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上篇 税种篇3

第一部分 增值税3

1.关联分公司之间销售货物是否缴纳增值税？3

2.充值卡押金收入是否需要作为价外费用缴纳增值税？3

3.取得免税企业开具的增值税普通发票是否可以抵扣进项税？4

4.增值税纳税义务发生时间如何确定？4

5.赠送使用过的固定资产是否缴纳增值税？5

6.捐赠行为是否需要缴纳增值税？5

7.代开票的小微企业如何享受增值税税收优惠？6

8.提供广告服务销售额不超2万元是否可以免征文化事业建设费？7

9.一般纳税人企业销售使用过的小汽车，是否可以按2%的征收率缴纳增值税？7

10.自开票企业购买读卡器的价款是否可以全额抵减增值税？9

11.一般纳税人认定标准如何确定？9

12.房屋外墙出租用于广告发布，如何进行税务处理？10

13.软件开发及技术服务是否享受减免增值税的税收优惠？11

14.税收通用缴款书抵扣进项是否有期限限制？11

15.无偿赠送货物如何开具增值税专用发票？12

第二部分 消费税13

16.卷烟批发单位之间批发卷烟，是否需要缴纳消费税？13

17.自产的香水用于股东分红是否需要缴纳消费税？13

18.总公司批发金银首饰给分公司，是否需要缴纳消费税？14

19.销售工艺品是否需要缴纳消费税？14

20.销售使用过的消费品，是否需要缴纳消费税？15

21.委托加工的应税消费品对外投资计税依据如何确认？16

22.酒类生产企业向销售单位收取的“品牌使用费”是否需要缴纳消费税？16

23.以旧换新金银首饰，如何确认消费税计税依据？17

24.进口红酒如何确认消费税的计税价格？17

25.生产粮食白酒和薯类白酒的企业如何确定消费税税率？18

26.因质量原因退货的小轿车，消费税可否申请退还？18

第三部分 车辆购置税19

27.企业接受残疾人基金会捐赠的车辆，是否需要缴纳车辆购置税？19

28.购买海关罚没拍卖的走私汽车，车辆购置税计税依据如何确认？19

29.留学生购买国产小汽车，是否享受车辆购置税税收优惠？20

30.留学生购买的国产小汽车未达减免年限转让的，如何确定纳税地点？20

31.因车辆质量问题被退回厂家的车辆是否可以申请车辆购置税退税？21

32.纳税人超过3年没有缴纳车辆购置税，如何加收滞纳金？22

第四部分 营业税23

33.承包承租取得的经营收入，如何确定纳税义务人？23

34.赞助费是否缴纳营业税？23

35.出租方违约支付给承租方的违约金，是否缴纳营业税？24

36.饭店提供免费就餐服务是否缴纳营业税？24

37.销售自建房屋如何缴纳营业税？25

38.房地产企业卖房送电器，如何确认营业额？26

39.逾期付款加收的滞纳金是否计入营业额？26

40.建筑安装劳务采取预收款方式，何时确认营业收入？27

41.招用失业人员是否可以享受税收优惠？28

42.企业月营业额不超过2万元是否免征营业税？28

第五部分 企业所得税30

43.企业取得股息红利所得的纳税义务发生时间如何确定？30

44.免征的税款是否需要缴纳企业所得税？30

45.资产评估增值是否缴纳企业所得税？31

46.如何确定企业所得税计税依据？32

47.抚恤金是否可以税前扣除？32

48.雇主负担的个人所得税款是否可以税前扣除？33

49.员工子女的学费是否可以在企业所得税税前扣除？33

50.广告代理公司的广告费如何在企业所得税税前扣除？34

51.企业安置残疾人支付的工资加计扣除，是否包含社保费和住房公积金？35

52.捐赠支出如何税前扣除？36

53.企业资产损失应该采用何种申报方式？37

54.企业性质发生变更是否可以继续享受高新技术企业的税收优惠？37

第六部分 个人所得税39

55.个人取得的经济赔偿金是否缴纳个人所得税？39

56.外籍个人向境内企业提供服务，是否需要缴纳个人所得税？39

57.个人转让股权如何缴纳个人所得税？40

58.个人参加有奖竞猜活动取得的现金奖励如何缴纳个人所得税？41

59.购房者取得开发商赠与的车位是否缴纳个人所得税？41

60.职工向企业借款购房，款项未归还是否需要缴纳个人所得税？42

61.企业组织员工外出旅游，员工是否需要缴纳个人所得税？43

62.个人以优惠价款购商铺如何缴纳个人所得税？43

63.个人因解除劳动关系取得经济补偿金是否缴纳个人所得税？44

64.个人取得的不含税年终一次性奖金如何计征个人所得税？45

65.员工提前退休取得的一次性补贴收入如何缴纳个人所得税？47

66.个人合伙企业清算时计提而未实际发放的工资是否可以税前扣除？47

67.个人转让房屋发生的中介费能否在个人所得税税前扣除？48

第七部分 土地增值税50

68.如何确定土地增值税的纳税义务人？50

69.无土地使用权证的土地转让是否涉及土地增值税？50

70.普通住宅和非普通住宅是否分别核算土地增值税？51

71.印花税是否可以在计算土地增值税时扣除？52

72.个人转让非住宅计征土地增值税时，加计扣除项目是否包含契税？52

73.土地增值税的缴纳地点如何确定？53

74.个人转让住宅是否免征土地增值税？53

第八部分 印花税55

75.企业是否需要代扣代缴国外企业的印花税？55

76.个人独资企业、个人合伙企业在新办企业时是否需要缴纳印花税？55

77.人身保险和意外保险是否需要缴纳印花税？56

78.企业与企业之间签订的借款合同是否需要缴纳印花税？56

79.个人房地产销售合同是否需要缴纳印花税？57

80.加工承揽合同如何确认印花税计税依据？57

81.金额有变化的合同如何确认印花税计税依据？58

第九部分 房产税59

82.转让无产权证的车库，房产税纳税义务人如何确定？59

83.无租使用已缴纳房产税的房屋，承租方是否还需要缴纳房产税？59

84.与房屋不可以分割的附属设备是否需要计入原值缴纳房产税？60

85.出租房屋的房产税如何缴纳？61

86.出租房屋装潢期免收租金，房产税如何征收？61

87.企业拆迁房产税如何征收？62

88.出租房屋用于开办幼儿园是否免征房产税？63

第十部分 车船税64

89.车船税是在哪个环节缴纳？64

90.电动自行车是否缴纳车船税？64

91.购买节能车辆车船税是否有优惠政策？65

92.老年服务机构自用的车辆是否免征车船税？65

93.车船税是否单独出具完税凭证？66

第十一部分 契税67

94.房屋权属转移，是否需要缴纳契税？67

95.出让方式取得国有土地使用权，如何确定契税的计税依据？68

96.婚前共同购置的房屋，如何缴纳契税？69

97.夫妻之间房屋权属变更，是否免征契税？69

第十二部分 城镇土地使用税71

98.如何确定城镇土地使用税的纳税义务人？71

99.国家财政部门拨付事业经费的单位，其城镇土地使用税如何缴纳？72

100.安置残疾人就业的单位出租土地如何缴纳城镇土地使用税？72

下篇 行业篇77

第一章 制造业77

1.1制造业简介77

1.1.1制造业概述77

1.1.2增值税77

1.1.3消费税78

1.1.4印花税78

1.1.5企业所得税78

1.2疑难问题解析79

1.2.1生产加工环节79

1.2.2委托加工环节81

1.2.3销售货物环节82

第二章 批发零售业86

2.1批发零售业简介86

2.1.1批发零售业概述86

2.1.2增值税86

2.1.3消费税86

2.1.4印花税86

2.1.5企业所得税87

2.2疑难问题解析87

2.2.1一般纳税人的认定标准87

2.2.2资产购进环节88

2.2.3货物销售环节91

2.2.4发票开具环节92

2.2.5混合销售业务93

第三章 建筑业95

3.1建筑业简介95

3.1.1建筑业概述95

3.1.2营业税95

3.1.3印花税96

3.1.4企业所得税96

3.2疑难问题解析97

3.2.1建筑业的征税范围97

3.2.2建筑业计税依据99

3.2.3建筑业中的特殊情形101

3.2.4建筑业合同签订102

第四章 服务业104

4.1服务业简介104

4.1.1服务业概述104

4.1.2营业税104

4.1.3增值税104

4.1.4企业所得税105

4.2疑难问题解析105

4.2.1营改增范围内的服务业务105

4.2.2非营改增范围的服务业务110

第五章 交通运输业113

5.1交通运输业简介113

5.1.1交通运输业概述113

5.1.2增值税113

5.1.3印花税114

5.1.4车船税114

5.1.5车辆购置税114

5.2疑难问题解析114

5.2.1陆路运输114

5.2.2水路运输117

5.2.3航空运输118

5.2.4管道运输119

第六章 金融保险业120

6.1金融保险业简介120

6.1.1金融保险业概述120

6.1.2营业税120

6.1.3印花税120

6.1.4企业所得税121

6.2疑难问题解析121

6.2.1借贷业务121

6.2.2金融商品买卖业务125

6.2.3其他金融业务126

6.2.4保险业务127

第七章 房地产129

7.1房地产业简介129

7.1.1房地产业概述129

7.1.2营业税129

7.1.3土地增值税130

7.1.4印花税130

7.1.5企业所得税130

7.2疑难问题解析131

7.2.1土地取得环节131

7.2.2拆迁安置环节134

7.2.3工程建设环节135

7.2.4房产销售环节137

7.2.5项目清算环节141