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译者序1

推荐序1

前言1

第1章 国际审计概述1

1.1 学习目标1

1.2 世界历史上的审计1

1.3 审计师、公司和财务信息2

1.4 国际会计和审计准则3

1.5 审计定义7

1.6 审计的种类10

1.7 审计师的种类11

1.8 基于管理当局认定的审计目标13

1.9 审计程序模式15

1.10 国际会计师事务所18

1.11 小结21

1.12 认证考试试题参考答案22

1.13 注释23

1.14 问题、练习题及案例24

第2章 审计市场27

2.1 学习目标27

2.2 审计市场概述27

2.3 审计服务供求关系理论27

2.4 审计法规29

2.6 审计质量及审计收费的确定31

2.5 会计师事务所31

2.7 法律责任32

2.8 审计市场的发展35

2.9 影响国际审计市场的研究和立法40

2.10 小结41

2.11 认证考试试题参考答案42

2.12 注释42

2.13 问题、练习题及案例43

第3章 职业会计师道德规范46

3.1 学习目标46

3.2 何谓道德规范46

3.4 适用于所有职业会计师的道德准则（A部分）47

3.3 国际会计师联合会职业会计师道德准则47

3.5 适用于执行公共业务的职业会计师的道德准则（B部分）50

3.6 独立性要求51

3.7 其他适用于执行公共业务的职业会计师的规范58

3.8 适用受雇职业会计师的职业道德规范（C部分）62

3.9 道德规范的执行64

3.10 未来的发展64

3.11 小结65

3.12 认证考试试题参考答案66

3.13 注释66

3.14 问题、练习题及案例67

4.2 审计服务的国际体系69

4.1 学习目标69

第4章 审计业务范围69

4.3 鉴证业务的要素71

4.4 鉴证业务主要考虑的因素75

4.5 历史财务信息的审计与审阅77

4.6 历史财务信息之外的其他鉴证业务83

4.7 相关服务89

4.8 小结92

4.9 认证考试试题参考答案94

4.10 注释95

4.11 问题、练习题及案例98

5.2 业务承接：形成审计意见过程的第一步101

5.1 学习目标101

第5章 业务承接101

5.3 评估客户的背景情况102

5.4 满足道德规范和专业胜任能力要求的能力105

5.5 审计过程中对其他专家工作的利用108

5.6 与前任审计师的沟通109

5.7 客户认可——业务计划110

5.8 审计业务约定书112

5.9 小结114

5.10 认证考试试题参考答案115

5.11 注释116

5.12 问题、练习题及案例117

6.2 计划——审计过程模式的第二阶段119

第6章 了解客户基本情况、进行风险评估以及确定重要性水平119

6.1 学习目标119

6.3 了解客户及其经营环境122

6.4 基于相关证据的风险评估和风险的种类128

6.5 确定计划的重要性水平132

6.6 小结136

6.7 认证考试试题参考答案137

6.8 注释137

6.9 问题、练习题及案例139

7.2 概述142

7.3 内部控制的定义142

7.1 学习目标142

第7章 内部控制及控制风险142

7.4 内部控制的重要性143

7.5 内部控制的要素145

7.6 控制环境146

7.7 风险评估151

7.8 信息系统、沟通和相关业务流程153

7.9 控制活动155

7.10 控制监督158

7.11 内部控制设计160

7.12 小结161

7.13 认证考试试题参考答案162

7.14 注释163

7.15 问题、练习题及案例165

8.1 学习目标168

8.2 了解、评估和测试内部控制168

第8章 控制风险、审计计划和内部控制测试168

8.3 了解内部控制及其文件169

8.4 评价控制风险175

8.5 基于风险评估的整体审计策略178

8.6 审计计划备忘录和审计计划的编制180

8.7 内部控制测试181

8.8 评价审计证据的充分性和适当性186

8.9 小结187

8.10 认证考试试题参考答案188

8.12 问题、练习题及案例189

8.11 注释189

第9章 分析性复核194

9.1 学习目标194

9.2 概述194

9.3 分析性复核的评价过程195

9.4 期望值的估计199

9.5 一般的分析性复核程序200

9.6 不同审计阶段分析性复核程序的运用205

9.7 实质性测试中分析性复核程序的运用205

9.8 计算机辅助审计技术和通用审计软件包207

9.9 数据挖掘技术在分析性复核程序中的运用209

9.10 追踪非预期偏差210

9.11 小结211

9.12 认证考试试题参考答案212

9.13 注释212

9.14 问题、练习题及案例213

第10章 实质性测试和审计证据216

10.1 学习目标216

10.2 概述216

10.3 审计证据的基础217

10.4 充分适当的审计证据219

10.5 实质性测试的审计程序222

10.6 获取审计证据的审计程序225

10.7 小结232

10.8 认证考试试题参考答案233

10.9 注释234

10.10 问题和练习题235

附录10A 审计抽样和其他选择性测试程序239

第11章 终结审计255

11.1 学习目标255

11.2 终结审计概述255

11.3 质量控制257

11.4 评估公司治理证据260

11.5 期后事项的检查267

11.6 审阅财务报表和其他报告资料269

11.7 收尾程序271

11.8 持续经营事项275

11.9 合伙人应注意的事项276

11.10 递交给董事会的报告277

11.11 小结277

11.12 认证考试试题参考答案278

11.13 注释279

11.14 问题、练习题及案例281

附录11A 审计底稿和审计工作底稿285

第12章 审计报告和客户沟通297

12.1 学习目标297

12.2 概述297

12.3 审计报告的基本要素299

12.4 审计意见类型302

12.5 不影响审计意见的事项306

12.6 不能出具无保留意见的情况309

12.7 不确定情况下的保留意见312

12.8 与管理当局的沟通314

12.9 详式审计报告316

12.10 XBRL和实时报告317

12.11 小结319

12.12 认证考试试题参考答案320

12.13 注释321

12.14 问题、练习题及案例323

13.3 假定你是审计项目经理327

13.2 概述327

13.1 学习目标327

第13章 集团公司审计327

13.4 审计计划备忘录——总体战略部分331

13.5 审计计划备忘录——具体计划部分334

13.6 审计规划337

13.7 终结备忘录348

13.8 小结352

13.9 认证考试试题参考答案352

13.10 注释353

13.11 问题、练习题及案例354

14.3 公司治理的特征360

14.2 概述360

14.1 学习目标360

第14章 公司治理360

14.4 重视公司治理的原因363

14.5 公司治理结构366

14.6 公司治理委员会和公司治理报告367

14.7 全球视角的最佳实践368

14.8 公司治理和审计师的角色375

14.9 小结379

14.10 认证考试试题参考答案379

14.11 注释380

14.12 问题、练习题及案例382

附录14A 英国联合准则（2003年7月）——审计师审核公司治理的最佳实践的例子383

附录14B 公众利益背景的公司治理和审计384