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第一节　会计制度的概念1

第一章　我国的会计制度1

第二节　企业的会计规范体系2

2.1　企业会计准则2

2.2　非企业会计准则2

2.3　企业会计制度2

2.4　非企业会计制度2

2.5　其他规范性文件2

3.3　统一会计核算制度与会计准则并存3

第四节　《企业会计制度》的变化3

4.1　增加了实质重于形式原则3

3.1　两者的相同点3

第三节　会计准则与会计制度的关系3

3.2　两者的不同点3

4.2　提出了不得计提秘密准备的要求4

4.3　对新出现的或可能会出现的业务进行了全面的规范4

4.4　严格按照资产定义确认和计量各项资产4

4.5　对债务重组业务账务处理作了重新规定5

4.6　对非货币性交易作出了重新规定5

5.3　国际惯例的借鉴6

第六节　财务会计和税务会计的联系6

第五节　会计制度与国际惯例6

5.2　与国际惯例的协调6

5.1　与国际惯例的差别6

第二章　我国的税收制度7

第一节　税收制度的概念7

第二节　税收体系7

3.2　复合税制及相关概念8

第三节　税制结构8

3.1　税收制度与税制结构的关系8

3.3　我国的现行税制9

第四节　税制与税法9

第三章　差异比较概说11

第一节　差异的原因11

1.1　会计制度与税收制度相分离11

1.2　新旧会计制度变化加大了基本业务的差异11

1.3　所得税制强调税法与会计分离12

第二节　比较应注意的问题12

2.1　制度设计在技术上强调合理的度12

2.2　差异调整注意区别税种和性质12

2.3　应重视法的效力等级确定原则13

3.2　基本思路15

3.1　理论基础15

第三节　差异比较的思路15

3.3　差异分类16

第四节　制度要素的差异16

4.1　概念的差异16

4.2　规范的差异17

4.3　原则的差异19

第五节　基本程序的差异21

5.1　经济业务事项21

5.2　会计事项处理标准21

5.3　会计确认的标准22

5.4　会计计量的尺度22

5.5　确认的差异22

5.7　记录的差异23

5.8　报告的差异23

5.6　计量的差异23

第四章　收入的差异25

第一节　收入概论25

1.1　收益、收入、利得的概念25

1.2　收入的定义差异26

1.3　收入的分类差异30

第二节　销售商品收入32

2.1　确认范围的差异32

2.2　确认时间的差异33

2.3　计量的差异35

2.4　记录或业务处理的差异38

第三节　提供劳务收入52

3.1　不跨年度劳务确认和计量的差异52

3.2　跨年度劳务确认和计量的差异57

3.3　劳务收入记录的差异59

第四节　让渡资产使用权收入64

4.1　让渡资产使用权产生的收入种类64

4.2　利息收入64

4.3　使用费收入66

第五节　建造合同收入71

5.1　建造合同的定义71

5.2　合同收入的内容71

5.3　确认和计量的差异71

5.4　记录的差异75

第五章　成本费用的差异81

第一节　支出、费用、成本、税金的概念81

1.1　支出81

1.2　费用81

1.4　成本和费用的关系82

1.3　成本82

1.5　税金83

第二节　成本费用的确认83

2.1　会计制度的费用确认原则83

2.2　会计制度的成本费用划分问题83

2.3　税收制度成本费用的范围84

2.4　内资企业所得税税前扣除原则85

2.5　外资企业所得税税前扣除原则86

2.6　确认的差异87

第三节　成本费用的计量93

3.1　会计制度规定93

3.2　税收制度规定93

3.3　差异比较94

4.1　成本费用会计处理97

第四节　成本费用的记录97

4.2　产品成本差异比较100

4.3　劳务成本差异比较101

4.4　期间费用的差异103

4.5　主营业务成本的差异107

4.6　工资薪金和三项经费的差异108

第五节　税金的确认计量109

5.1　税金确认时间109

5.2　税金确认的范围109

5.3　税金的计量109

第六章　利润的差异110

第一节　利润概述110

1.1　利润（收益）的定义与特征110

1.2　当期经营收益观110

1.5　利润总额与应税所得的差异111

1.4　我国的收益观111

1.3　总括收益观111

第二节　利润的确认112

2.1　会计制度规定112

2.2　税收制度规定112

2.3　差异比较112

第三节　利润的计量113

3.1　会计制度规定113

3.2　税收制度规定113

3.3　差异比较114

第四节　利润的记录114

4.1　利润的记录114

4.2　投资收益114

4.4　营业外收入115

4.3　补贴收入115

4.5　营业外支出116

4.6　捐赠业务119

4.7　损失119

4.8　税前弥补亏损120

4.9　以前年度损益进行调整120

4.10　以前年度应计未计扣除项目123

4.11　会计差错更正124

4.12　资产负债表日后事项125

4.13　或有事项128

第七章　资产的差异129

第一节　资产的概说129

1.1　资产定义129

1.2　资产计量130

1.5　资产处置131

1.3　资产分类131

1.4　资产价值转移131

1.6　资产入账价值调整132

第二节　流动资产的差异133

2.1　现金133

2.2　银行存款133

2.3　应收及预付款项133

2.4　存货137

第三节　对外投资143

3.1　投资定义及分类确认143

3.2　投资成本的确认144

3.3　投资损益的确认146

3.4　委托贷款的处理150

4.2　固定资产入账价值151

4.1　固定资产的确认151

第四节　固定资产151

4.3　固定资产折旧153

第五节　无形资产157

5.1　无形资产定义及其特征157

5.2　无形资产确认条件158

5.3　无形资产入账价值158

5.4　无形资产摊销160

第六节　其他资产162

6.1　开办费162

6.2　不得计入开办费的费用162

6.3　摊销办法162

6.4　差异比较162

7.3　对外投资的评估增值163

7.2　因股份制改造而发生的资产评估增值163

第七节　资产评估增值的差异163

7.1　评估增值163

第八章　负债的差异165

第一节　负债的概述165

第二节　负债确认和计量的差异165

第三节　负债的分类166

3.1　按流动性分类166

3.2　按确定性分类166

3.3　流动负债的分类167

第四节　负债的会计处理167

4.1　借款核算167

4.2　应交税金核算167

4.3　其他负债核算169

1.1　所有者权益的定义与特征172

1.2　所有者权益的内容172

第一节　所有者权益概述172

第九章　所有者权益的差异172

第二节　实收资本173

2.1　实收资本的概念173

2.2　投入资本的确认与计量173

2.3　实收资本的差异173

2.4　股权转让的营业税征收规定173

第三节　资本公积174

3.1　资本公积概述174

3.2　资本公积的处理方法174

第四节　留存收益178

4.1　留存收益概说178

4.2　盈余公积178

4.4　留存收益会计政策变更应注意的问题179

4.3　未分配利润179

5.1　资金账簿的计税依据180

5.2　重组上市企业印花税征免问题180

第五节　印花税180

第六节　个人所得税181

6.1　股份制和股份合作制企业分配股息、红利的征收办法181

6.2　个人在转制过程中取得的资产评估增值数额181

6.3　企业改组改制过程中个人取得量化资产181

6.4　个人从投资基金管理公司取得的派息分红所得182

6.5　投资者从基金分配中获得的股息、红利以及企业债券利息收入182

6.6　股息红利收益率低于一年定期储蓄存款利率免税182

6.7　国有资产经营的股权奖励182

6.8　企业为股东个人购买汽车182

6.9　非任职单位的股东从所投资单位取得的分红和实物所得182

1.1　非货币交易的概念和特点183

1.2　非货币性交易的核算原则183

第十章　非货币交易和债权重组183

第一节　非货币交易的会计和税务处理方法183

1.3　案例分析184

1.4　非货币性交易的会计和税务处理187

1.5　非货币性资产所得的后续管理189

第二节　非货币性交易的会计与税法差异190

第三节　债务重组的会计和税务处理方法190

3.1　债务重组概述190

3.2　会计处理原则192

3.3　税收处理原则192

3.4　差异比较193

3.5　流转税、契税、印花税、所得税规定194

3.6　债务重组的案例分析198