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第一章 概论1

第一节 税收、税法的概念1

一、税收的概念1

二、税法的概念2

三、税收与税法的关系2

四、税收法律关系的构成3

五、税法的构成要素3

第二节 我国税法体系5

一、税收法律法规的三个层次5

二、税法的分类5

三、我国税法的制定与实施7

第三节 税收管理体制8

一、税收立法权的划分8

二、税收征收管理范围划分9

三、中央政府与地方政府税收收入划分10

第四节 我国税制体系简介11

一、1950年我国税制体系11

二、1958年我国税制体系11

三、1973年我国税制体系11

四、1984年我国税制体系11

五、1994年至今我国税制体系12

第五节 税务会计概述12

一、税务会计的概念12

二、税务会计的对象13

三、税务会计的职能14

四、税务会计的作用14

五、税务会计与财务会计的比较15

练习题16

第二章 增值税19

第一节 增值税概述19

一、增值税的产生和发展简介19

二、增值税基本原理和类型19

三、我国现行增值税特点21

四、增值税的征税范围21

五、一般纳税人与小规模纳税人的认定22

六、增值税税率和征收率24

第二节 增值税应纳税额的计算25

一、一般纳税人应纳税额的计算25

二、小规模纳税人应纳税额的计算35

三、几种特殊经营行为的税务处理36

第三节 增值税主要的减免规定39

第四节 出口货物退（免）税41

一、出口退税政策41

二、出口退税的退税率42

三、出口退税“免、抵、退”方法42

四、出口退税“先征后退”方法47

第五节 纳税期限、纳税地点、起征点、纳税申报49

一、增值税的纳税期限49

二、增值税的纳税地点49

三、增值税起征点50

四、增值税纳税申报50

第六节 增值税专用发票的使用和管理53

一、使用和管理增值税专用发票的具体规定53

二、电子计算机开具专用发票的要求54

三、专用发票开具后，发生退货或销售折让的处理54

第七节 增值税会计处理55

一、相关会计账户设置55

二、销项税额会计处理56

三、进项税额会计处理63

四、进项税额转出会计处理70

五、出口退税业务会计处理72

六、减免增值税会计处理75

七、增值税结转及上缴的账务处理76

八、小规模纳税人会计处理79

练习题80

第三章 消费税86

第一节 消费税概述86

一、消费税的产生和发展简介86

二、消费税与增值税的共性和区别86

三、纳税人、计税方式、征税范围87

第二节 应纳税额计算88

一、应纳税额基本计算公式88

二、课税原因、税目、税率、计税公式88

三、计税依据的特殊规定92

第三节 特殊业务应纳消费税的处理93

一、外购或委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除93

二、自产自用应税消费品的税务处理98

三、兼营不同税率应税消费品的税务处理99

四、包装物押金的税务处理99

五、含税销售额与不含税销售额的换算100

第四节 进出口应税消费品应纳消费税的计算100

一、进口应税消费品应纳消费税的计算100

二、出口应税消费品退（免）税101

第五节 纳税义务的发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报102

一、纳税义务发生时间的确定及应税消费品销货退回的处理102

二、纳税期限、纳税地点103

三、消费税纳税申报表103

第六节 消费税会计处理104

一、账户设置104

二、销售及视同销售会计处理104

三、委托加工应税消费品会计处理109

四、进口应税消费品会计处理111

五、金银首饰零售业务会计处理111

六、出口货物退（免）消费税会计处理112

七、减免和返还会计处理114

练习题114

第四章 营业税121

第一节 营业税概述121

一、营业税的产生和发展简介121

二、纳税义务人与扣缴义务人121

三、征税范围与税目、税率123

第二节 应纳税额的计算124

一、交通运输业124

二、建筑安装业125

三、金融业125

四、保险业126

五、邮电通信业127

六、文化体育业127

七、服务业127

八、娱乐业128

九、销售不动产128

十、转让无形资产128

第三节 几种特殊经营行为的税务处理131

一、建筑业附设工厂生产的建筑构件征税问题131

二、销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征税问题131

三、邮电业务征税问题131

四、兼营不同税目应税行为132

五、混合销售行为132

六、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为132

七、代购代销行为的征税问题132

八、商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题134

九、应税营业额的其他规定134

第四节 税收优惠135

一、起征点135

二、为社会公益、社会教育、农业生产等提供服务的收费免征营业税135

三、根据具体情况免征营业税的事项135

第五节 纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点及申报138

一、营业税纳税义务发生时间的确认138

二、营业税纳税期限139

三、纳税地点139

四、纳税申报140

第六节 营业税会计处理141

一、账户设置141

二、营业税会计处理142

练习题144

第五章 关税148

第一节 关税概述148

一、关税的产生和发展简介148

二、关税的种类149

三、征税对象及纳税人151

四、进出口税则151

五、关税税率概念152

六、原产地规定153

第二节 应纳关税的计算153

一、关税基本计算公式153

二、关税完税价格的确定154

第三节 关税的减免161

一、法定减免161

二、特定减免162

三、临时减免162

四、保税制度162

第四节 关税征收管理162

一、关税申报缴纳162

二、关税强制执行163

三、关税退还163

四、关税补征和追征164

五、关税纳税争议164

第五节 关税会计处理164

一、工业生产企业关税会计处理164

二、外贸进出口企业关税会计处理165

练习题168

第六章 其他销售类税种及附加173

第一节 城市维护建设税、教育费附加173

一、城市维护建设税173

二、教育费附加175

三、城市维护建设税、教育费附加会计处理176

第二节 资源税177

一、资源税177

二、资源税会计处理181

第三节 土地增值税183

一、土地增值税183

二、土地增值税会计处理192

练习题193

第七章 费用化和资本化税种199

第一节 城镇土地使用税199

一、城镇土地使用税199

二、城镇土地使用税会计处理202

第二节 房产税203

一、房产税203

二、房产税会计处理207

第三节 车船税208

一、车船税208

二、车船税会计处理210

第四节 印花税211

一、印花税211

二、印花税会计处理216

第五节 车辆购置税217

一、车辆购置税217

二、车辆购置税会计处理219

第六节 契税220

一、契税220

二、契税会计处理222

第七节 耕地占用税223

一、耕地占用税223

二、耕地占用税会计处理225

练习题225

第八章 企业所得税231

第一节 企业所得税概述231

一、我国企业所得税的产生和发展简介231

二、纳税义务人231

三、征税对象232

四、税率232

五、企业所得税基本计算公式232

第二节 收入总额233

一、一般工商企业居民纳税人收入233

二、金融行业居民纳税人收入236

第三节 税前准予扣除项目237

一、工商企业居民纳税人税前准予扣除的项目237

二、金融行业居民纳税人税前准予扣除的项目239

三、税前若干扣除项目扣除标准的特殊规定240

四、以前年度亏损弥补243

五、不得扣除的项目243

第四节 资产的税务处理243

一、固定资产的税务处理244

二、生产性生物资产的税务处理245

三、无形资产的税务处理245

四、其他应当作为长期待摊费用的税务处理246

五、投资资产的税务处理246

六、存货资产的税务处理247

七、资产净值和财产净值的税务处理247

第五节 境外投资所得已纳税款的扣除247

一、扣除限额计算247

二、扣除限额的应用248

第六节 应纳所得税额的计算249

一、居民企业查账征收应纳税额的计算249

二、居民企业核定征收应纳税额的计算253

三、非居民企业、外国企业常驻代表机构企业所得税核定办法254

第七节 税收优惠政策255

一、免税收入项目255

二、免征、减征企业所得税的规定255

第八节 源泉扣缴与特别纳税调整258

一、源泉扣税258

二、特别纳税调整258

第九节 征收管理及纳税申报259

一、纳税地点259

二、纳税申报和纳税期限259

第十节 所得税会计方法——资产负债表债务法262

一、资产负债表债务法所涉及的若干重要概念262

二、资产负债表债务法原理简述269

三、会计账户设置271

四、亏损弥补的所得税会计处理275

五、减税、免税和损益调整的会计处理276

练习题278

第九章 个人所得税287

第一节 个人所得税概述287

一、个人所得税的产生和发展简介287

二、纳税义务人287

第二节 应纳个人所得税额的计算288

一、工薪所得应纳个人所得税的计算288

二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业所得应纳个人所得税的计算289

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳个人所得税的计算291

四、劳务报酬所得应纳个人所得税的计算292

五、稿酬所得应纳个人所得税的计算293

六、特许权使用费所得应纳个人所得税的计算294

七、财产租赁所得应纳个人所得税的计算294

八、财产转让所得应纳个人所得税的计算295

九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳个人所得税的计算295

第三节 个人所得税计征的特殊规定297

一、个人取得全年一次性奖金和一次性取得数月奖金的计税规定297

二、在外企和外国驻华机构工作的中方人员工薪所得的计税规定298

三、中国境内无住所的外籍个人工薪所得的计税规定299

四、中国境内企业的外籍董事、高层管理人员职务所得的计税规定301

五、两个以上的纳税人共同取得同一项所得的计税规定301

六、失业保险费（金）、公积金等的计税规定301

七、企业改组改制过程中个人取得量化资产的计税规定301

八、对未达到法定退休年龄正式办理提前退休手续的个人的计税规定302

九、商品营销活动中组织业绩突出的员工免费旅游活动的计税规定302

十、个人股票期权所得的计税规定302

第四节 境外所得的税额扣除304

一、计算扣除限额304

二、扣除限额的应用305

三、两个需要注意的问题305

第五节 税收优惠306

一、免纳个人所得税的项目306

二、经批准减征个人所得税的项目306

三、暂免征收个人所得税的项目307

四、个人公益性赞助从个人所得中的扣除标准307

第六节 纳税申报与缴纳税款308

一、自行申报纳税308

二、代扣代缴办法308

练习题309

第十章 税收征收管理法与税务行政法制314

第一节 税收征收管理法314

一、税收征收管理法概述314

二、税务管理314

三、税款征收317

四、税务检查321

五、法律责任322

第二节 税务行政法制325

一、税务行政法制概述325

二、税务行政处罚325

三、税务行政复议328

四、税务行政诉讼330

五、税务行政赔偿333

练习题334

练习题参考答案339