目管理的现状341

3.我国资本项目外汇管理的原则343

4.对金融机构外汇经营业务的管理344

(四)对违反外汇管理法规的违规行为的处罚345

1.外汇管理暂行条例中的规定346

2.违反外汇管理处罚实施细则347

3.其他有关外汇管理的规章的处罚规定352

4.1994年外汇管理体制改革后的处罚规定355

第三章 外汇犯罪概论365

一、外汇犯罪的概念365

二、中国惩治外汇犯罪的立法沿革365

(一)我国行政法规的规定366

1.我国附属刑法中的外汇违法犯罪规定之肇始与演进366

2.外汇违法犯罪附属刑法之立法比较367

(二)我国刑事法律的规定371

三、我国外汇犯罪案件的特点377

(一)外汇犯罪的手段复杂多样377

(二)外汇犯罪数额巨大，危害严重378

四、外汇违法犯罪的防治对策379

(一)健全和完善惩治外汇犯罪的法律、法规规定379

1.改变立法滞后现象，注意立法的超前性和预见性379

2.注意法律之间的配套衔接380

(二)健全和强化有关的监管制度和措施381

第四章 骗购外汇罪386

一、骗购外汇罪概述386

(一)我国骗购外汇罪现状386

(二)骗购外汇罪实例387

二、骗购外汇罪的特点394

(一)使用伪造或者变造的凭证或者交易所进行骗购外汇的活动394

(二)贸易进出口公司或者享有外贸进出口经营权的公司参与其中395

(三)骗购外汇犯罪活动往往与其他犯罪活动交织在一起396

(四)犯罪分子与有关国家机关或金融机构工作人员相互勾结，犯罪活动隐瞒性大397

(五)跨国性、国际性特点显著397

(六)社会危害严重398

三、骗购外汇罪的概念和构成特征398

(一)客体特征398

(二)客观特征399

1.实施的行为违反了外汇管理法规399

2.实施了向外汇指定银行骗购外汇的行为399

3.必须是数额较大的骗购外汇行为402

(三)主体特征403

(四)主观特征403

四、骗购外汇罪的司法认定404

(一)罪与非罪的区分404

1.骗购外汇行为必须达到数额较大，才能构成犯罪404

2.只有实施了骗购外汇行为，才能构成犯罪404

(二)此罪与彼罪的区分405

1.骗购外汇罪与诈骗罪之界限405

2.骗购外汇罪与金融诈骗罪的界限406

3.骗购外汇罪与非法买卖外汇犯罪的界限406

(三)一罪与数罪407

(四)共同犯罪形态408

五、骗购外汇罪的刑罚适用409

第五章 逃汇罪412

一、逃汇罪的概述412

二、逃汇罪的概念和构成特征415

(一)客体特征415

(二)客观特征416

1.必须是违反国家规定的行为416

2.必须有将外汇擅自存放境外，或者将境内的外汇非法转移到境外的行为417

3.逃汇数额必须达到较大418

(三)主体特征419

(四)主观特征419

三、逃汇罪的司法认定421

(一)罪与非罪的区分421

1.“数额较大”是逃汇罪成立的必备要件421

2.对过期拖延不结汇的认定421

(二)此罪与彼罪的区分421

1.逃汇罪与骗购外汇罪之界限421

2.逃汇罪与走私罪之界限422

3.逃汇罪与隐瞒境外存款罪之界限423

4.逃汇罪与骗取出口退税款罪之界限423

5.逃汇罪与非法经营罪之界限424

(三)一罪与数罪的形态424

(四)共同犯罪形态认定逃汇罪的共同犯罪形态时应把握如下方面425

三、逃汇罪的刑罚适用427

第六章 非法买卖外汇犯罪429

一、非法买卖外汇犯罪概述429

(一)非法买卖外汇犯罪现状429

(二)非法买卖外汇犯罪的立法沿革431

二、非法买卖外汇犯罪的构成特征433

(一)客体特征433

(二)客观特征433

1.必须违反国家外汇管理法规434

2.买卖外汇行为必须发生于国家规定的交易场所以外434

3.实施了非法买卖外汇之行为436

4.必须是情节严重的行为437

(三)主体特征437

(四)主观特征437

三、非法买卖外汇犯罪的司法适用437

(一)罪与非罪的界限437

(二)此罪与彼罪的界限437

(三)非法买卖外汇犯罪的刑罚适用438

附录439

中华人民共和国外汇管理条例439

全国人民代表大会常务委员会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定448

国际收支统计申报办法451

国际收支统计申报办法实施细则454

贸易进口付汇核销监管暂行办法460

中国人民银行远期结售汇业务暂行管理办法464

进口售付汇核销管理暂行办法467

银行间外汇市场管理暂行办法470

国家外汇管理局关于下发《境内居民因私兑换外汇办法》和《境内居民外汇存款汇出境外的规定》的通知475

国家外汇管理局关于《境内居民因私兑换外汇办法》及《境内居民外汇存款汇出境外的规定》的补充通知480

国家外汇管理局关于执行《境内居民外汇存款汇出境外的规定》有关问题的批复481

国家外汇管理局关于境内居民外汇汇入款解付原币现钞的复函482

国家外汇管理局、海关总署印发《关于对携带外汇进出境管理的规定》的通知483

关于超比例超金额预付货款、佣金及先支后收转口贸易外汇支付的审核暂行办法487

国家外汇管理局印发《关于结汇、售汇及付汇管理若干具体问题的实施规则》的通知491

国家外汇管理局关于印发《境内机构外币现钞收付管理暂行办法》的通知495

国家外汇管理局关于下发《重点机电出口企业结汇、核销、还贷管理规定》的通知499

国家外汇管理局关于下发《出口收汇结汇核销管理暂行办法》的通知502

国家外汇管理局关于认真执行《出口收汇结汇核销管理暂行办法》的通知506

国家外汇管理局关于结售汇及核销若干问题的复函507

经常项目外汇管理办法509

关于居民、非居民个人大额外币现钞存取款有关问题的通知513

关于提高境内居民因私兑换标准的通知514

边境贸易外汇管理暂行办法515

银行外汇业务管理规定519

非银行金融机构外汇业务管理规定535

关于金融机构办理自营外汇买卖业务的管理规定550

金融机构代客户办理即期和远期外汇买卖管理规定553

外汇账户管理暂行办法555

结汇、售汇及付汇管理规定560

国家外汇管理局关于《结汇、售汇及付汇管理规定》中若干问题的通知569

境内机构对外提供外汇担保管理办法571

外汇(转)贷款登记管理办法575

外商投资企业的外汇调剂管理577

外商投资企业外汇抵押人民币贷款的办法579

外商投资企业境内外汇账户管理办法581

外商投资企业外汇登记管理暂行办法583

外商投资企业境内外汇账户管理暂行办法585

境外投资外汇管理办法590

境外投资外汇管理办法实施细则593

国家外汇管理局关于对查处骗购国家外汇行为有关问题的通知598

国家外汇管理局关于对查处骗购国家外汇行为有关处罚问题的补充通知599

国家外汇管理局关于印发国家外汇管理局外汇检查工作报告制度的通知601

附件：国家外汇管理局外汇检查工作报告制度602

国家外汇管理局国家工商行政管理局关于禁止国内私自以外币计价结算和禁止发布含有外币计价结算内容的广告的通知608

对违反《银行外汇业务管理办法》的处罚609

对金融机构办理自营外汇买卖业务的管理规定613

对违反结售汇、外汇账户、出口收汇核销管理的处罚616

对违反《外汇期货业务管理试行办法》行为的处罚618

对违反《关于严厉查处非法外汇期货和外汇按金交易活动的通知》行为的处罚623

对违反外资外债管理规定的处罚625