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第一篇 会计业务与技能详解1

第1章 初窥门径：会计新手入门1

1.1 会计是怎么来的1

1.1.1 会计的来源1

1.1.2 会计发展的不同阶段2

1.2 会计是干什么的3

1.2.1 会计是什么3

1.2.2 国际社会上关于对会计概念的理解3

1.2.3 会计有什么用4

1.2.4 会计工作的大致流程5

1.2.5 会计实务工作都干什么6

1.3 如何成为一名优秀的会计人员7

1.3.1 会计从业人员应满足什么条件7

1.3.2 与会计相关的专业证书8

1.3.3 会计人员的职业道德10

1.3.4 会计人员的职责与权限11

1.3.5 《会计法》对会计的法律要求12

1.3.6 会计人员的其他法律责任13

1.4 会计部门的岗位17

1.4.1 会计岗位的分类17

1.4.2 会计部门岗位设置的注意事项17

1.4.3 会计岗位的工作内容18

1.4.4 其他岗位的设置20

第2章 所有的事情都要留有痕迹：会计记账23

2.1 会计对象与会计要素23

2.1.1 会计对象的简单介绍23

2.1.2 会计要素的概念及分类24

2.2 会计假设26

2.2.1 会计假设的基本前提26

2.2.2 会计工作应遵循的原则27

2.2.3 会计主体假设27

2.2.4 会计主体假设的几种类别28

2.3 衡量会计工作成败的标准及会计核算方法30

2.3.1 会计信息的质量要求30

2.3.2 如何进行会计核算32

2.3.3 会计的工作环节和会计循环34

2.4 复式记账法及借贷记账法35

2.4.1 记账方法概述35

2.4.2 借贷记账法的依据36

2.4.3 借贷记账法的记账规则38

2.4.4 会计基本等式38

2.5 什么是会计科目及账户40

2.5.1 会计科目40

2.5.2 会计账户41

2.5.3 会计科目与账户的关系43

第3章 核算工作的起点：会计凭证44

3.1 会计凭证的概念、意义和种类44

3.1.1 关于对会计凭证的理解44

3.1.2 会计凭证的意义44

3.1.3 会计凭证的种类45

3.2 原始凭证45

3.2.1 原始凭证的概念及基本内容45

3.2.2 原始凭证的分类46

3.3.3 原始凭证的设计47

3.2.4 原始凭证的填制要求48

3.2.5 原始凭证的审核内容49

3.2.6 原始凭证处理实例50

3.3 记账凭证53

3.3.1 记账凭证的概念53

3.3.2 记账凭证的基本内容53

3.3.3 记账凭证的种类53

3.3.4 记账凭证的编制要求55

3.3.5 记账凭证的审核内容57

3.3.6 记账凭证填制举例57

3.4 会计凭证的传递和保管58

3.4.1 会计凭证传递的一般要求58

3.4.2 会计凭证传递的作用59

3.4.3 会计凭证的保管59

3.4.4 会计凭证的装订60

3.4.5 会计凭证的归档62

第4章 会计账簿的填制63

4.1 会计账簿概述63

4.1.1 会计账簿的概念63

4.1.2 设置和登记账簿的意义63

4.1.3 会计账簿与账户的关系64

4.1.4 会计账簿的分类64

4.2 会计账簿基本内容和记账规则66

4.2.1 会计账簿的基本内容66

4.2.2 会计账簿的记账规则67

4.3 会计账簿的对账和错误更正68

4.3.1 对账中应核对的项目68

4.3.2 账证相符——科目汇总表的编制69

4.4 会计账簿的错账更正方法70

4.4.1 画线更正法70

4.4.2 红字更正法70

4.4.3 补充登记法71

4.5 会计账簿的结账72

4.5.1 结账的含义及分类72

4.5.2 结账的方法72

4.5.3 结账的步骤72

4.5.4 结账注意事项73

4.6 会计账簿的启用、更换和保管74

4.6.1 会计账簿的启用74

4.6.2 会计账簿的更换74

4.6.3 会计账簿的保管75

第5章 账务处理程序76

5.1 账务处理程序的基本知识76

5.1.1 概念及核算程序76

5.1.2 账务处理程序的效果77

5.1.3 账务处理程序的不同种类77

5.1.4 账务处理程序的设计原则77

5.2 财务处理程序的具体内容77

5.2.1 记账凭证账务处理程序78

5.2.2 科目汇总表账务处理程序79

5.2.3 汇总记账凭证账务处理程序80

5.2.4 电算化账务处理程序81

第6章 企业的建账流程86

6.1 建账的基本知识86

6.1.1 建账的必要性86

6.1.2 建账的确认依据86

6.1.3 建账的基本原则87

6.1.4 建账应包括的内容88

6.1.5 建账的基本要求90

6.1.6 建账的流程91

6.2 不同种类账目的建账原则91

6.2.1 固定资产的建账原则91

6.2.2 总账建账原则92

6.2.3 明细账建账原则92

6.2.4 日记账的建账原则93

6.2.5 备查账的建账原则93

6.3 不同企业如何建立账务体系94

6.3.1 工业企业的账务体系95

6.3.2 服务企业账务体系98

第7章 货币资金账务处理100

7.1 货币资金的相关介绍100

7.1.1 货币资金的分类100

7.1.2 库存现金的适用范围100

7.1.3 库存现金限额的核定程序101

7.1.4 现金管理的内部控制制度101

7.1.5 库存现金的核算102

7.1.6 库存现金清查及账务处理102

7.2 银行存款账务核算103

7.2.1 银行结算账户的管理规定103

7.2.2 银行存款的账务核算104

7.2.3 银行存款的清查105

7.3 其他货币资金的账务处理105

第8章 存货账务处理107

8.1 存货基本知识107

8.1.1 存货的内容107

8.1.2 存货的确认条件107

8.2 存货的初始计量108

8.2.1 自制存货的入账处理108

8.2.2 外购存货的入账处理109

8.2.3 委托加工存货的入账处理111

8.2.4 接受捐赠存货的入账处理112

8.2.5 其他方式取得存货的入账处理112

8.3 存货的期末计量113

8.3.1 存货期末计量原则113

8.3.2 存货期末计量方法113

8.4 存货的计价方法114

8.4.1 先进先出法115

8.4.2 加权平均法116

8.4.3 移动平均法117

8.4.4 个别计价法118

8.5 存货的期末处理118

8.5.1 存货的单料同到的处理118

8.5.2 存货的单到料未到的处理119

8.5.3 存货的料到单未到的处理119

8.6 存货清查119

8.6.1 存货清查的一般步骤119

8.6.2 存货清查的账务处理120

第9章 固定资产账务处理121

9.1 认识固定资产121

9.1.1 固定资产的确认条件121

9.1.2 固定资产的划分依据122

9.1.3 固定资产的计价123

9.2 固定资产的折旧124

9.2.1 影响固定资产折旧的主要因素124

9.2.2 折旧的年限125

9.2.3 固定资产的折旧方法125

9.2.4 固定资产折旧的账务处理127

9.3 固定资产处置的基本程序127

9.3.1 固定资产处置的流程128

9.3.2 购入不需安装的固定资产的账务处理128

9.3.3 购入需要安装固定资产的账务处理129

9.3.4 其他方式取得的固定资产的账务处理129

9.3.5 固定资产减少的账务处理129

9.4 固定资产清查131

9.4.1 固定资产清查的范围131

9.4.2 固定资产盘盈的账务处理131

9.4.3 固定资产盘亏的账务处理132

第10章 投资账务处理133

10.1 投资的特点和类型133

10.1.1 投资的特点133

10.1.2 投资的类型133

10.2 短期投资账务处理135

10.2.1 交易性金融资产概述135

10.2.2 交易性金融资产的账务处理136

10.3 长期投资账务处理138

10.3.1 长期股权投资的特性139

10.3.2 长期股权投资入账的账务处理139

10.3.3 长期股权投资的后续计量141

10.3.4 长期股权投资核算方法的转换143

第11章 负债项目账务处理145

11.1 如何正确确认负债项目145

11.1.1 负债的特征及确认条件145

11.1.2 负债的分类146

11.2 短期负债项目账务处理146

11.2.1 短期借款的账务核算147

11.2.2 应付票据的账务核算148

11.2.3 应付账款的账务核算148

11.2.4 预收账款的账务核算150

11.2.5 应付职工薪酬的账务核算151

11.2.6 应交税费的账务核算153

11.3 长期负债项目账务处理155

11.3.1 长期负债与流动负债的区别156

11.3.2 长期负债的偿还特点156

11.3.3 长期借款的账务处理156

11.3.4 应付债券的账务处理158

第12章 所有者权益账务处理163

12.1 所有者权益的基本知识163

12.1.1 所有者权益与负债的区别163

12.1.2 所有者权益的构成163

12.1.3 所有者权益核算的一般要求164

12.2 所有者权益账务处理164

12.2.1 实收资本的核算165

12.2.2 资本公积的账务核算167

12.2.3 盈余公积的账务核算169

12.2.4 未分配利润的账务核算171

第13章 收入、费用和利润项目的账务处理173

13.1 收入173

13.1.1 收入的特点173

13.1.2 收入的分类173

13.1.3 商品销售收入的确认条件175

13.1.4 账户的设置176

13.1.5 收入的账务处理177

13.2 费用177

13.2.1 费用的特征177

13.2.2 费用的确认178

13.2.3 费用的主要内容分析178

13.2.4 费用的账务处理179

13.3 成本180

13.3.1 成本核算设置的账户180

13.3.2 生产成本的核算180

13.4 利润183

13.4.1 利润的构成183

13.4.2 利润的账户设置184

13.4.3 营业外收支的账务处理185

13.4.4 本年利润的账务处理185

13.4.5 所得税的账务处理186

第二篇 出纳业务与技能详解188

第14章 出纳人员根基要稳固188

14.1 外行看出纳188

14.1.1 出纳在企业中的位置188

14.1.2 出纳的概念189

14.1.3 出纳工作的特点189

14.1.4 什么是出纳人员190

14.2 出纳机构的相关介绍190

14.2.1 出纳机构设置190

14.2.2 出纳岗位的基本形式191

14.2.3 出纳人员的内部分工191

14.3 出纳人员的从业要求192

14.3.1 政策觉悟192

143.2 操作技能192

14.3.3 职业道德192

14.3.4 工作态度193

14.3.5 安全意识193

14.4 出纳人员的工作要求193

14.4.1 维护财经法规194

14.4.2 按照章程办事194

14.4.3 数据处理要谨慎195

14.4.4 工作要及时完成196

14.4.5 逻辑思维要敏捷198

14.4.6 善于沟通与协同199

14.5 出纳人员要熟悉电脑操作201

14.5.1 熟悉办公软件201

14.5.2 常用的快捷键203

14.5.3 收发邮件204

14.5.4 要熟悉网银、网上报税与年检操作流程204

14.6 计算器的使用规则205

14.6.1 应用计算器的必要性205

14.6.2 计算器的操作方法206

第15章 正确行使手中的权力208

15.1 出纳人员的岗位职责208

15.1.1 管理收、付、存208

15.1.2 管好现金账与银行存款账209

15.1.3 管理凭证209

15.1.4 坚持日清月结210

15.1.5 办理银行接口业务211

15.1.6 办理外汇业务212

15.1.7 保管印章与空白票据和空白支票213

15.1.8 出纳报告单213

15.2 出纳人员的权限214

15.3 支票的管理215

15.3.1 支票的填写要求215

15.3.2 支票的签发管理216

15.4 印章与印鉴的管理218

15.4.1 常用印章种类和用途218

15.4.2 印章的管理规定219

15.4.3 盖章220

15.4.4 用印方法220

15.5 做一名称职的出纳人员221

15.5.1 恪守信用221

15.5.2 守口如瓶222

15.5.3 安全意识222

15.5.4 严肃细致223

第16章 现金管理的工作要点225

16.1 现金管理的法律依据及处理原则225

16.1.1 现金管理的法律规定225

16.1.2 现金管理的“八不准”原则226

16.1.3 现金收支的规定228

16.2 现金日记账228

16.2.1 日记账的具体要求228

16.2.2 现金日记账的核对230

16.2.3 现金日记账的填写方法230

16.3 现金收入的管理232

16.3.1 现金保管的四点要求232

16.3.2 现金收款233

16.3.3 复核现金收款凭证233

16.4 现金支出的管理234

16.4.1 现金付款234

16.4.2 现金支付的方式235

16.4.3 现金支付的业务介绍235

16.5 现金的提取与送存237

16.5.1 现金提取的一般程序237

16.5.2 现金送存的注意事项237

16.6 备用金、差旅费及费用报销238

16.6.1 备用金238

16.6.2 差旅费239

16.6.3 费用报销241

16.7 发放工资242

16.7.1 传统方式计发工资242

16.7.2 银行转账方式243

第17章 快速点钞与假币处理244

17.1 快速点钞的基本要求244

17.1.1 点钞的要求244

17.1.2 点钞的基本程序245

17.1.3 快速点钞的方法245

17.2 点钞机247

17.2.1 点钞机的操作程序247

17.2.2 点钞机的日常保养248

17.3 假币的识别及处理249

17.3.1 当心收假币249

17.3.2 辨别真假币250

17.3.3 如何处理假币250

17.4 保险箱的日常使用与管理251

17.4.1 保险箱的定义251

17.4.2 如何管理保险箱251

第18章 国税与地税的申报253

18.1 国税与地税的增收管理分工253

18.2 一般纳税人与小规模纳税人的区别254

18.2.1 开票权不同254

18.2.2 税率不同254

18.2.3 计税办法不同254

18.3 纳税申报的方式和期限255

18.3.1 纳税申报的方式255

18.3.2 各税种的申报期限256

18.4 个人所得税计算方法272

18.4.1 个人所得税的内容272

18.4.2 个人所得税的计算标准274

18.5 发票的使用规定275

18.5.1 发票的重要作用275

18.5.2 发票的分类275

18.5.3 发票的领购276

18.5.4 发票的开具及填写要求276

18.5.5 发票的管理277

第19章 公司的注册与年检280

19.1 公司的设立登记280

19.1.1 新公司注册应满足的条件280

19.2.2 公司的划分类别281

19.2.3 有限责任公司的设立登记282

19.2.4 股份有限公司的设立登记283

19.2.5 公司注册应准备的材料及申请步骤283

19.2 营业执照的办理程序286

19.2.1 营业执照办理程序286

19.2.2 变更营业期限、股东名称所需要材料287

19.2.3 营业执照注销程序287

19.2.4 营业执照办理费用287

19.3 企业年检要求及期限288

第20章 银行账户的开户及管理290

20.1 银行账户的开户290

20.1.1 基本存款账户的开设290

20.1.2 一般存款账户的开设292

20.1.3 临时存款账户的开设292

20.1.4 专用存款账户的开设293

20.1.5 账户使用的相关规定及处罚293

20.2 银行账户日常账务处理294

20.2.1 银行日记账294

20.2.2 企业网银295

20.2.3 银行对账单297

第21章 支票的管理与结算业务300

21.1 汇票结算300

21.1.1 汇兑概述300

21.1.2 银行汇票的优点分析301

21.1.3 对于拒付汇票的处理302

21.1.4 汇兑结算的程序303

21.1.5 汇兑结算的注意事项305

21.2 银行本票结算306

21.2.1 银行本票的特点306

21.2.2 银行本票结算的程序307

21.2.3 银行本票的背书转让308

21.2.4 银行本票的账务处理309

21.3 委托收款309

21.3.1 委托收款的分类309

21.3.2 委托收款的账务处理310

21.3.3 委托收款结算方式的注意事项311

21.4 异地托收承付结算方式312

21.4.1 托收承付概述312

21.4.2 异地托收承付的结算条件313

21.4.3 异地托收承付的账务处理313

21.4.4 异地托收承付的相关规定314

21.5 信用卡结算方式314

21.5.1 个人卡与单位卡的办理314

21.5.2 信用卡结算的程序316

21.5.3 信用卡使用的相关规定317

第22章 出纳人员的交接工作319

22.1 出纳工作交接要点319

22.2 出纳工作交接书320

22.3 交接的步骤321

22.3.1 交接的步骤321

22.3.2 交接过程中的注意事项322

22.3.3 各方责任322

22.4 出纳归档资料322

22.4.1 出纳归档资料的范围323

22.4.2 整理和保管出纳资料323

22.4.3 整理和保管出纳账薄323

22.4.4 其他出纳资料324

22.5 出纳归档资料的移交、调阅326

第三篇 财务报表分析与技能详解第23章 财务报表：基础知识是关键327

23.1 财务报表概述327

23.1.1 财务报表的内涵327

23.1.2 财务报表的分类327

23.1.3 财务报表的使用者328

23.1.4 财务报表的发展演变329

23.1.5 财务报表的重要作用330

23.1.6 财务报表的编制要求331

23.2 财务报表分析概述332

23.2.1 财务报表分析的内容332

23.2.2 财务报表分析手段333

23.2.3 财务报表分析的基本方法334

23.2.4 财务报表分析的步骤338

23.2.5 财务报表分析的作用339

第24章 盘点公司家底：资产负债表341

24.1 资产负债表的基础知识341

24.1.1 借贷平衡341

24.1.2 会计等式342

24.1.3 资产负债表的含义及样式342

24.1.4 资产负债表的结构344

24.1.5 资产负债表的标准格式345

24.1.6 资产负债表的生成过程345

24.2 资产负债表的资产类项目分析346

24.2.1 流动资产项目分析346

24.2.2 非流动资产项目分析350

24.3 资产负债表中的负债类项目分析354

24.3.1 流动负债项目分析354

24.3.2 非流动负债项目分析356

24.4 资产负债表中的所有者权益类项目分析357

24.5 资产负债表分析359

24.5.1 年初数与年末数的比较，分析资产负债表变动情况359

24.5.2 根据财务指标分析企业长期偿债能力360

24.6 资产负债表附表分析360

24.6.1 清单类的资产负债表附表361

24.6.2 带其他辅助信息的资产负债表附表363

第25章 公司是否盈利：详解利润表364

25.1 利润表概述364

25.1.1 利润表的概念及标准格式364

25.1.2 利润表的结构364

25.1.3 利润表的种类365

25.1.4 利润表的作用367

25.1.5 利润表的分析方法368

25.2 正确认识利润表368

25.2.1 利润表的内容368

25.2.2 利润表中的项目分析370

25.3 利润表计算利润的计算步骤374

25.3.1 利润表编制原理374

25.3.2 利润表的计算步骤375

25.3.3 营业利润的计算375

25.3.4 利润总额计算步骤376

25.3.5 净利润计算步骤376

25.4 利润表分析376

25.5 利润分配表379

25.5.1 利润分配表的结构379

25.5.2 我国法规对利润分配的限制379

25.5.3 利润分配表的结构反映了利润分配原则380

25.6 结合利润表附表进行分析380

25.6.1 反映经营能力的利润表附表380

25.6.2 反映管理能力的利润表附表382

25.7 结合资产负债表进行分析384

25.7.1 资产净利率384

25.7.2 其他反映盈利能力的衍生指标384

25.7.3 总资产周转率384

25.7.4 其他反映经营效率能力的衍生指标385

第26章 公司经营情况如何：现金流量表386

26.1 现金流量表的基础知识386

26.1.1 现金和约当现金的概念386

26.1.2 现金流量表中的现金的含义387

26.1.3 现金流量表的标准格式387

26.1.4 现金流量表的基本结构387

26.1.5 现金流量表的会计意义389

26.1.6 现金流量表的作用389

26.2 现金流量表的相关项目390

26.2.1 经营活动的现金流量相关项目390

26.2.2 投资活动的现金流量相关项目393

26.2.3 筹资活动的现金流出与流入395

26.3 从现金流量表中了解现金状况396

26.3.1 现金流量表主表396

26.3.2 现金流量表补充资料397

26.4 现金流量表的数据来源398

26.4.1 对现金流量表中“现金”的解释398

26.4.2 现金流量表的数据来源398

26.5 检测现金流量表是否正确403

26.5.1 检测现金流量表的步骤403

26.5.2 现金流量表与资产负债表的关系403

26.5.3 现金流量表与利润及利润分配表的关系404

第27章 提供补充信息：财务报表附表406

27.1 财务报表附注用文字形式提供补充信息406

27.1.1 财务报表附注的概念及特征406

27.1.2 财务报表附注应披露的内容407

27.1.3 财务报表附注的基本结构413

27.2 财务报表附注的局限性414

27.2.1 财务报表的局限性414

27.2.2 财务报表附注的优缺点分析416

27.3 财务情况说明书417

27.3.1 什么是财务情况说明书417

27.3.2 财务情况说明书的基本要求418

27.3.3 财务报表附注与财务情况说明书的比较418

第28章 财务报表综合分析420

28.1 企业资金结构分析420

28.1.1 为什么要进行资金结构分析420

28.1.2 流动资产分析421

28.1.3 存货分析422

28.1.4 应收账款分析423

28.1.5 长期投资分析424

28.1.6 在建工程分析425

28.1.7 资产负债率分析426

28.1.8 资本负债率分析428

28.1.9 流动负债率分析429

28.2 企业偿债能力及债务风险分析430

28.2.1 资金流动性分析及债务偿还紧迫程度430

28.2.2 短期偿债能力财务比率433

28.2.3 长期偿债能力财务比率437

28.2.4 用期限法分析企业偿债能力440

28.2.5 经营风险分析442

28.2.6 财务杠杆和财务风险分析443

28.3 企业盈利能力分析444

28.3.1 销售盈利能力分析的指标444

28.3.2 企业销售盈利能力分析446

28.3.3 企业资产盈利能力分析447

28.4 企业发展能力分析450

28.4.1 营业收入增长分析450

28.4.2 利润增长分析452

28.4.3 资产增长分析453

28.4.4 资本扩张指标455

28.4.5 股利增长率456

28.5 企业营运能力与经营协调性分析457

28.5.1 应收账款周转率457

28.5.2 存货周转率458

28.5.3 流动资产周转率459

28.5.4 固定资产周转率460

28.5.5 总资产周转率460

28.5.6 营业周期461

28.5.7 营运资金需求与企业经营协调性462

28.5.8 营运资金需求的影响因素463

28.5.9 现金支付能力463

28.5.1 0经营活动动态协调分析464

附录1 小企业会计准则468

第一章 总则468

第二章 资产468

第三章 负债475

第四章 所有者权益476

第五章 收入476

第六章 费用477

第七章 利润及利润分配478

第八章 外币业务479

第九章 财务报表480

第十章 附则482

附录2 会计基础工作规范483

第一章 总则483

第二章 会计机构和会计人员483

第三章 会计核算486

第四章 会计监督491

第五章 内部会计管理制度492

第六章 附则493