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上篇：税收程序法的基本原理17

第一章 税收程序法的界定与分析17

一、税收程序的法律分析17

（一）税收程序内涵的界定17

（二）税收程序类型的分析25

（三）税收程序与税收诉讼程序的共同点、区别和衔接29

二、税收程序法的理论界定31

（一）税收程序法特定内涵的考察与分析31

（二）税收程序法的特征37

三、税收程序法的地位和渊源42

（一）税收程序法的地位问题42

（二）税收程序法的渊源形式46

第二章 税收程序的价值52

一、法律程序价值的一般理论52

（一）法律程序价值的不同含义及其类型52

（二）有关法律程序价值的理论学说——程序工具主义理论与程序本位主义理论54

（三）小结61

二、税收程序的外在价值：税收程序的工具性62

（一）税收程序结果公正的评价标准63

（二）税收程序的工具意义：保障实体税法的实施65

三、税收程序的内在价值：税收程序的公正性69

（一）税收程序内在价值的内涵及其分析方法69

（二）程序正义与税收程序的内在价值——税收程序价值的主要思想根源70

（三）税收程序内在价值的基本形态——税收程序最低限度公正的标准75

（四）税收程序内在价值的意义81

四、税收程序价值的多元化及其协调83

（一）税收程序的效率价值83

（二）税收程序诸价值的协调85

（三）小结90

第三章 税收程序法的基本原则91

一、税收程序法基本原则的性质及其体系91

（一）税收程序法基本原则含义、性质的考察与分析91

（二）税收程序法基本原则的功能95

（三）我国税收程序法基本原则体系的确立97

二、比例原则：一个程序与实体共通的核心原则104

（一）比例原则的渊源、内涵和适用条件104

（二）比例原则在税收程序法上的适用107

（三）小结111

三、税收的程序性基本原则112

（一）公开原则112

（二）参与原则122

（三）尊重纳税人原则125

中篇：税收程序法的理论范畴129

第四章 征纳权利129

一、征纳权利义务的理论解读130

（一）征纳权利义务含义的法律分析130

（二）征纳权利的定位132

（三）征纳权利的分类141

（四）征纳义务146

（五）征纳权利与征纳义务的多重性关系149

二、征税职权——保障实体税法实施的专属权力151

（一）征税职权的概念和特征151

（二）征税职权的内容152

（三）征税优益权：征税职权的保障条件155

（四）征税权限：征税职权行使的法定界限156

三、税收程序性权利——保障程序公正机制建立的核心权利161

（一）税收程序性权利与实体性权利的含义及关系162

（二）税收程序性权利的内容164

（三）税收程序性权利与纳税人权利保护170

四、征税权与纳税人权利的相互关系172

（一）征税权与纳税人权利的性质及其差异172

（二）征税权与纳税人权利的相互关系及其实现对策174

第五章 税收程序法律关系178

一、税收程序法律关系的内涵及性质分析178

（一）税收程序法律关系丰富内涵的揭示178

（二）税收程序法律关系的多样性与交织性184

（三）税收程序法律关系的本质——平衡精神和程序保障原则186

二、税收程序法律关系的构成196

（一）税收程序法律关系的主体197

（二）税收程序法律关系的客体199

（三）税收程序法律关系的内容201

三、税收程序法律关系的变动201

（一）变动的情形202

（二）变动的原因203

第六章 税收程序法主体205

一、税收程序法要素的理论分析205

（一）有关税法要素的主要观点205

（二）税收程序法要素的界定及分类206

二、税收程序法主体的含义208

三、征税主体209

（一）征税主体209

（二）征税相关主体210

四、纳税主体212

（一）纳税人213

（二）扣缴义务人215

（三）纳税担保人217

（四）税务代理人219

第七章 征纳行为220

一、征税行为的界定220

二、征税行为的过程性222

三、征税行为的分类224

四、征税行为的效力227

（一）征税行为的有效要件227

（二）征税行为的效力内容228

（三）征税行为的效力时间229

（四）征税行为的无效、撤销、废止与更正229

（五）征税行为的追认、补正与转换231

五、纳税行为232

第八章 税收程序制度236

一、通则性税收程序制度——税收程序的一般规定237

二、税收管理程序制度244

三、税收确定程序制度245

四、税收征收程序制度246

五、税收执行程序制度248

六、税收检查程序制度250

七、税收处罚程序制度252

八、税收救济程序制度256

九、税收立法程序制度259

第九章 税收法律责任263

一、税收违法行为264

（一）税收违法行为的含义和构成要件264

（二）税收违法行为的分类266

二、税收法律责任的形式269

（一）征税主体的责任形式269

（二）纳税主体的责任形式270

（三）税收程序违法的责任形式273

（四）抽象税收行为违法的责任形式274

（五）税收刑事责任的形式275

三、税收罚则的适用277

（一）免予处罚277

（二）处罚裁量278

（三）违反税收管理行为与违反税款征收行为应否并罚279

（四）行政处罚与刑事处罚应否并罚279

（五）没收违法财产和物品的所有权问题280

（六）适用法律的原则281

下篇：税收程序法的立法分析285

第十章 税收程序法的模式285

一、税收程序法的目标模式285

（一）税收程序法目标模式的界定285

（二）权利模式与效率模式的特征及其影响因素287

（三）我国税收程序法目标模式的选择290

二、税收程序法的体例模式293

（一）各国税收程序法体例模式的一般分析293

（二）税收程序法与税法法典化296

（三）中国税收程序法的体例模式299

第十一章 税收程序法的内容和架构307

一、税收程序法的基本内容307

（一）税收程序法与其他法律的关系307

（二）我国税收程序法的基本内容309

二、税收程序法的立法架构311

（一）税收程序法立法架构的一般考察311

（二）我国税收程序法立法架构的设想312

第十二章 我国税收程序法的历史发展和税收程序改革的基本思路316

一、我国税收程序法的历史发展316

（一）分散规定的初创和停滞阶段（1949—1986年）316

（二）有专门立法的建立和发展阶段（1986—1996年）318

（三）向新模式转化的健全和完善阶段（1996年至今）322

二、我国税收程序改革的基本思路326

（一）我国税收程序法的现状及存在的问题326

（二）我国税收程序改革的基本思路328

结束语：基本结论333

参考文献335

后记348