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第一章 总论1

第一节 内部控制起源与发展2

一、内部控制的起源2

二、内部控制的发展历程2

【课堂测试1-1】10

第二节 我国内部控制的发展10

一、我国内部控制法规的发展10

二、我国企业内部控制规范的框架体系18

【课堂测试1-2】19

第二章 内部控制基础29

第一节 内部控制的定义30

一、内部控制是一种全员控制30

二、内部控制是一种全面控制30

三、内部控制是一种全程控制31

【课堂测试2-1】32

第二节 内部控制的目标33

一、经营管理合法合规目标33

二、资产安全目标33

三、财务报告及相关信息真实完整目标35

四、提高经营的效率和效果目标35

五、促进企业实现发展战略目标36

六、内部控制目标之间的关系36

【课堂测试2-2】37

第三节 内部控制的原则与局限性37

一、内部控制的原则37

二、内部控制的局限性42

【课堂测试2-3】44

第三章 内部控制构成要素52

第一节 内部环境53

一、内部环境的含义53

二、内部环境的构成要素53

【课堂测试3-1】66

第二节 风险评估66

一、目标设定66

二、风险识别69

三、风险分析74

四、风险应对79

【课堂测试3-2】84

第三节 控制活动85

一、不相容职务分离控制85

二、授权审批控制86

三、会计系统控制89

四、财产保护控制91

五、预算控制92

六、运营分析控制94

七、合同控制95

【课堂测试3-3】97

第四节 信息与沟通97

一、信息与沟通的主要风险点及控制措施97

【课堂测试3-4】101

第五节 内部监督101

一、内部监督的机构及职责101

二、内部监督的程序104

三、内部监督的办法105

【课堂测试3-5】108

第四章 资金活动116

第一节 资金活动概述117

一、资金活动内部控制的总体要求117

二、资金活动的主要内容118

三、资金活动的主要风险118

四、资金业务控制目标119

【课堂测试4-1】121

第二节 资金活动的内部控制121

一、筹资活动121

二、投资活动124

三、资金营运活动126

【课堂测试4-2】128

第五章 采购业务137

第一节 采购控制的内容138

一、采购业务概述138

二、采购业务的事前控制139

三、采购业务的事中控制143

四、采购业务的事后控制149

【课堂测试5-1】150

第二节 采购控制的流程151

一、采购的业务目标以及风险分类151

二、采购业务的具体流程151

三、采购业务内部控制应遵循的原则156

四、采购流程漏洞可造成的风险157

五、风险应对措施158

【课堂测试5-2】161

第三节 采购控制的关键点162

一、传统的采购控制关键点162

二、新兴的采购控制关键点171

三、采购业务控制中应注意的其他问题171

【课堂测试5-3】173

第六章 资产管理182

第一节 存货控制183

一、存货控制的内容183

二、存货控制的流程188

三、存货控制关键点188

【课堂测试6-1】195

第二节 固定资产控制196

一、固定资产控制的内容196

二、固定资产基本业务流程205

三、固定资产控制关键点206

【课堂测试6-2】215

第三节 无形资产控制216

一、无形资产控制的内容217

二、无形资产控制的流程221

三、无形资产控制关键点222

【课堂测试6-3】227

第七章 销售业务239

第一节 销售控制的内容240

一、销售业务概述240

二、销售控制的具体内容240

三、销售与收款监督检查243

【课堂测试7-1】244

第二节 销售控制的流程244

【课堂测试7-2】246

第三节 销售控制关键点246

一、梳理风险与对应的关键控制246

二、职责分工与授权审批248

三、接受订单控制248

四、开单发货控制点249

五、收款内部控制点252

六、投诉退货控制点255

【课堂测试7-3】258

第八章 其他活动控制268

第一节 其他活动及其内部控制概述269

一、研究与开发269

二、工程项目269

三、担保270

四、业务外包270

【课堂测试8-1】271

第二节 研究与开发271

一、研究与开发控制的内容272

二、研究与开发控制的流程276

三、研究与开发控制关键点277

【课堂测试8-2】282

第三节 工程项目282

一、工程项目控制的内容282

二、工程项目控制的流程292

三、工程项目控制关键点292

【课堂测试8-3】303

第四节 担保业务303

一、担保控制的内容303

二、担保控制的流程307

三、担保控制关键点307

【课堂测试8-4】315

第五节 业务外包316

一、业务外包控制的内容316

二、业务外包控制的流程319

三、业务外包控制关键点319

【课题测试8-5】323

第九章 财务报告334

第一节 财务报告控制的内容335

一、财务报告概述335

二、财务报告编制环节的控制336

二、财务报告的对外提供337

三、财务报告的分析利用控制338

【课堂测试9-1】338

第二节 财务报告控制的流程339

【课堂测试9-2】339

第三节 财务报告控制关键点339

一、职责分工与权限范围环节343

二、明确规范对账、调账、差错更正、结账等流程344

三、明确起草财报、校验、编制说明书、审核批准、报送等流程345

四、财务报告的对外提供流程应当符合有关规定345

【课堂测试9-3】348

第十章 内部控制评价357

第一节 内部控制评价概述358

一、内部控制评价的定义358

二、内部控制评价的内容358

三、内部控制评价的原则与方法365

【课堂练习10-1】368

第二节 内部控制评价的组织与实施368

一、内部控制评价的责任主体及其职责369

二、内部控制评价的具体组织实施主体及其职责369

三、其他相关部门及其职责370

【课堂练习10-2】371

第三节 内部控制缺陷的认定371

一、内部控制缺陷的定义和种类371

二、内部控制缺陷的认定标准372

三、内部控制缺陷的认定步骤373

【课堂练习10-3】374

第四节 内部控制评价工作底稿与报告375

一、内部控制评价底稿375

二、内部控制评价报告376

【课堂练习10-4】378

参考文献390