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第一章 审计概论1

第一节 审计的产生与发展1

一、我国审计的产生与发展1

二、西方审计的起源与发展3

三、审计产生与发展的客观基础5

第二节 审计的含义6

一、审计的概念6

二、审计关系8

三、审计的特征8

四、审计的对象10

五、审计的职能11

六、审计的作用13

第三节 审计的分类14

一、审计的基本分类14

二、审计的其他分类17

第四节 我国审计监督体系的构成19

一、国家审计机关19

二、内部审计机构23

三、民间审计组织与人员26

第五节 案例分析——英国南海股份公司审计案例29

一、背景介绍29

二、审计分析与思考31

复习思考题31

第二章 独立审计执业规范及法律责任34

第一节 审计准则34

一、审计准则的意义和作用34

二、我国审计准则构成35

三、注册会计师执业准则体系39

第二节 中国注册会计师鉴证业务基本准则39

一、鉴证业务的定义39

二、鉴证业务要素40

三、基于责任方认定的业务和直接报告业务42

四、鉴证业务的目标43

五、业务承接43

第三节 注册会计师职业道德规范44

一、注册会计师的职业道德概述44

二、注册会计师职业道德基本原则45

第四节 注册会计师的法律责任48

一、会计责任与审计责任49

二、注册会计师法律责任的成因50

三、注册会计师承担法律责任的种类52

四、注册会计师避免法律诉讼的具体措施52

第五节 案例分析一“琼民源”审计案54

一、背景介绍54

二、审计分析与思考55

复习思考题55

第三章 审计的目标、程序与方法58

第一节 审计目标58

一、审计总目标59

二、被审计单位管理当局的认定60

三、审计的具体目标61

第二节 审计的程序63

一、审计计划阶段64

二、审计实施阶段66

三、审计终结阶段66

第三节 审计方法67

一、审计方法体系67

二、审计的一般方法67

三、审计的技术方法68

第四节 审计抽样的应用73

一、审计抽样的概念73

二、审计抽样的种类73

三、审计抽样的步骤74

第五节 案例分析——麦克森·罗宾斯药材公司案例79

一、背景介绍79

二、审计分析与思考80

复习思考题80

第四章 审计证据和审计工作底稿83

第一节 审计证据83

一、审计证据的含义83

二、审计证据的特征84

三、审计证据的类型85

四、获取审计证据的审计程序87

第二节 审计工作底稿90

一、审计工作底稿的含义和作用90

二、审计工作底稿的形式和内容91

三、审计工作底稿的编制与复核93

四、审计工作底稿的归档96

第三节 案例分析97

一、审计事项97

二、问题思考98

三、审计分析98

复习思考题99

第五章 审计计划、重要性与审计风险102

第一节 审计计划102

一、审计计划及其作用102

二、审计计划的内容102

第二节 审计重要性105

一、重要性的含义105

二、重要性的特征105

三、重要性的运用106

第三节 审计风险109

一、审计风险的含义109

二、重大错报风险109

三、检查风险110

四、审计风险模型的应用110

五、审计抽样与审计风险112

六、重要性与审计风险和审计证据之间的关系113

第四节 案例分析113

一、背景介绍113

二、审计分析与思考114

复习思考题114

第六章 风险评估与应对118

第一节 风险评估119

一、风险评估概述119

二、风险评估程序120

三、了解被审计单位及其环境122

四、了解被审计单位的内部控制123

五、评估重大错报风险130

第二节 风险应对131

一、风险应对概述131

二、针对风险的总体应对措施131

三、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序133

四、控制测试134

五、实质性程序137

第三节 案例分析——审计程序举例138

一、被审计单位背景资料简介138

二、注册会计师对销售业务流程的风险评估和进一步审计程序的方案138

三、控制测试139

四、评价针对特别风险的控制140

五、实质性程序140

复习思考题141

第七章 销售与收款循环审计146

第一节 销售与收款循环概述146

一、销售与收款循环的主要业务流程147

二、主要凭证和会计记录149

第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试152

一、销售与收款循环的内部控制制度153

二、销售与收款循环的控制测试155

第三节 营业收入审计158

一、营业收入的审计目标158

二、营业收入的实质性程序159

第四节 应收账款与坏账准备审计165

一、应收账款的审计目标165

二、应收账款的实质性程序165

三、坏账准备的审计173

第五节 其他相关账户审计176

一、应收票据审计176

二、预收款项审计178

三、营业税金及附加审计179

四、销售费用审计179

复习思考题180

第八章 采购与付款循环的审计184

第一节 采购与付款循环概述184

一、采购与付款循环中的主要业务活动184

二、主要凭证和会计记录186

第二节 采购与付款循环的内部控制及其测试188

一、采购与付款循环的内部控制188

二、采购与付款循环的控制测试190

三、固定资产的内部控制和控制测试193

第三节 应付账款的审计195

一、应付账款的审计目标195

二、应付账款的实质性程序195

第四节 固定资产和累计折旧审计198

一、固定资产审计198

二、累计折旧审计203

第五节 其他相关账户审计206

一、预付款项审计206

二、应付票据审计207

三、管理费用的审计207

复习思考题208

第九章 存货与仓储循环审计213

第一节 存货与仓储循环概述213

一、存货与仓储循环所涉及的主要业务活动213

二、主要凭证和会计记录215

第二节 存货与仓储循环的内部控制及其测试217

一、存货的内部控制217

二、成本会计制度的内部控制218

三、工薪的内部控制219

第三节 存货审计220

一、存货的审计目标220

二、对存货实施分析程序220

三、存货监盘221

四、存货计价测试226

五、存货截止测试231

六、确定存货是否在资产负债表上恰当披露232

第四节 应付职工薪酬审计233

一、审计目标233

二、应付职工薪酬的实质性程序233

第五节 营业成本审计234

一、审计目标235

二、主营业务成本的审计235

三、其他业务成本的审计236

复习思考题237

第十章 筹资与投资循环审计241

第一节 筹资与投资循环概述241

一、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动241

二、主要凭证与会计记录243

第二节 筹资与投资循环的内部控制及其测试244

一、筹资活动的内部控制及其测试244

二、投资活动的内部控制及其测试246

第三节 借款的审计248

一、短期借款的审计248

二、长期借款的审计249

三、应付债券的审计251

四、财务费用的审计252

第四节 所有者权益审计253

一、所有者权益的审计目标253

二、所有者权益的实质性程序254

第五节 投资相关项目的审计258

一、投资相关项目的审计目标258

二、投资相关项目的实质性程序258

复习思考题263

第十一章 货币资金审计268

第一节 货币资金概述268

一、货币资金与业务循环268

二、货币资金涉及的凭证和会计记录268

第二节 货币资金的内部控制及其测试269

一、货币资金的内部控制269

二、货币资金内部控制的控制测试271

第三节 库存现金审计272

一、库存现金的审计目标273

二、库存现金的实质性程序273

第四节 银行存款审计276

一、银行存款的审计目标276

二、银行存款的实质性程序276

第五节 其他货币资金审计280

一、其他货币资金的审计目标280

二、其他货币资金的实质性程序281

复习思考题281

第十二章 特殊项目审计286

第一节 期初余额审计286

一、期初余额的含义286

二、期初余额的审计程序287

三、期初余额审计结论的处理288

第二节 期后事项的审计288

一、期后事项含义和种类288

二、期后事项的审计290

第三节 或有事项的审计293

一、或有事项的含义293

二、或有事项的审计293

第四节 案例分析——长春好运食品股份有限公司审计案295

一、背景介绍295

二、审计分析与思考296

复习思考题296

第十三章 审计报告299

第一节 审计报告编制前工作299

一、复核审计工作299

二、取得管理层声明书和律师声明书299

三、与治理层的沟通300

四、对财务报表总体合理性实施分析程序300

五、评价审计结果，形成审计意见300

第二节 审计报告概述301

一、审计报告的含义301

二、审计报告的作用301

三、审计报告的种类302

第三节 审计报告的内容和意见类型303

一、审计报告的内容303

二、审计报告意见的基本类型305

第四节 编制审计报告的步骤和要求312

一、编制审计报告的步骤312

二、编写审计报告的要求312

第五节 管理建议书313

一、管理建议书的含义和作用313

二、管理建议书的结构和内容314

三、管理建议书的基本要求316

第六节 案例分析——海南恒泰芒果股份公司审计案317

一、背景介绍317

二、审计分析与思考318

复习思考题318

第十四章 与审计相关的其他业务323

第一节 财务报表审阅业务323

一、财务报表审阅的目标323

二、审阅范围和保证程度323

三、审阅程序324

四、审阅结论和审阅报告325

附件：无保留结论的审阅报告参考格式326

第二节 验资327

一、验资的种类和作用327

二、验资的程序328

三、验资报告331

附件：注册资本实收情况明细表335

复习思考题335

参考文献339