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第一章 中国税收制度1

第一节 中国税制概述1

一、税种设置1

二、税收立法2

三、税收管辖3

四、涉外税收3

第二节 流转税制度4

一、增值税4

二、消费税6

三、营业税7

四、关税9

五、资源税13

六、农业税15

七、农业特产税（烟叶税）16

八、牧业税20

第三节 所得税制度21

一、企业所得税21

二、外商投资企业和外国企业所得税22

三、个人所得税23

第四节 财产税制度26

一、房产税26

二、城市房地产税28

三、城镇土地使用税28

四、车船使用税29

五、车船使用牌照税30

六、车辆购置税31

七、契税32

八、耕地占用税33

九、船舶吨税34

二、印花税35

第五节 行为税制度35

一、城市维护建设税35

三、固定资产投资方向调节税36

四、土地增值税37

五、屠宰税38

六、筵席税39

第二章 税收优惠概述40

第一节 税收优惠的概念40

第二节 税收优惠的作用41

一、配合经济体制改革的作用42

二、促进经济结构调整的作用42

三、促进对外开放的作用43

四、促进社会经济协调发展的作用43

第三节 税收优惠的分类43

三、按纳税人分类44

二、按优惠方式分类44

一、按税种分类44

四、按行业分类45

五、按优惠期限分类45

六、按审批程序分类45

七、按法律地位分类46

第四节 税收优惠的方式46

一、免税47

二、减税48

三、缓税50

四、出口退（免）税51

五、再投资退税56

六、即征即退57

七、先征后返57

八、税额抵扣58

九、税收抵免59

十、税收饶让60

十一、税收豁免61

十二、投资抵免62

十三、保税制度64

十四、以税还贷65

十五、税前还贷65

十六、亏损结转66

十七、汇总纳税67

十八、起征点68

十九、免征额69

二十、加速折旧69

二十一、存货计价71

二十二、税项扣除73

二十三、税收停征74

一、免税75

第一节 增值税75

第三章 分税种税收优惠75

二、进口货物免税85

三、减税94

四、出口退（免）税97

五、即征即退107

六、先征后返108

七、起征点112

八、以税还贷113

九、税额抵扣113

第二节 消费税117

一、免税117

二、进口免税118

三、减税121

四、出口退（免）税123

七、税额抵扣127

五、先征后返127

六、以税还贷127

八、税项扣除128

第三节 营业税129

一、免税129

二、减税170

三、先征后返171

四、起征点171

五、税项扣除172

第四节 关税176

一、减免税176

二、进口免税177

三、出口免税185

四、减税185

五、先征后返188

二、减税189

第五节 资源税189

一、免税189

三、税额抵扣190

第六节 农业税190

减免税190

第七节 农业特产税192

一、免税192

二、减税193

三、税额抵扣196

第八节 牧业税196

一、免税196

二、减税197

第九节 企业所得税198

一、减免税198

二、先征后返216

三、税额抵扣217

四、税收抵免217

五、税收饶让218

六、投资抵免218

七、再投资退税219

八、亏损结转219

九、汇总纳税220

十、加速折旧227

十一、存货计价229

十二、税项扣除229

第十节 外商投资企业和外国企业所得税255

一、减免税255

二、再投资退税263

三、税收抵免264

四、税收饶让265

五、投资抵免265

六、亏损结转266

七、加速折旧268

八、存货计价269

九、税项扣除269

第十一节 个人所得税277

一、免税277

二、减税285

三、税收抵免285

四、免征额286

五、亏损结转286

六、加速折旧287

七、税项扣除287

一、减免税294

第十二节 房产税294

二、税项扣除300

第十三节 城市房地产税301

减免税301

第十四节 城镇土地使用税302

减免税302

第十五节 车船使用税310

减免税310

第十六节 车船使用牌照税313

减免税313

第十七节 车辆购置税314

一、减免税314

第十八节 契税316

减免税316

二、税项扣除316

第十九节 耕地占用税322

减免税322

第二十节 船舶吨税325

减免税325

第二十一节 城市维护建设税326

减免税326

第二十二节 印花税329

一、减免税329

二、缓税336

第二十三节 土地增值税337

一、免税337

二、税项扣除339

第二十四节 固定资产投资方向调节税340

一、停征340

二、免税340

免税341

第二十五节 屠宰税341

第二十六节 筵席税342

一、免税342

二、起征点342

第四章 分行业区域税收优惠343

第一节 农林牧渔业343

一、增值税、消费税、营业税、关税343

二、农业税、农业特产税、牧业税350

三、所得税357

四、财产税、行为税362

第二节 能源交通运输业365

一、流转税365

二、所得税378

三、财产税、行为税384

一、增值税、消费税、关税和营业税390

第三节 金融保险证券业390

二、所得税401

三、行为税418

第四节 科技及新兴产业423

一、流转税423

二、所得税433

三、财产税、行为税449

第五节 文教体育卫生451

一、增值税、消费税、营业税、关税452

二、所得税462

三、财产税、行为税471

第六节 民政福利与社会保障476

一、流转税476

二、所得税484

三、财产税、行为税499

一、流转税505

第七节 行政司法及公共事业505

二、所得税514

三、财产税、行为税518

第八节 出口税收优惠523

一、增值税、消费税、关税、营业税523

二、所得税536

第九节 进口税收优惠539

增值税、消费税、关税539

第十节 区域税收优惠555

一、经济特区556

二、经济技术开发区557

三、沿海经济开放区558

四、高新技术产业开发区558

八、边境对外开放城市559

七、内陆开放城市559

六、沿江开放城市559

五、沿海开放城市559

九、国家旅游度假区560

十、苏州工业园区560

十一、福建台商投资区560

十二、上海浦东新区561

十三、海南洋浦开发区561

十四、出口加工区561

十五、保税区562

十六、东北地区、中西部及贫困地区564

十七、农村税费改革试点地区570

附表1：中国现行税制体系573

附表2：中国税收立法体系574

附表3：中国税收管辖体系575

附表4：中国税收管理组织体系576

附表5：中国分税制体系577