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1 经济社会概况1

1.1 国家基本情况1

1.1.1 地理环境1

1.1.2 行政区划2

1.1.3 人口总量3

1.1.4 自然资源3

1.1.5 国家象征5

1.2 经济概况5

1.2.1 美国经济发展阶段5

1.2.2 美国经济发展现状10

1.3 社会概况31

1.3.1 历史概况31

1.3.2 政治概况33

1.3.3 文化概况35

1.3.4 外交政策39

2 税制概览40

2.1 税制改革的历史演进41

2.1.1 联邦税制的历史沿革41

2.1.2 州税制的历史沿革47

2.1.3 地方税制的历史沿革48

2.2 税制概况49

2.2.1 税制体系及其结构49

2.2.2 税收收入状况52

2.3 税法体系和立法程序54

2.3.1 税法体系55

2.3.2 立法程序62

2.4 税制特点65

2.4.1 税收制度充分体现联邦制属性65

2.4.2 直接税比重大，突出分配公平66

2.4.3 税收目标多元，税收功能显著66

3 税收管理体制67

3.1 税收管理体制的历史沿革67

3.1.1 税收立法体制的发展变革67

3.1.2 税收执法体制的发展变革69

3.1.3 税收司法体制的发展变革70

3.2 税收管理体制现状72

3.2.1 税收管理权限的划分72

3.2.2 税种的设置76

3.2.3 税收收入的归属及使用80

3.3 美国税收管理体制的特点82

3.3.1 税收管理体制凸显联邦制特性，税权相互分立和制约82

3.3.2 税权划分以各级政府职能为基础，体现财权和事权相统一82

3.3.3 税权关系以宪法和法律为基石，凸显其规范性和权威性83

3.3.4 州和地方政府拥有相对独立的税收管理权，有利于提高资源配置效率83

4 所得税与社会保障税类85

4.1 联邦个人所得税85

4.1.1 联邦个人所得税的产生与发展85

4.1.2 纳税人87

4.1.3 应税所得89

4.1.4 扣除项目与个人宽免98

4.1.5 税率103

4.1.6 税收抵免106

4.1.7 应纳税额的计算113

4.1.8 征收管理115

4.2 州与地方个人所得税119

4.2.1 州与地方个人所得税概述119

4.2.2 纳税人120

4.2.3 应税所得121

4.2.4 个人扣减与税率121

4.2.5 应纳税额的计算127

4.2.6 征收管理127

4.3 联邦公司所得税128

4.3.1 联邦公司所得税的产生与发展128

4.3.2 纳税人128

4.3.3 应税所得132

4.3.4 扣除项目140

4.3.5 税率156

4.3.6 税收抵免159

4.3.7 应纳税额的计算163

4.3.8 征收管理165

4.3.9 非居民税收168

4.3.10 国际反避税172

4.4 州与地方公司所得税175

4.4.1 州与地方公司所得税概述175

4.4.2 纳税人176

4.4.3 应税所得176

4.4.4 税率178

4.4.5 税收抵免180

4.4.6 应纳税额的计算181

4.4.7 征收管理181

4.5 替代性最低税182

4.5.1 替代性最低税的产生与发展182

4.5.2 纳税人与应税所得183

4.5.3 宽免额与税率185

4.5.4 税收抵免186

4.5.5 应纳税额的计算187

4.6 工薪税188

4.6.1 工薪税概述188

4.6.2 纳税人与应税工薪189

4.6.3 税率191

4.6.4 税收抵免191

4.6.5 征收管理192

5 商品税类193

5.1 销售税193

5.1.1 销售税概述193

5.1.2 纳税人与征税范围194

5.1.3 税率200

5.1.4 申报缴纳207

5.2 消费税208

5.2.1 消费税概述208

5.2.2 纳税人与征税范围209

5.2.3 税目与税率209

5.2.4 申报缴纳216

5.3 关税218

5.3.1 美国关税的演进218

5.3.2 美国关税概述221

5.3.3 纳税人与征税范围223

5.3.4 税率223

5.3.5 关税政策及措施225

5.3.6 申报缴纳235

6 财产和其他税类237

6.1 财产税237

6.1.1 财产税概述237

6.1.2 纳税人与征税范围238

6.1.3 计税依据和财产估值239

6.1.4 税率241

6.1.5 税收优惠242

6.1.6 应纳税额计算246

6.1.7 申报缴纳246

6.2 遗产与赠与税247

6.2.1 遗产与赠与税概述247

6.2.2 纳税人与征税范围249

6.2.3 计税依据和财产估价250

6.2.4 税率258

6.2.5 税收抵免项目259

6.2.6 应纳税额的计算264

6.2.7 申报缴纳264

6.2.8 隔代转移税265

6.3 环境税266

6.3.1 联邦层级的环境税266

6.3.2 州层级的环境税272

6.3.3 美国超级基金（American Superfund）274

7 税收征管制度276

7.1 税收征管机构276

7.1.1 联邦税收征管机构276

7.1.2 州和地方政府的税收征管机构280

7.2 税收征管程序280

7.2.1 登记和服务280

7.2.2 纳税申报282

7.2.3 税款缴纳285

7.2.4 溢缴税款退还286

7.2.5 税务稽查288

7.2.6 税收核定293

7.2.7 税务留置295

7.2.8 税收强制执行298

7.3 税收救济及处罚301

7.3.1 税务复议301

7.3.2 税收诉讼303

7.3.3 税务处罚306

7.4 海外账户税收遵从法案308

7.4.1 FATCA概述309

7.4.2 FATCA发展历程309

7.4.3 FATCA政府间协议310

7.5 税收征管制度的特点310

7.5.1 健全的税收征管法律体系，保障税收征管工作有序开展310

7.5.2 科学的机构设置和现代化的征管方式，提高了税收征管的效率311

7.5.3 专业的税务稽查手段和严厉的惩罚措施，提高了税务遵从度312

7.5.4 加强信息交换和全球税务合作，严厉打击跨国避税行为312

8 税收与经济增长314

8.1 美国税收与经济增长的理论分析314

8.1.1 税收与经济增长的一般关系314

8.1.2 美国税收收入与经济增长319

8.2 美国税收收入规模对经济增长影响的实证分析327

8.2.1 模型建立327

8.2.2 数据来源与处理328

8.2.3 模型回归与结果分析328

8.3 美国税制结构对经济增长影响的实证分析329

8.3.1 模型建立329

8.3.2 数据来源与处理330

8.3.3 模型回归与结果分析331

8.4 主要结论及政策启示336

8.4.1 主要结论336

8.4.2 政策启示337

9 税收与社会公平343

9.1 个人所得税与收入分配343

9.1.1 扣除：对低收入人群的保障344

9.1.2 税率：对高收入人群的调节347

9.1.3 从替代性最低税看个人所得税制度的两面性348

9.1.4 从巴菲特规则（Buffett Rule）看个人所得税的收入分配调节效果350

9.2 公司所得税与企业竞争352

9.2.1 美国公司所得税现状352

9.2.2 公司组织形式：公司所得税与个人所得税的选择353

9.2.3 企业规模：筹划能力与公司竞争力354

9.2.4 特朗普的税改新政：加大避税空间，公平性影响存保留态度355

9.3 社会保障税与税收遵从357

9.3.1 工薪税与社会保障体系357

9.3.2 比例税率：税收征管与税收遵从的矛盾359

9.4 资本利得税与收入平等362

9.4.1 资本利得税的演变362

9.4.2 低税率、简税制：社会公平和税收公平的折中选择363

9.5 财产税与贫富差距365

9.5.1 财产税的功能365

9.5.2 房地产税：存量课税与经济周期的相悖367

9.5.3 遗产税与赠与税：公平与效率的博弈368

10 税制改革趋势373

10.1 美国税收制度特征373

10.1.1 美国税收制度的一般特征373

10.1.2 美国税收收入的变化及特点375

10.1.3 美国税制结构的变化及特点383

10.2 美国税收制度改革动向394

10.2.1 美国当前税制改革的国际和国内背景394

10.2.2 美国国内税收改革举措400

10.2.3 美国国际税收改革动向403

10.3 特朗普税制改革计划404

10.3.1 特朗普税制改革的背景404

10.3.2 特朗普税制改革目标404

10.3.3 特朗普税制改革方案406

10.3.4 未来税制改革的方向411

10.4 特朗普税改计划的预期影响413

10.4.1 对国际社会的影响413

10.4.2 对中国的影响414

10.4.3 关于中国税制改革的思考415

缩略语表418

参考文献420

后记429