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目 录1

第一章企业家与现代财务1

一、会计与财务2

二、传统财务与现代财务2

三、企业家与现代财务3

第二章企业的财务状况5

一、资金及其周转5

（一）资金周转形式6

（二）资金表7

（三）利润表11

（四）资金周转分析13

（五）不同期报表的比较20

二、量本利分析22

（一）成本特性23

（二）量本利分析的方法24

（三）量本利分析的应用28

（四）量本利分析与市场变化30

（一）营业杠杆率31

三、财务状况的安全性31

（二）财务杠杆的应用32

第三章分级管理与责任会计36

一、经济责任与评价36

（一）经济责任的类型36

二、责任会计38

（一）责任会计方法38

（二）激励原则38

（二）固定预算39

（三）弹性预算41

第四章短期经营决策43

一、短期决策的特点44

（一）现有经营能力44

（二）利润最大化46

（三）短期决策的灵活性46

二、机会成本分析49

（一）机会成本50

（二）机会成本的特点51

三、增量分析52

（一）平均成本的“陷井”52

（二）增量分析54

（三）不同类型的例子57

四、充分利用现有生产能力59

（一）确定生产优势60

（二）亏损产品的决策62

（三）产品“座次”65

五、合理库存69

（一）合理库存的涵义69

（二）最低库存量的确定71

（三）最佳订货间隔73

（四）库存种类的区别对待75

（五）成品库存时间77

（一）价格折扣的涵义80

六、价格折扣与购销决策80

（二）购货方的决策81

（三）销售方的决策82

第五章成本控制88

一、成本控制的基本过程88

（一）费用与成本88

（二）在循环中实现控制89

（三）控制目标90

（四）成本控制责任91

（五）成本的控制与控制的成本93

二、责任成本控制94

（一）确定责任成本的原则94

（二）重点控制与一般控制95

（三）固定预算控制96

（四）弹性预算控制98

（五）间接费用控制100

（六）企业的整体利益101

（一）产品质量与竞争能力102

三、质量成本控制102

（二）质量成本的主要内容103

（三）合理的质量水平105

（四）全面质量控制106

第六章现金预算管理108

一、现金流与现金流量109

（一）现金流与资金周转109

（二）现金流出量110

（三）死钱活用111

（四）现金存量112

二、现金预算的编制113

（一）现金收支法113

（二）现金预算实例118

第七章企业筹资决策122

一、资金的时间价值123

（一）今天的钱更值钱123

（二）资金价值的测算124

（三）资金收益率的选择134

二、长期资金的筹集135

（一）长期集资的决策依据136

（二）接受外部投资137

（三）长期负债140

（四）股份集资144

（五）企业内部积累152

三、中期资金的筹集153

（一）中期负债154

（二）企业内部股份集资155

四、短期资金的筹集156

（一）商业信用156

（二）短期借款157

第八章企业投资决策159

一、投资决策的评价方法159

（一）投资回收期与平均报酬率160

（二）净观值与盈利指数162

（三）投资收益率与内部报酬率166

二、生产能力的确定168

三、自制？购买？租赁？172

（一）自制与购买172

（二）租赁174

（三）租赁与风险转移175

四、大修？技术改造？更新？176

（一）有效期不同的方案176

（二）大修理与设备更新178

（二）协作性投资180

（三）技术改造与设备更新180

（一）生产组织类型与应变能力182

五、备用设备182

（二）设备故障的真实代价183

（三）两种防护手段184

（四）备用设备的投资效益185

六、广告与提供服务186

（一）广告投资与收益186

（二）服务投资与收益187

七、联合利益188

（一）联营与合营投资189

八、债券投资与股份投资191

（一）债券投资191

（二）股份投资193

（三）风险与防护195

第九章企业的经营战略和财务计划197

一、企业的长期目标和战略计划197

（一）长期目标197

（二）长期战略的制定198

二、企业的财务计划201

（一）财务计划的编制步骤201

（二）财务计划的内容202

（三）财务计划的预算202

（四）财务计划案例203