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第一篇 企业内部控制总论3

企业内部控制综述3

企业内部控制基本规范26

第二篇 企业内部控制应用指引及案例37

企业内部控制应用指引第1号——组织架构37

案例：凯瑞公司组织机构、岗位设置39

案例：凯瑞公司岗位责任制度45

案例：凯瑞公司授权管理52

附录：财政部会计司解读企业内控指引之组织架构63

企业内部控制应用指引第2号——发展战略71

案例：凯瑞公司发展愿景、价值和目标管理72

附录：财政部会计司解读企业内控指引之发展战略75

企业内部控制应用指引第3号——人力资源84

案例：凯瑞公司人员招聘程序86

案例：凯瑞公司员工培训管理93

案例：凯瑞公司奖惩管理程序103

案例：凯瑞公司员工辞退制度109

案例：凯瑞公司员工绩效评估117

案例：凯瑞公司保密协议121

附录：加强人力资源建设 夯实企业发展基石——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》125

企业内部控制应用指引第4号——社会责任132

案例：凯瑞公司危机处理程序134

案例：凯瑞公司环境保护制度140

案例：凯瑞公司劳动合同管理制度143

附录：履行社会责任是企业应尽的义务和使命——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》150

企业内部控制应用指引第5号——企业文化157

案例：新瑞公司企业文化发展规划158

附录：加强企业文化建设 提升企业软实力——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》164

企业内部控制应用指引第6号——资金活动170

案例：凯瑞公司贷款和信用证管理制度174

案例：凯瑞公司投资管理制度179

案例：凯瑞公司现金和支票管理制度187

案例：凯瑞公司银行账户管理制度195

附录：强化资金风险管控 不断提升企业效益——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》199

企业内部控制应用指引第7号——采购业务216

案例：凯瑞公司采购政策218

案例：凯瑞公司编制采购计划程序223

案例：凯瑞公司询价及确定货源程序227

案例：凯瑞公司供应商评审、选择和开发程序233

案例：凯瑞公司收货程序236

案例：凯瑞公司客户退货程序241

附录：强化采购风险管控 提高企业采购效能——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》246

企业内部控制应用指引第8号——资产管理252

案例：凯瑞公司存货管理制度255

案例：凯瑞公司发货申请及批准程序264

案例：凯瑞公司固定资产管理制度268

案例：凯瑞公司固定资产编号办法280

附录：保障企业资产安全 全面提升资产效能——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》284

企业内部控制应用指引第9号——销售业务295

案例：销售业务内部控制点296

附录：规范销售行为 扩大市场占有财——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》300

企业内部控制应用指引第10号——研究与开发306

案例：凯瑞公司研发项目管理307

案例：职务发明和专利技术归属协议320

企业内部控制应用指引第11号——工程项目322

案例：凯瑞公司工程项目一般程序和要求326

案例：凯瑞公司基建招标制度329

企业内部控制应用指引第12号——担保业务337

案例：凯瑞公司担保制度339

企业内部控制应用指引第13号——业务外包344

案例：凯瑞公司业务外包管理制度346

企业内部控制应用指引第14号——财务报告350

案例：凯瑞公司会计报告制度352

企业内部控制应用指引第15号——全面预算359

案例：凯瑞公司财务预算制度361

企业内部控制应用指引第16号——合同管理368

案例：凯瑞公司合同管理制度370

企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递382

案例：凯瑞公司内部信息传递制度383

企业内部控制应用指引第18号——信息系统390

案例：凯瑞公司信息系统管理392

第三篇 企业内部控制评价指引及案例企业内部控制评价指引399

案例：××股份有限公司与财务报告相关的内部控制评价暂行办法402

第四篇 企业内部控制审计指引及案例企业内部控制审计指引413

案例：对×××有限公司内部控制的审计421