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1 绪论1

1.1 本书的研究背景与意义1

1.2 相关研究文献综述2

1.2.1 国外的研究文献综述2

1.2.2 国内的研究文献综述4

1.3 研究方法与基本结构7

1.3.1 研究方法7

1.3.2 基本结构8

1.4 创新点、重点、难点10

1.4.1 创新点10

1.4.2 研究的重点10

1.4.3 研究的难点11

2 税务管理：秩序、公平与正义12

2.1 概念界定与阐述12

2.1.1 税务管理12

2.1.2 秩序14

2.1.3 公平15

2.1.4 正义19

2.1.5 社会正义21

2.2 概念辨析22

2.2.1 公平与正义22

2.2.2 效率与公平26

2.2.3 效率与正义30

2.2.4 秩序、公平与正义33

2.3 税务管理中的正义34

2.3.1 观念依据34

2.3.2 理论依据42

2.4 小结52

3 税务管理目标：传统与变迁53

3.1 国家与税务管理：从税收产生的本质谈起53

3.1.1 税务管理的概念55

3.1.2 税务管理的必要性57

3.1.3 税务管理的作用58

3.1.4 税务管理的内容59

3.1.5 税务管理的原则61

3.1.6 税务管理的法律依据63

3.1.7 税务管理的方法64

3.2 最初的税务管理目标：寻求秩序66

3.3 重估税务管理目标：现代意识的觉醒70

3.3.1 “效率优先兼顾公平”70

3.3.2 “公平优先兼顾效率”71

3.4 小结74

4 税务管理制度目标变迁的中国语境76

4.1 税务机构设置和税收征管范围划分76

4.1.1 税务机构沿革76

4.1.2 税收征收管理范围划分79

4.1.3 中央政府与地方政府税收收入划分81

4.2 计划经济时期的税务管理目标82

4.3 经济转型期的税务管理困境83

4.3.1 目标方面83

4.3.2 征管制度方面86

4.4 经济转型期税务管理中的制度困境92

4.4.1 制度设计上92

4.4.2 制度运行上106

4.5 经济周期与税务管理109

4.5.1 通货紧缩与税务管理109

4.5.2 通货膨胀与税务管理111

4.6 小结116

5 税务管理目标及其制度设计的中国之路118

5.1 近期：“公平优先兼顾效率”恰逢其时118

5.1.1 “效率优先兼顾公平”的税务管理目标的检讨119

5.1.2 制度安排120

5.2 中期：强调公平的税务管理目标122

5.2.1 原因与依据122

5.2.2 制度安排123

5.3 小结128

6 中国税务管理目标及其制度设计的超越：走向正义129

6.1 超越理由：源于和谐的追求129

6.2 走向正义：税务管理目标及其制度设计的构想130

6.2.1 税收制度设计130

6.2.2 税务管理的措施设计133

6.3 走向正义：内部途径147

6.3.1 “以德治税”：税务管理走向正义的必然选择148

6.3.2 “以德治税”的具体内容151

6.3.3 实现“以德治税”的具体途径153

6.4 走向正义：环境因素155

6.4.1 政治因素155

6.4.2 经济因素155

6.4.3 社会因素156

6.4.4 文化因素156

6.5 小结157

7 结论与思考158

7.1 结论158

7.2 思考159

7.2.1 价值判断问题159

7.2.2 本课题研究的性质161

7.2.3 本书研究命题的实证性161

参考文献164

后记174