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第1章 总论1

1.1审计的产生与发展2

1.1.1我国审计的产生和发展2

1.1.2西方国家审计的产生和发展3

1.1.3审计产生的动因4

1.1.4现代审计的发展5

1.2审计的概念、特征与分类6

1.2.1审计的概念6

1.2.2审计的特征7

1.2.3审计的分类8

1.3审计的职能与作用11

1.3.1审计的职能11

1.3.2审计的作用12

1.4审计的组织体系13

1.4.1政府审计机构13

1.4.2内部审计机构17

1.4.3注册会计师审计机构19

1.5审计规范体系22

1.5.1我国政府审计规范体系22

1.5.2内部审计规范体系23

1.5.3注册会计师审计规范体系26

本章小结29

思考题31

练习题31

第2章 审计目标与审计计划33

2.1审计目标34

2.1.1审计的本质目标34

2.1.2审计总目标35

2.1.3具体审计目标35

2.1.4审计过程与审计目标的实现40

2.2审计计划42

2.2.1审计计划的含义和作用42

2.2.2审计计划的编制43

2.2.3审计计划的审核53

本章小结54

思考题57

练习题57

第3章 审计证据与审计工作底稿60

3.1审计证据61

3.1.1审计证据的概念61

3.1.2审计证据的作用62

3.1.3审计证据的种类62

3.1.4审计证据的特性65

3.1.5审计证据的获取67

3.1.6审计证据的整理与分析70

3.2审计工作底稿71

3.2.1审计工作底稿的概念、作用及分类71

3.2.2审计工作底稿的格式、内容及范围72

3.2.3审计工作底稿的管理78

本章小结80

思考题83

练习题83

第4章 审计重要性和审计风险87

4.1审计风险88

4.1.1审计风险的定义、成因及特征88

4.1.2审计风险的构成要素及其相互关系91

4.2审计重要性94

4.2.1审计重要性的含义94

4.2.2审计重要性的评估原则95

4.2.3重要性与审计风险、审计证据间的关系96

4.2.4重要性水平的初步判断97

4.2.5评价审计结果时对重要性的考虑101

本章小结102

思考题105

练习题105

第5章 审计抽样108

5.1审计抽样概述109

5.1.1审计抽样的分类109

5.1.2抽样风险和非抽样风险110

5.1.3属性抽样和变量抽样112

5.1.4样本的设计112

5.1.5样本的选取方法114

5.1.6抽样结果的评价117

5.2控制测试中抽样技术的运用118

5.2.1基本概念118

5.2.2属性抽样的具体方法119

5.3实质性测试中抽样技术的运用124

5.3.1基本概念124

5.3.2变量抽样的方法125

本章小结128

思考题131

练习题131

第6章 职业道德与法律责任134

6.1职业道德规范135

6.1.1道德的定义与作用135

6.1.2职业道德的含义135

6.1.3注册会计师的职业道德规范136

6.1.4中国注册会计师的职业道德136

6.2审计的法律责任141

6.2.1审计责任的内涵及其必要性141

6.2.2审计责任与会计责任142

6.2.3注册会计师的法律责任的成因144

6.2.4美国等国家注册会计师的法律责任146

6.2.5中国注册会计师的法律责任149

6.2.6注册会计师的法律诉讼的避免150

本章小结152

思考题153

练习题153

第7章 财务报表审计概述156

7.1财务报表审计方法157

7.1.1账项基础审计157

7.1.2制度基础审计158

7.1.3风险导向审计159

7.2财务报表审计的范围159

7.2.1财务报表审计范围的含义159

7.2.2确定审计范围的依据160

7.2.3职业怀疑态度160

7.2.4合理保证161

7.3财务报表审计过程162

7.3.1接受业务委托162

7.3.2计划审计工作163

7.3.3实施风险评估程序163

7.3.4实施控制测试和实质性程序163

7.3.5完成审计工作和编制审计报告164

7.4审计业务约定书164

7.4.1审计业务约定书签订前的沟通164

7.4.2审计业务约定书的内容165

7.5财务报表审计的组织方式169

7.5.1账户法169

7.5.2循环审计方法170

7.5.3财务报表组织方式的比较170

7.5.4循环的划分及其相互关系171

本章小结173

思考题174

练习题175

第8章 风险导向审计程序177

8.1审计风险评估178

8.1.1风险评估程序及其内容178

8.1.2了解被审计单位及其环境181

8.1.3了解内部控制185

8.2控制测试193

8.2.1控制测试的内涵与性质193

8.2.2控制测试的时间196

8.2.3控制测试的范围199

8.3实质性程序201

8.3.1实质性程序的内涵与性质201

8.3.2实质性程序的时间202

8.3.3实质性程序的范围204

本章小结205

思考题208

练习题209

第9章 销售与收款循环审计212

9.1销售与收款循环概述214

9.1.1销售与收款循环的主要业务活动214

9.1.2销售与收款循环中主要业务凭证、账户及账簿215

9.2销售与收款循环业务流程控制测试216

9.2.1销售与收款循环业务流程控制测试216

9.2.2销售与收款循环业务流程的控制要点及测试216

9.3销售与收款循环的实质性程序220

9.3.1销售环节的实质性程序220

9.3.2收款环节的实质性程序222

9.4主要账户、余额的测试223

9.4.1营业收入审计223

9.4.2应收账款测试226

9.4.3其他账户余额的测试235

本章小结237

思考题238

练习题239

第10章 采购与付款循环审计241

10.1采购与付款循环概述242

10.1.1采购与付款循环涉及的主要业务活动242

10.1.2涉及的主要凭证和会计记录245

10.2采购与付款循环的控制测试246

10.2.1概述246

10.2.2采购交易的内部控制与控制测试247

10.2.3付款交易的内部控制与控制测试249

10.2.4固定资产的内部控制与控制测试250

10.3采购与付款循环的实质性程序251

10.3.1应付账款审计251

10.3.2固定资产审计252

本章小结255

思考题259

练习题259

第11章 生产与存货循环审计263

11.1生产与存货循环的特性264

11.1.1生产与存货循环的主要业务活动264

11.1.2生产与存货循环中主要业务凭证、账户及账簿266

11.2生产与存货循环的控制测试267

11.2.1在生产与存货循环中管理当局违背认定的表现形式和常见手段267

11.2.2生产与存货循环的内部控制267

11.2.3生产与存货循环的控制测试269

11.3存货成本审计273

11.3.1存货成本审计目标273

11.3.2存货的分析程序273

11.3.3存货成本的实质性程序276

11.3.4存货监盘277

11.3.5存货计价审计和截止测试280

11.4应付职工薪酬审计281

11.4.1应付职工薪酬的审计目标281

11.4.2应付职工薪酬的实质性程序281

11.5其他相关账户的审计282

11.5.1材料采购的审计282

11.5.2原材料的审计282

11.5.3包装物的审计283

11.5.4低值易耗品的审计283

11.5.5库存商品的审计283

11.5.6委托加工物资的审计284

11.5.7委托代销商品的审计284

11.5.8受托代销商品的审计284

11.5.9分期收款发出商品的审计285

本章小结285

思考题287

练习题287

第12章 筹资与投资循环审计292

12.1筹资与投资循环的审计目标293

12.1.1筹资与投资循环的主要业务活动294

12.1.2筹资与投资循环中主要业务凭证、账户及账簿294

12.1.3筹资与投资循环的审计目标295

12.2筹资与投资循环内部控制及控制测试296

12.2.1内部控制和控制测试概述296

12.2.2筹资与投资循环的内部控制和控制测试299

12.3筹资与投资循环的实质性程序302

12.3.1借款审计303

12.3.2所有者权益相关账户审计306

12.3.3投资相关账户审计312

12.3.4其他相关账户审计317

本章小结321

思考题322

练习题322

第13章 货币资金审计324

13.1货币资金与业务循环325

13.1.1货币资金业务的审计目标325

13.1.2凭证和会计记录326

13.1.3货币资金与各业务循环的关系326

13.2货币资金控制测试327

13.2.1货币资金内部控制的目标327

13.2.2货币资金内部控制的内容327

13.2.3货币资金内部控制的测试329

13.3现金的实质性程序331

13.3.1核对现金日记账与总账的余额是否相符331

13.3.2盘点库存现金331

13.3.3抽查大额现金收支333

13.3.4检查现金收支的正确截止日期333

13.3.5检查外币现金的折算是否正确333

13.3.6检查现金是否在资产负债表上恰当披露333

13.4银行存款的实质性程序333

13.4.1核对银行存款日记账与总账的余额是否相符334

13.4.2实施实质性分析程序334

13.4.3取得并检查银行存款余额调节表334

13.4.4函证银行存款余额334

13.4.5检查特定用途的存款335

13.4.6抽查大额银行存款的收支336

13.4.7检查银行存款收支的正确截止336

13.4.8检查外币银行存款的折算是否正确336

13.4.9检查银行存款是否在资产负债表上恰当披露336

13.5其他货币资金的实质性程序336

本章小结337

思考题338

练习题338

第14章 终结审计341

14.1期后事项审计342

14.1.1期后事项审计业务的分类343

14.1.2期后事项审计业务的审计方法345

14.2或有事项审计347

14.2.1预计负债347

14.2.2或有事项的披露347

14.2.3或有事项的审计348

14.3关联方交易审计348

14.3.1关联方及其交易的相关规定349

14.3.2关联方及其交易的审计350

14.4管理当局和律师的声明书353

14.4.1管理层声明书及其作用353

14.4.2获取管理层声明的情形353

14.4.3管理层声明的格式和内容354

14.4.4管理层声明范例356

14.4.5律师声明书范例357

14.5审计业务的复核359

14.5.1审计工作底稿结构的复核359

14.5.2审计工作底稿内容的复核359

14.5.3业务执行的复核360

14.5.4项目质量控制的复核360

本章小结363

思考题366

练习题366

第15章 审计报告369

15.1审计报告的作用、内容和格式371

15.1.1审计报告的作用371

15.1.2审计报告的内容和格式372

15.2审计报告的基本类型375

15.2.1标准审计报告375

15.2.2非标准审计报告377

15.2.3特殊目的审计报告383

本章小结392

思考题395

练习题395

第16章 经济责任审计398

16.1经济责任审计概述399

16.1.1经济责任与经济责任审计的含义399

16.1.2经济责任审计的目的403

16.1.3经济责任审计的作用404

16.2经济责任审计的内容与方法405

16.2.1经济责任审计的内容405

16.2.2经济责任审计的方法407

16.3经济责任审计报告410

16.3.1经济责任审计报告的作用411

16.3.2企业经济责任审计报告的内容411

16.3.3企业经济责任审计报告的编制要求414

16.3.4审计报告范例415

本章小结418

思考题423

练习题424

第17章 验资425

17.1验资概述426

17.1.1验资的概念426

17.1.2验资的意义427

17.1.3验资的种类427

17.2业务约定书428

17.2.1了解被审验单位基本情况429

17.2.2初步评估验资风险430

17.2.3与委托人的沟通431

17.2.4签订业务约定书431

17.3验资计划、程序与记录437

17.3.1验资计划437

17.3.2审验程序439

17.3.3验资工作底稿441

17.4验资报告443

17.4.1验资报告要素443

17.4.2拒绝出具验资报告并解除业务约定的情形445

17.4.3验资报告的格式446

本章小结448

思考题449

练习题449

第18章 内控制度的审核451

18.1内控制度审核的意义与作用452

18.1.1内部控制审核业务453

18.1.2内部控制审核的范围453

18.1.3内部控制有效性的认定453

18.2内控制度审核的程序与方法453

18.2.1内部控制审核计划的制订453

18.2.2内部控制审核的实施步骤454

18.3内控制度审核报告455

18.3.1审核报告的基本内容455

18.3.2审核报告的意见类型456

本章小结458

思考题460

练习题460

第19章 财务报表审阅462

19.1财务报表审阅概述463

19.1.1财务报表审阅的含义及特征463

19.1.2财务报表审阅的作用464

19.2财务报表审阅程序464

19.2.1接受委托签订审阅业务约定书464

19.2.2计划审阅工作465

19.2.3实施审阅465

19.3审阅报告466

19.3.1审阅报告的基本内容467

19.3.2审阅报告的基本类型467

本章小结471

思考题474

练习题475

参考文献478