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1 安达信：历史与事件1

1.1 昨日辉煌2

1.1.1 创业阶段2

1.1.2 自力更生，渡过危机4

1.1.3 进军海外，固守本土5

1.1.4 在中国的发展8

1.1.5 群星荟萃11

1.1.6 锋芒毕露13

1.2 风雨飘摇14

1.2.1 诉讼等身，危机初现14

1.2.2 业务分拆，催生埃森哲33

1.2.3 前车之鉴——美国废物处理公司案43

1.3.1 安然事件及各方反应54

1.3 百年基业，崩于背信54

1.3.2 弃诚背信，百年基业崩于一旦63

1.3.3 分崩离析，会员所各奔前程73

1.3.4 殃及池鱼75

2 独立性：审计质量与经济利益79

2.1 审计独立性：理论研究80

2.1.1 独立性之概念：从抽象观念到概念框架80

2.1.2 独立性之性质：行为约束与核心价值88

2.1.3 独立性之解读：程序公平的论说94

2.2 审计独立性：制度安排99

2.2.1 独立性之风险：一个分析框架99

2.2.2 独立性之规则：争论中发展106

2.2.3 美国关于独立性问题的最新动态124

2.3 审计独立性：中国视角126

2.3.1 公司治理：改善审计委托关系129

2.3.2 披露管制：抑制管理当局施压134

2.3.3 组织结构：明确责任合约安排138

2.3.4 行业监管：提升独立性之压力138

3 管制模式：自律、政府或独立监管139

3.1 注册会计师行业管制模式：历史与现实139

3.1.1 以英美为代表的自律管制为主的模式140

3.1.2 以德日为代表的政府管制为主的模式140

3.1.3 英美：走向独立管制为主的管制模式150

3.2 美国注册会计师管制模式改革动态153

3.2.1 委员会的性质和法律地位157

3.2.2 委员会的组建158

3.2.3 委员会的职责159

3.2.4 委员会在审计、质量控制和职业道德准则方面的权利和义务160

3.2.5 委员会的权力161

3.2.6 会计师事务所的备案161

3.2.7 对备案会计师事务所的管理162

3.2.8 调查与惩戒权力163

3.2.9 资金的来源与运用164

3.3 我国注册会计师行业管理体制的现状及其改进167

3.3.1 我国注册会计师行业管理体制：历史与现状168

3.3.2 我国注册会计师行业管理体制的可能改进183

4 组织形式：责任界限与力量博弈187

4.1 美国会计师事务所组织形式的沿革188

4.1.1 1938年以前的美国会计师事务所组织形式188

4.1.2 1938年全面禁止公司制会计师事务所190

4.1.3 1969年专业服务公司的引入192

4.1.4 1977年有限责任公司196

4.1.5 1991年：有限责任合伙制198

4.2 我国会计师事务所组织形式的变迁200

4.2.1 《关于成立会计顾问处的暂行规定》201

4.2.2 《注册会计师条例》201

4.2.3 《注册会计师法》202

4.2.4 《深圳经济特区注册会计师管理条例》203

4.2.5 《海南省注册会计师条例》204

4.3 会计师事务所组织形式变迁的经济学分析205

4.3.1 会计师事务所组织形式制度安排的初始均衡状态206

4.3.2 推动制度变迁的主要行动集团209

4.3.3 意识形态215

4.3.4 知识存量218

4.4 我国会计师事务所组织形式的发展方向220

5 准则制定：技术规范与政治程序226

5.1 安然事件与准则制定226

5.1.1 准则制定效率226

5.1.2 准则制定机构独立性227

5.1.3 准则制定基础228

5.2 准则性质与准则制定230

5.3 美国会计准则制定历程231

5.3.1 会计程序委员会(1936-1959)231

5.3.2 会计原则委员会(1959-1973)233

5.3.3 财务会计准则委员会(1973-)235

5.4.2 会计准则制定机构的资金支持239

5.4 美国准则制定改革：制定机构与制定效率239

5.4.1 关于会计准则制定机构239

5.4.3 FASB为提高准则制定效率进行的改革240

5.4.4 关于会计准则制定机构改革的提议241

5.5 美国准则制定改革：准则制定模式242

5.5.1 具体规则基础模式的形成逻辑：一种技术观242

5.5.2 从规则到原则基础：行动、评论与变革248

5.5.3 讨论252

5.6 准则制定与经济环境：对我国的启示253

5.6.1 美国准则制定与经济环境254

5.6.2 中国经济环境与会计准则制定259

6 分析师行为：盈利预测与会计造假264

6.1.1 证券市场与信息不对称265

6.1 证券分析师的角色定位265

6.1.2 证券分析师：市场信息到达使用者的关键一环267

6.2 证券分析师与利益冲突271

6.2.1 来自分析师所在公司的影响273

6.2.2 来自所分析企业管理层的影响274

6.2.3 来自机构客户的影响277

6.2.4 来自分析师个人投资的影响278

6.3 维持股市泡沫与上市企业以盈利预期为利润目标280

6.4 美国证交会针对证券分析师利益冲突的变革措施283

6.5 对我国的启示287

6.5.1 我国基本的股市环境：投机气氛浓重287

6.5.2 我国证券分析师所面监的利益冲突287

参考文献291