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第一章 税收一般1

第一节 税收的概念1

一、税收的定义和特征1

二、税收术语2

第二节 纳税程序6

一、税务登记7

二、纳税申报8

三、税款征收8

第二章 流转税10

第一节 增值税10

一、什么是增值税10

二、增值税纳税人14

三、增值税征收范围18

四、增值税税率20

五、增值税计税依据26

六、增值税应交税金的计算29

七、增值税的减税免税34

八、增值税专用发票36

九、增值税纳税地点和纳税义务发生时间43

十、增值税纳税申报45

十一、电力企业征税规定53

十二、增值税的会计处理办法56

第二节 消费税61

一、消费税概念61

二、消费税的纳税人62

三、消费税的征收范围62

四、消费税税率75

五、消费税的计税依据78

六、应纳税额的计算82

七、消费税的纳税环节83

八、消费税的纳税义务发生时间83

九、消费税的纳税期限84

十、消费税的纳税地点85

第三节 营业税85

一、营业税概念85

二、营业税的纳税人86

三、营业税的征收范围87

四、营业税的税率96

五、营业税的计税依据97

六、应纳税额的计算99

七、营业税的减免税政策100

八、营业税的纳税义务发生时间102

九、营业税的纳税地点102

十、营业税的纳税期限103

第四节 资源税103

一、资源税概述103

二、资源税纳税人104

三、资源税的征收范围104

四、资源税的税额104

五、资源税计税依据133

六、应纳税额的计算133

七、资源税减免税政策133

十、资源税纳税地点134

八、资源税的纳税义务发生时间134

九、资源税纳税期限134

第五节 关于流转税新老税制衔接的几个问题135

第三章 所得税139

第一节 企业所得税139

一、什么是企业所得税139

二、企业所得税改革的原则和主要内容140

三、企业所得税的纳税人144

四、企业所得税的征税对象147

五、应纳税所得额的确定和计算148

六、纳税人收入总额的内容151

七、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目152

八、企业所得税对资产的税务处理157

九、在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目163

十、企业所得税对关联企业业务往来的处理165

十一、企业所得税的税收优惠166

十二、企业所得税避免国际双重征税的办法174

十三、企业所得税的征收管理177

第二节 外商投资企业和外国企业所得税180

一、什么是外商投资企业和外国企业所得税180

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人181

三、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象182

四、外商投资企业和外国企业所得税的税率183

五、外商投资企业和外国企业所得税的计税依据183

六、外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算原则186

七、外商投资企业和外国企业计算应纳税所得额时成本、费用的列支188

八、外商投资企业和外国企业所得税对资产的税务处理191

九、外商投资企业和外国企业所得税对关联企业业务往来的处理192

十、外商投资企业和外国企业所得税税收优惠194

十一、外商投资企业和外国企业所得税的计算196

十二、外商投资企业和外国企业所得税的征收管理197

第三节 个人所得税198

一、什么是个人所得税198

二、个人所得税的纳税人和扣缴义务人199

三、个人所得税的征税对象及其内容200

四、个人所得税的税率202

五、个人所得税的计税依据及其计算202

六、个人所得税应纳税额的计算206

七、个人所得税的减税、免税211

八、对纳税人在境外缴纳的个人所得税税款的抵免213

九、个人所得税的征收管理214

第四章 财产及行为税218

第一节 土地增值税218

一、什么是土地增值税219

二、土地增值税的纳税人和征收范围219

三、土地增值税的征税对象220

四、土地增值税的扣除项目220

五、土地增值税额扣除项目的计算221

六、土地增值税的税率221

七、土地增值税应纳税额的计算223

八、土地增值税的减免税224

九、土地增值税的纳税地点225

一、什么是房产税226

二、房产税的纳税人226

第二节 房产税226

十、土地增值税的纳税手续226

三、房产税的征税对象和征收范围227

四、房产税的计税依据和税率227

五、房产税应纳税额的计算227

六、房产税的减税、免税229

七、房产税的纳税地点和纳税期限229

第三节 城市房地产税230

一、什么是城市房地产税230

二、城市房地产税的主要内容230

三、城市房地产税的计算231

二、车船使用税的主要内容232

一、什么是车船使用税232

第四节 车船使用税232

三、车船使用税的减税、免税233

四、车船使用税的计算方法234

第五节 车船使用牌照税235

一、车船使用牌照税的主要内容236

二、车船使用牌照税的计算方法237

第六节 印花税237

一、什么是印花税237

二、印花税的纳税人238

三、印花税的纳税对象、计税依据和税率239

四、印花税的缴纳办法239

六、印花税的减税、免税240

七、印花税的计算方法240

一、什么是城镇土地使用税241

二、土地使用税的征税范围和纳税人241

第七节 城镇土地使用税241

三、土地使用税的征税对象和计税依据242

四、土地使用税的单位税额243

五、土地使用税的征收和管理243

六、土地使用税的减税、免税244

一、什么是耕地占用税245

第八节 耕地占用税245

二、耕地占用税的主要内容245

七、土地使用税的计算方法245

第九节 契税247

一、什么是契税247

三、耕地占用税的计算方法247

第十节 屠宰税248

三、契税的计算方法248

一、什么是屠宰税248

二、契税的主要内容248

二、屠宰税的主要内容249

三、屠宰税的计算方法250

第一节 固定资产投资方向调节税251

一、什么是固定资产投资方向调节税251

第五章 特定目的税251

二、固定资产投资方向调节税的纳税人和征税范围252

三、固定资产投资方向调节税的征税对象和计税依据252

四、固定资产投资方向调节税的税目、税率253

五、固定资产投资方向调节税的征收管理254

六、固定资产投资方向调节税的计算方法255

第二节 城市维护建设税256

一、什么是城市维护建设税256

二、城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率256

第三节 教育费附加257

一、什么是教育费附加257

二、教育费附加的主要规定257

三、教育费附加的计算方法258

第六章 关税259

第一节 关税259

一、什么是关税259

二、关税的征税对象和纳税人260

三、关税政策的基本原则260

四、关税率的种类和适用范围261

五、关税的完税价格261

六、关税的减税、免税262

七、关税的征收管理263

八、关税的计算263

一、什么是海关船舶税264

二、船舶吨税的主要内容264

第二节 海关船舶吨税264

三、船舶吨税的计算方法266

第七章 农业税267

一、什么是农业税267

二、农业税的政策268

三、农业税的纳税人268

四、农业税的征税对象269

五、农业税的计税依据269

六、农业税的税率270

八、农业税的征收管理271

九、农业税的减税、免税271

七、农业税的计税标准271

十、农业税的计算272

附录273

一、中华人民共和国增值税暂行条例273

二、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则279

三、增值税若干具体问题的规定288

四、关于增值税会计处理的规定290

五、中华人民共和国消费税暂行条例296

六、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则301

七、消费税若干具体问题的规定307

八、关于消费税会计处理规定313

九、中华人民共和国营业税暂行条例316

十、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则320

十一、关于营业税会计处理的规定328

十二、中华人民共和国企业所得税暂行条例330

十三、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则334

五、印花税的征收管理340

十四、中华人民共和国个人所得税法347

十五、中华人民共和国个人所得税法实施细则353

十六、中华人民共和国资源税暂行条例362

十七、中华人民共和国资源税暂行条例实施细则365

十八、中华人民共和国土地增值税暂行条例368

十九、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法370

二十、中华人民共和国发票管理办法377

二十一、中华人民共和国发票管理办法实施细则384

二十二、增值税专用发票使用规定(试行)395