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1 税务登记规范1

1.1 设立登记1

1.1.1—001 单位纳税人设立登记1

1.1.2—002个体经营纳税人设立登记3

1.1.3—003 临时经营纳税人设立登记5

1.1.4—004 自然人纳税人登记6

1.1.5—005扣缴义务人登记7

1.2 变更登记9

1.2.1—006变更登记（涉及税务登记证件内容变化）9

1.2.2—007 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）11

1.2.3—008纳税人跨县（区）迁出12

1.2.4—009纳税人跨县（区）迁入14

1.3 停复业登记16

1.3.1—010停业登记16

1.3.2—011 复业登记17

1.4 注销登记18

1.4.1—012注销登记（单位及查账征收个体工商户）18

1.4.2—013 注销登记（定期定额个体工商户）21

1.5 遗失补办23

1.5.1—014税务登记证件遗失补办23

1.6 报告备案登记25

1.6.1—015存款账户账号报告25

1.6.2—016财务会计制度及核算软件备案报告26

1.7 报验登记28

1.7.1—017《外出经营活动税收管理证明》开具28

1.7.2—018 外出经营报验登记29

1.7.3—019《外出经营活动税收管理证明》缴销31

1.8 非正常户处理32

1.8.1—020非正常户解除32

2 税务认定规范36

2.1 增值税一般纳税人资格认定36

2.1.1—021 增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业）36

2.1.2—022增值税一般纳税人资格认定（达到标准）37

2.1.3—023不认定增值税一般纳税人资格38

2.2 征收方式认定39

2.2.1—024增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案39

2.2.2—025 对纳税人变更纳税定额的核准41

2.2.3—026印花税核定调整或取消42

2.3 税收优惠资格备案43

2.3.1—027 安置残疾人就业增值税即征即退资格备案43

2.3.2—028软件企业增值税即征即退资格备案44

2.3.3—029资源综合利用增值税即征即退资格备案45

2.3.4—030黄金交易期货增值税即征即退资格备案46

2.3.5—031 飞机维修劳务增值税即征即退资格备案47

2.3.6—032 大型水电企业增值税即征即退资格备案47

2.3.7—033光伏发电增值税即征即退资格备案48

2.3.8—034 管道运输服务增值税即征即退资格备案49

2.3.9—035 部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务增值税即征即退资格备案50

2.3.10—036 有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案50

2.3.11—037 生产销售铂金增值税即征即退资格备案51

2.4 出口退（免）税资格认定52

2.4.1—038 出口退（免）税资格认定52

2.4.2—039 出口退（免）税资格认定变更55

2.4.3—040 出口退（免）税资格认定注销56

2.4.4—041 集团公司具有免抵退税资格成员企业认定57

2.5 其他事项认定59

2.5.1—042 消费税最低计税价格的核定审批（白酒）59

2.5.2—043 消费税最低计税价格的核定审批（卷烟）60

2.5.3—044汇总缴纳消费税审批62

2.5.4—045 汇总缴纳增值税审批63

2.5.5—046企业符合特殊性税务处理规定条件的认定64

2.5.6—047印花税票代售许可68

2.5.7—048境外注册中资控股企业居民身份认定69

2.5.8—049境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批70

2.5.9—050非境内注册居民企业选择主管税务机关的批准71

2.5.10—051 非居民合同项目备案73

2.5.11—052成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核74

2.5.12—053 中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序75

2.5.13—054预约定价安排续签77

2.5.14—055 非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批78

2.5.15—056 企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务的核准79

3 发票办理规范86

3.1 发票领用86

3.1.1—057增值税发票核定86

3.1.2—058增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批88

3.1.3—059普通发票核定90

3.1.4—060印有本单位名称发票核定91

3.1.5—061 申请使用经营地发票92

3.1.6—062增值税发票核定调整94

3.1.7—063普通发票核定调整95

3.1.8—064增值税税控系统专用设备初始发行96

3.1.9—065增值税税控系统专用设备变更发行97

3.1.10—066增值税税控系统专用设备注销发行98

3.1.11—067发票发放99

3.1.12—068发票退回101

3.2 发票开具102

3.2.1—069专用发票代开102

3.2.2—070普通发票代开103

3.2.3—071代开普通发票作废105

3.2.4—072红字增值税专用发票开具申请105

3.2.5—073 红字货物运输业增值税专用发票开具申请107

3.3 发票验旧108

3.3.1—074发票验旧108

3.3.2—075增值税专用发票存根联数据采集110

3.3.3—076发票认证111

3.3.4—077未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批112

3.3.5—078逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批113

3.4 发票缴销116

3.4.1—079发票缴销116

3.5 发票相关服务117

3.5.1—080增值税发票挂失、损毁报备117

3.5.2—081普通发票挂失、损毁报备118

3.5.3—082发票真伪鉴别118

3.5.4—083有奖发票兑奖120

4 申报纳税规范124

4.1 增值税申报124

4.1.1—084增值税一般纳税人申报124

4.1.2—085增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报127

4.2 消费税申报129

4.2.1—086烟类应税消费品消费税申报129

4.2.2—087酒类消费税申报130

4.2.3—088成品油消费税申报131

4.2.4—089小汽车消费税申报133

4.2.5—090其他类消费税申报134

4.3 营业税申报135

4.3.1—091 营业税申报135

4.4 车辆购置税申报136

4.4.1—092车辆购置税申报136

4.5 企业所得税申报139

4.5.1—093居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）139

4.5.2—094居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收）141

4.5.3—095居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）142

4.5.4—096居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）144

4.5.5—097居民企业清算所得税申报146

4.5.6—098 非居民企业所得税季度纳税申报（适用据实申报）147

4.5.7—099非居民企业所得税季度纳税申报（适用核定征收）148

4.5.8—100非居民企业所得税年度纳税申报（适用据实申报）149

4.5.9—101 非居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）151

4.6 个人所得税申报152

4.6.1—102 自然人纳税人个人所得税自行纳税申报152

4.6.2—103生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报155

4.7 房产税申报156

4.7.1—104房产税申报156

4.8 城镇土地使用税申报158

4.8.1—105城镇土地使用税申报158

4.9 土地增值税申报159

4.9.1—106土地增值税申报159

4.9.2—107房地产开发项目土地增值税清算申报160

4.10 耕地占用税申报162

4.10.1—108耕地占用税申报162

4.11 资源税申报164

4.11.1—109资源税申报164

4.12 契税申报165

4.12.1—110契税申报165

4.13 印花税申报167

4.13.1—111 印花税申报167

4.14 车船税申报168

4.14.1—112车船税申报168

4.15 烟叶税申报170

4.15.1—113 烟叶税申报170

4.16 城市维护建设税申报171

4.16.1—114城市维护建设税申报171

4.17 基金（费）申报173

4.17.1—115废弃电器电子产品处理基金申报173

4.17.2—116文化事业建设费申报174

4.17.3—117教育费附加和地方教育附加申报175

4.18 定期定额户申报176

4.18.1—118 定期定额个体工商户申报176

4.18.2—119定期定额个体工商户分月汇总申报178

4.19 外出经营活动情况申报180

4.19.1—120外出经营活动情况申报180

4.20 委托代征申报181

4.20.1—121委托代征申报181

4.21 代扣代缴申报182

4.21.1—122扣缴义务人申报182

4.21.2—123 扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报184

4.21.3—124扣缴个人所得税申报186

4.21.4—125扣缴车船税申报187

4.22 财务会计报告报送188

4.22.1—126财务会计报告报送188

4.23 重大涉税情况报告190

4.23.1—127 欠税人处置不动产或大额资产报告190

4.23.2—128纳税人合并分立情况报告191

4.23.3—129发包、出租情况报告192

4.24 延期申报纳税193

4.24.1—130对纳税人延期申报的核准193

4.24.2—131 对纳税人延期缴纳税款的核准195

4.25 退（抵）税办理196

4.25.1—132多缴税款及退付利息办理196

4.25.2—133 生产企业免抵退税审批198

4.25.3—134外贸企业免退税审批203

4.25.4—135 营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税审批206

4.25.5—136逾期申报退（免）税批准209

4.25.6—137车辆购置税退税审核210

4.25.7—138耕地占用税退税审核212

4.26 授权（委托）划缴协议214

4.26.1—139授权（委托）划缴协议214

5 优惠办理规范222

5.1 增值税优惠办理222

5.1.1—140增值税留抵税额退税批准类优惠办理222

5.1.2—141 增值税即征即退批准类优惠办理224

5.1.3—142增值税核准类优惠办理225

5.1.4—143增值税事后备案类优惠办理227

5.2 消费税优惠办理230

5.2.1—144 消费税批准类优惠办理230

5.2.2—145 消费税核准类优惠办理232

5.2.3—146消费税事后备案类优惠办理233

5.3 营业税优惠办理235

5.3.1—147营业税核准类优惠办理235

5.3.2—148 营业税事后备案类优惠办理239

5.4 车辆购置税优惠办理249

5.4.1—149 列入车辆购置税免税图册的审批249

5.4.2—150车辆购置税事后备案类优惠办理250

5.5 企业所得税优惠办理253

5.5.1—151 企业所得税批准类优惠办理253

5.5.2—152企业所得税事后备案类优惠办理256

5.6 个人所得税优惠办理263

5.6.1—153 个人所得税批准类优惠办理263

5.6.2—154个人所得税核准类优惠办理265

5.6.3—155 个人所得税事后备案类优惠办理268

5.7 房产税优惠办理270

5.7.1—156房产税批准类优惠办理270

5.7.2—157房产税事后备案类优惠办理271

5.8 城镇土地使用税优惠办理277

5.8.1—158城镇土地使用税批准类优惠办理277

5.8.2—159城镇土地使用税事后备案类优惠办理278

5.9 土地增值税优惠办理286

5.9.1—160土地增值税批准类优惠办理286

5.9.2—161 土地增值税核准类优惠办理287

5.10 耕地占用税优惠办理289

5.10.1—162耕地占用税核准类优惠办理289

5.11 资源税优惠办理291

5.11.1—163 资源税批准类优惠办理291

5.11.2—164资源税事后备案类优惠办理292

5.12 契税优惠办理293

5.12.1—165 契税核准类优惠办理293

5.13 印花税优惠办理299

5.13.1—166 印花税事后备案类优惠办理300

5.14 车船税优惠办理304

5.14.1—167车船税事后备案类优惠办理304

5.15城市维护建设税优惠办理307

5.15.1—168城市维护建设税事后备案类优惠办理307

5.16教育费附加优惠办理309

5.16.1—169教育费附加事后备案类优惠办理309

6 证明办理规范315

6.1 证明开具315

6.1.1—170完税证明开具315

6.1.2—171 完税凭证换开、重开316

6.1.3—172《中国税收居民身份证明》开具317

6.1.4—173服务贸易等项目对外支付税务备案319

6.1.5—174《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具320

6.1.6—175 丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明单开具320

6.1.7—176《车辆购置税完税证明》补办321

6.1.8—177《资源税管理证明》开具322

6.1.9—178《委托出口货物证明》开具323

6.1.10—179《代理出口货物证明》开具325

6.1.11—180《出口货物退运已补税（未退税）证明》开具326

6.1.12—181 《补办出口货物报关单证明》开具327

6.1.13—182《出口退税进货分批申报单》开具328

6.1.14—183《出口货物转内销证明》开具329

6.1.15—184《来料加工免税证明》开具330

6.1.16—185《代理进口货物证明》开具331

6.1.17—186《准予免税购进出口卷烟证明》开具332

6.1.18—187 《出口卷烟已免税证明》开具333

6.1.19—188 《中标证明通知书》开具334

6.1.20—189丢失出口退税有关证明补办336

6.1.21—190通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具337

6.2 证明核销337

6.2.1—191《来料加工免税证明》核销337

6.2.2—192 《出口卷烟已免税证明》核销339

7 宣传咨询规范344

7.1 日常宣传344

7.1.1—193税收政策宣传344

7.1.2—194办税流程宣传344

7.2 专题宣传346

7.2.1—195 热点问题宣传346

7.2.2—196重点专题宣传347

7.2.3—197税收宣传月宣传347

7.3 培训辅导348

7.3.1—198新办纳税人培训辅导348

7.3.2—199税收专项培训辅导349

7.4 纳税咨询350

7.4.1—200 电话咨询350

7.4.2—201 互联网咨询351

7.4.3—202面对面咨询352

8 权益维护规范354

8.1 纳税人需求（建议）征集与满意度调查354

8.1.1—203 纳税人需求（建议）征集354

8.1.2—204纳税人满意度调查356

8.2 涉税信息查询356

8.2.1—205 涉税公开信息查询356

8.2.2—206涉税保密信息查询357

8.3 纳税服务投诉359

8.3.1—207纳税服务投诉处理359

8.4 税收法律救济360

8.4.1—208税收法律救济申请接收与传递360

8.5 纳税信用评价362

8.5.1—209纳税信用评价362

8.6 涉税中介服务与监管363

8.6.1—210涉税中介服务363

8.6.2—211 涉税中介监管363

9 文明服务规范367

9.1 办税服务厅环境建设367

9.1.1—212外部标识367

9.1.2—213 内部标识367

9.1.3—214服务区域设置368

9.1.4—215服务窗口设置368

9.1.5—216服务设施368

9.2 文明礼仪369

9.2.1—217着装规范369

9.2.2—218仪容举止369

9.2.3—219 岗前准备369

9.2.4—220服务用语369

9.2.5—221接待规范370

9.2.6—222服务纪律370

9.3 优质服务370

9.3.1—223首问责任制370

9.3.2—224领导值班371

9.3.3—225办税公开371

9.3.4—226导税服务371

9.3.5—227一次性告知372

9.3.6—228免填单服务372

9.3.7—229延时服务372

9.3.8—230限时服务372

9.3.9—231提醒服务373

9.3.10—232预约服务373

9.3.11—233 同城通办373

9.4 应急处置374

9.4.1—234 办税拥堵处理374

9.4.2—235现场冲突处理374

9.4.3—236 系统故障处置374

附录377

1.纳税服务术语解释377

2.服务事项类别表380

附表1税务登记规范服务方式指引34

附表2税务认定规范服务方式指引81

附表3发票办理规范服务方式指引121

附表4申报纳税规范服务方式指引215

附表5优惠办理规范服务方式指引311

附表6证明办理规范服务方式指引341

附表7宣传咨询规范服务方式指引353

附表8权益维护规范服务方式指引365

附表9文明服务规范服务方式指引375